ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ
СОСТОЯНИЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Понятие, значение и задачи анализа и оценки финансового
состояния 9
1.2 Методические основы управления финансовым состоянием
предприятия 16
1.3 Методика анализа финансового состояния предприятия 26
2 АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
ФИНАНСОВЫМ СОСТОЯНИЕМ ООО «ФЛЕКС» 35
2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика
предприятия 35
2.2 Анализ и оценка финансового состояния предприятия 33
2.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия... 54
2.4 Пути совершенствования системы управления финансовым
состоянием предприятия 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 73
БИБЛИОЕРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 76
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерский баланс 80
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Отчет о финансовых результатах
Финансовое состояние является одним из основных стержней стабильной и успешной работы. Оно является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности, определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров. В современных условиях хозяйствования от предприятий требуется повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.
Он позволяет изучить и оценить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия, установить методику рейтинговой оценки заемщиков. С позиции краткосрочной и долгосрочной перспективы финансовое состояние предприятия оценивается показателями финансовой устойчивости и платежеспособности, которые позволяют установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами, а также может ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам за счет текущих активов перед контрагентами.
Актуальность темы. Основными целями деятельности любого предприятия являются оценка финансовой устойчивости, получение прибыли, и сохранение платежеспособности. Их достижение обеспечивает необходимый уровень эффективности работы хозяйствующего субъекта и удовлетворение интересов его собственников.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Эффективность этих видов деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является прибыль, которая обеспечивает производственное и финансовое развитие предприятия.
Цель работы - разработка системы мероприятий по совершенствованию управления финансовым состоянием предприятия.
Задачи работы:
- рассмотреть понятие, значение и задачи анализа и оценки финансового состояния;
- изучить методические основы анализа финансового состояния предприятия;
- раскрыть механизм управления финансовым состоянием предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Флекс»;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- разработать рекомендации по совершенствованию управления финансового состояния.
Объектом работы является ООО «Флекс».
Предметом исследования является система управления финансовым состоянием предприятия.
Степень разработанности. Теоретической и методической основой послужили постановления правительства РФ, Министерства финансов, труды российских и зарубежных ученых по проблемам оценки финансового состояния. Особенную ценность при написании работы представили труды таких российских ученых как Ю.А. Бабаева, Л.С. Коваль; Г.В. Савицкой, Л.В.Сотниковой и других.
Практическая значимость работы состоит в том, что использование разработанных предложений и рекомендаций может быть применено в деятельности ООО «Флекс». Информационная база исследования - бухгалтерская отчетность ООО «Флекс» за 2013-2015 гг.
В ходе оценки финансового состояния ООО «Флекс» получены следующие данные:
Выручка увеличилась ООО «Флекс» за 2014 год на 18,92%, а за 2015 год снизился на 6,74%. За весь анализируемый период соблюдается превышение темпов роста выручки над темпами роста расходов. Прибыль за 2013 - 2015 гг. постоянно изменяется, так чистая прибыль за 2014 год снижается на 48,26%, а за 2015 год увеличивается на 105,71%.
ООО «Флекс» наращивает объем капитала по всем его составляющим (собственный капитал, долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства). Анализируя данные таблицы можно сделать вывод о том что, в течение 2013 - 2015 гг. основной удельный вес в структуре источников финансирования предприятия занимала кредиторская задолженности (ее доля составила в 2015 году 80,87%). Прирост кредиторской задолженности в 2015 году обеспечил 46,36% всех источников финансирования.
Собственный капитал предприятия представлен двумя статьями «Уставный капитал» и «Нераспределенная прибыль» [6, с. 22]. ООО «Флекс» наращивает объемы долгосрочных обязательств, которые представлены статьей «Отложенные налоговые обязательства», удельный вес данного вида обязательств в 2015г. составляет 1,88%. Краткосрочные займы и кредиты увеличиваются и в 2015г. составляют 2,60%. Несмотря на то, что кредиторская задолженность увеличивается в абсолютной величине, ее удельный вес сократился с 82,12 % в 2014г. до 80,87% в 2015г.
Баланс ООО «Флекс» не является абсолютно ликвидным, так как по соотношению А1 и П1 (сроки до трех месяцев) видно, что присутствует платежный недостаток в 2013 году в размере 31344 тыс. руб., в 2014 году 40886 тыс. руб., а за 2015 год он увеличивается до 41657 тыс. руб., следовательно, предприятие обеспечить (покрыть) свои наиболее срочные обязательства вовремя не сможет. Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 группы отражает соотношение платежей поступлений в будущем.
Ситуация с перспективной ликвидностью оптимистична, так как при реализации среднереализуемых и труднореализуемых активов удастся покрыть свои долговые пассивы и заемные средств. По данным таблиц видно, что предприятию недостаточно средств для закрытия кредиторской задолженности, но есть возможность её перекрыть после продажи части запасов.
Финансовое состояние ООО «Флекс» кризисное, запасы и затраты предприятия не обеспечиваются источниками их формирования.
Для финансирования операционного цикла предприятия использует не только все «нормальные» источники (собственные оборотные средства, долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы), но и кредиторскую задолженность, что с точки зрения финансовой устойчивости неприемлемо. Предприятие не в состоянии расплатиться по своим обязательствам.
В качестве отрицательных моментов в деятельности предприятия следует отметить опережающие темпы роста заемного капитала (в 2015г. 104,07%) по сравнению с темпами роста собственного капитала (в 2015 г. 101,04%), что свидетельствует о некотором увеличении зависимости предприятия от заемных источников финансирования и финансового риска хозяйствования.
Эффективность использования собственных финансовых ресурсов предприятия можно признать невысокой, поскольку наблюдается снижение рентабельности в 2014 г. на 1,74 руб., в 2015г. произошло небольшое увеличение до 3,49 руб. Эффективность использования заемных финансовых ресурсов предприятия также невысокая, в 2014 г. наблюдается спад рентабельности на 2,15 руб., в 2015г. произошло увеличение до 3,42 руб. Рентабельность заемного капитала показывает более эффективное использование заемных финансовых ресурсов, что в первую очередь связано с их низкой величиной.
Отсутствие контроля в системе управления финансовыми ресурсами ООО «Флекс» проявляется в том, что в его структуре преобладают запасы (35,85%) и
дебиторская задолженность (63,10%) в 2015г. В структуре заемного капитала преобладает кредиторская задолженность - наиболее срочные обязательства предприятия. Предлагается привлечение специалиста-маркетолога, так как система управления финансовыми ресурсами ООО «Флекс» не соответствует на сегодняшний день требованиям времени. Для этого необходимо принять квалифицированного сотрудника с опытом работы в области маркетинговых исследований. Таким образом, согласно расчету потребности в запасах по выявленным группам следует, что объем планируемый объем выручки согласно маркетинговым исследованиям составит в прогнозном году в 96764,86 тыс. руб. рост на 17,09%. Следовательно, прием на работу маркетолога позволит ООО «Флекс» проводить исследования в области цен, спроса, предложений других фирм и тем самым повысить выручку на 14122,86 тыс. руб. (96764,86 - 82642).
В 2016 году выручка значительно изменится, так выявлен рост выручки на 14122,86 тыс. руб. Таким образом, предложено сократить запасы на номенклатурные группы «поковки» и «труба». Планируемое повышение денежных средств от снижения величины запасов за счет выявления менее востребованного сортамента приведет к росту денежных средств на 2538,23 тыс. руб. И с учетом снижения запасов до 8233,77 тыс. руб.
Из комплекса мероприятий выявлено, что выручка в прогнозном периоде увеличится на 14122,86 тысяч рублей, в основном за счет выявление продукции - лидера и акценте на реализацию данных номенклатурных групп.
Таким образом, внедрение в практику ООО «Флекс» мероприятий позволит повысить эффективность формирования и использования финансовых ресурсов, обеспечить рост финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, улучшит финансовые результаты ООО «Флекс».
Запасы снизились на 2538,23 тыс. руб. В общей структуре их стало меньше. Экономический эффект после внедрения предложенных мероприятий подтверждены высокой эффективностью и могут быть внедрены в деятельность ООО «Флекс».
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
