Введение
1) Характеристика деятельности организации
1.1 Общая характеристика организации
1.2 Технико-экономическая характеристика организации
1.3 Экспресс-анализ финансового состояния
2) Учет дебиторской и кредиторской задолженности
2.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности
2.2 Состав дебиторской и кредиторской задолженности
2.3 Учет расчетов с покупателями и заказчиками
2.4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
2.5 Учет расчетов с подотчетными лицами
2.6 Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
3. Анализ управления дебиторской и кредиторской задолженностью
3.1 Задачи анализа
3.2 Управление движением дебиторской и кредиторской задолженностью
3.3 Анализ структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности
3.4 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
3.5 Меры по оптимизации дебиторской задолженности, управлению, совершенствование политики по отношениям с дебиторами
Заключение
Список источников
Аннотация
В дипломном проекте изложены основные методологические аспекты и проблемы учета и управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Дана технико-экономическая характеристика ООО «Русэнергосбыт», проведен экспресс-анализ деятельности организации, проанализировано состояние задолженностей, динамика изменений их величины и основные показатели, связанные с качеством дебиторской и кредиторской задолженности.
Дипломный проект содержит 98 страниц, 5 рисунков, 19 таблиц, 2 приложения, 61 источник.
Введение
Развитие экономики основывается на росте количества хозяйствующих субъектов, и с каждым годом их становится больше благодаря появившейся тенденции ориентирования производителей не на массовое, а на индивидуальное производство. Приобретают популярность товары, созданные на заказ, и изготовление их более целесообразно для мелких и средних предприятий, численность которых регулируется самим рынком. Таким образом, структура современной экономики становится все более разветвленной, и порядок учета и отражения в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности также становятся сложнее.
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью составляет основу управления денежными потоками предприятия и является важнейшим показателем при финансовом анализе экономической деятельности. В условиях саморегуляции рынка и высокой конкуренции успешность предприятия зависит от грамотного управления всеми его ресурсами. От того, насколько эффективно и целесообразно финансовые ресурсы трансформируются в основные и оборотные средства, а также в средства стимулирования работников, зависит финансовое благополучие предприятия в целом, его владельцев и работников. Финансовые ресурсы в этих условиях приобретают первостепенное значение, поскольку это - единственный вид ресурсов предприятия, трансформируемый непосредственно и с минимальным временным интервалом в любой другой вид ресурсов.
Дебиторская задолженность является, учитывая специфику сферы деятельности организации, основной составляющей мобильных активов. Ее увеличение нельзя назвать положительным фактором, т.к. для организации это, в первую очередь, вывод доступных средств из оборота, что снижает ее платежеспособность и ведет к риску проблем со своевременными расчетами с кредитующими организациями в ближайшем будущем.
Отношения между контрагентами являются неотделимой и важной составляющей деятельности любой организации, к какому бы уровню она не принадлежала. Однако для крупных предприятий проблема задолженностей часто становится настоящей дилеммой, т.к. они ежедневно совершают большое количество операций с множеством различных контрагентов. Эти операции нужно контролировать, выявлять добросовестных и недобросовестных должников с целью ведения эффективной деятельности фирмы. То есть экономическими взаимоотношениями нужно управлять, а для этого необходимо располагать качественной и полной информацией о состоянии дебиторской задолженности предприятия. Отсюда - формирование необходимой информации является фундаментом для принятия финансовых и управленческих решений, играющих значительную роль в успешности организации.
Особенностью современной экономики является постоянное изменение услᴏвий эконᴏмической среды функциᴏнирования предприятия. Сᴏвершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью пᴏможет ᴏрганизации сᴏхранять постᴏянную мᴏбильность, возмᴏжность высвобᴏждения финансового пᴏтенциала для реализации нᴏвых проектов, что позволит достичь максимальнᴏй финансовой успешности предприятия.
Объектом исследования является энергосбытовая организация ООО «Русэнергосбыт», основным видом деятельности которого является реализация (продажа) электроэнергии на оптовом и розничном рынках электрической энергии (мощности) потребителям.
Предметом исследования является состояние дебиторской задолженности организации, основные показатели ее качества.
Цель исследования состоит в анализе состояния задолженностей организации, выявлении проблемных мест и выработке рекомендаций и мер по его улучшению.
В дипломной работе были рассмотрены вопросы, касающиеся анализа дебиторской и кредиторской задолженности. В ходе раскрытия данной проблемы были даны основные понятия и сущность задолженностей предприятия, подробно описаны цели и задачи анализа долговых обязательств и возможности их прогнозирования. При рассмотрении имеющейся информации на базе основных форм отчетности организации раскрыта динамика, структура и как следствие проблематика изменения величин дебиторской и кредиторской задолженности.
Анализ задолженности необходим не только руководству и главному бухгалтеру организации, но и работникам ее финансовой и юридической служб, руководителям отделов маркетинга и продаж, аудиторам для того, чтобы дать объективную оценку финансового состояния организации, реальности погашения и обеспечения ею обязательств. Наиболее обстоятельно свои долговые обязательства должны анализировать сами экономические субъекты для нужд управления финансовой деятельностью и информирования акционеров и других собственников. Вот почему данные о дебиторской и кредиторской задолженности раскрываются в годовой бухгалтерской отчетности.
Таким образом, в рамках данной дипломной работы была реализована основная цель - комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью коммерческой организации.
Проанализировано взаимодействие отдельных блоков в системе комплексного анализа дебиторской и кредиторской задолженности; определены цели и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности; изучены информационные и организационные основы дебиторской и кредиторской задолженности; применены методики анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. В практической части были сделаны выводы и рекомендации по выполнению обязательств предприятия ООО «Русэнергосбыт» по его дебиторской и кредиторской задолженности.
За рассматриваемый период величина дебиторской задолженности предприятия уменьшилась на 323865 тыс. руб., кредиторская же, наоборот, увеличилась на 309794 тыс.руб. Однако это можно считать положительным фактором, т.к. ДЗ значительно больше КЗ, и подобная тенденция показывает, что организация стремится к равновесию между задолженностями. Срок погашения дебиторской задолженности также снизился и на конец 2013 г. составил 23,34 дня, оборачиваемость же возросла – с 14,50 до 15,43 оборотов. А чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации.
Уменьшение дебиторской задолженности инициирует:
1. уменьшение объема работы с дебиторами (связь, командировки и пр.);
2. уменьшение периода оборота дебиторской задолженности;
3. уменьшение потерь от безнадежной дебиторской задолженности.
Для полноценного и продуктивного функционирования деятельности предприятия необходимо:
1. Своевременно производить анализ состава и структуры дебиторской задолженности по конкретным покупателям, а также по срокам образования задолженности или сроках их возможного погашения, что позволит своевременно выявлять просроченную задолженность и принимать меры к ее взысканию. Данные о сроках образования (погашения) задолженности должны быть регулярными и оперативными.
2. Постоянно следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное преобладание дебиторской задолженности создает угрозу финансовой неустойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской может привести к неплатежеспособности предприятия.
3. Контролировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, а также состояние расчетов по просроченной задолженности, так как в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что предприятие реально получает лишь часть стоимости поставленной продукции, поэтому желательно расширить систему авансовых платежей.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
