Управление денежными потоками ООО «Автошинснаб-Урал»
|
Введение 4
1 Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 6
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 6
1.2 Принципы и методы управления денежными потоками на
предприятии 14
1.3 Планирование и анализ денежных потоков предприятия 24
1.4 Сравнение отечественных и зарубежных подходов к управлению
денежными потоками предприятия 27
Выводы по главе 1 35
2 Анализ управления денежными потоками на предприятии ООО
«Автошинснаб-Урал» 37
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Автошинснаб-
Урал» 37
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Автошинснаб-Урал» 41
2.3 Анализ денежных потоков ООО «Автошинснаб-Урал» 53
Выводы по главе 2 61
3 Совершенствование управления денежными потоками на предприятии
ООО «Автошинснаб-Урал» 64
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками
предприятия ООО «Автошинснаб-Урал» 64
3.2 Направления оптимизации денежных потоков и управленческих
решений ООО «Автошинснаб-Урал» 68
3.3 Мероприятия по совершенствованию планирования денежных
потоков ООО «Автошинснаб-Урал» 74
Выводы по главе 3 84
Заключение 86
Библиографический список 90
Приложения
1 Теоретические основы управления денежными потоками предприятия 6
1.1 Понятие и классификация денежных потоков предприятия 6
1.2 Принципы и методы управления денежными потоками на
предприятии 14
1.3 Планирование и анализ денежных потоков предприятия 24
1.4 Сравнение отечественных и зарубежных подходов к управлению
денежными потоками предприятия 27
Выводы по главе 1 35
2 Анализ управления денежными потоками на предприятии ООО
«Автошинснаб-Урал» 37
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Автошинснаб-
Урал» 37
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Автошинснаб-Урал» 41
2.3 Анализ денежных потоков ООО «Автошинснаб-Урал» 53
Выводы по главе 2 61
3 Совершенствование управления денежными потоками на предприятии
ООО «Автошинснаб-Урал» 64
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками
предприятия ООО «Автошинснаб-Урал» 64
3.2 Направления оптимизации денежных потоков и управленческих
решений ООО «Автошинснаб-Урал» 68
3.3 Мероприятия по совершенствованию планирования денежных
потоков ООО «Автошинснаб-Урал» 74
Выводы по главе 3 84
Заключение 86
Библиографический список 90
Приложения
Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. В современных условиях хозяйствования многие предприятия поставлены в условия самостоятельного выбора стратегии и тактики своего развития. Самофинансирование предприятием своей деятельности стало первоочередной задачей.
Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении предприятия.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь результата деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Одной из главных проблем российских предприятий является дефицит денежных средств для осуществления ими своей деятельности. Одной из причин данного дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Все вышеизложенное обусловило актуальность выбранной темы.
Цель исследования - на основе анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия разработать рекомендации по совершенствованию
управления денежными потоками на предприятии. Для достижения поставленной цели необходимо реализовать ряд задач:
- сравнить отечественные и зарубежные подходы к управлению денежными потоками предприятия:
- провести анализ управления денежными потоками на предприятии;
- разработать мероприятия по совершенствованию управления и планирования денежными потоками на предприятии.
Объект исследования - ООО «Автошинснаб-Урал».
Предмет исследования - система управления денежными потоками на предприятии ООО «Автошинснаб-Урал».
Практическая значимость данного исследования заключается в выявлении путей оптимизации денежных потоков на предприятии, а также, в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
В работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, законы и нормативные акты, справочно-статистические материалы, учебники, сборники брошюры, статьи из периодической печати, иностранная литература, а так же отчетность исследуемого предприятия.
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы исследования: методы экономического и статистического анализа, наблюдения, сравнения.
Работа состоит из введения, основной части, которая подразделяется на три главы, заключения, библиографического списка приложений.
Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств. Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов. Конкурентоспособность предприятию может обеспечить только правильное управление движением финансовых ресурсов и капитала, находящихся в распоряжении предприятия.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом, при помощи которого можно достичь результата деятельности предприятия - получения прибыли. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Одной из главных проблем российских предприятий является дефицит денежных средств для осуществления ими своей деятельности. Одной из причин данного дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Все вышеизложенное обусловило актуальность выбранной темы.
Цель исследования - на основе анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия разработать рекомендации по совершенствованию
управления денежными потоками на предприятии. Для достижения поставленной цели необходимо реализовать ряд задач:
- сравнить отечественные и зарубежные подходы к управлению денежными потоками предприятия:
- провести анализ управления денежными потоками на предприятии;
- разработать мероприятия по совершенствованию управления и планирования денежными потоками на предприятии.
Объект исследования - ООО «Автошинснаб-Урал».
Предмет исследования - система управления денежными потоками на предприятии ООО «Автошинснаб-Урал».
Практическая значимость данного исследования заключается в выявлении путей оптимизации денежных потоков на предприятии, а также, в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.
В работе использованы отечественные и зарубежные разработки и методики в области управления денежными средствами, законы и нормативные акты, справочно-статистические материалы, учебники, сборники брошюры, статьи из периодической печати, иностранная литература, а так же отчетность исследуемого предприятия.
При написании выпускной квалификационной работы использовались следующие методы исследования: методы экономического и статистического анализа, наблюдения, сравнения.
Работа состоит из введения, основной части, которая подразделяется на три главы, заключения, библиографического списка приложений.
Денежный поток - это совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью. Денежные потоки предприятия во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный его денежный поток, несомненно является важнейшим самостоятельным объектом финансового менеджмента, требующим углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций. Это определяется ролью, которую управление денежными потоками играет в развитии предприятия и формировании результатов его финансовой деятельности.
Денежные средства - это наиболее ликвидные активы и долго не задерживаются на данной стадии кругооборота. В определенном размере они постоянно должны присутствовать в составе оборотных средств, иначе предприятие может быть признано неплатежеспособным. Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
Г лавная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля.
ООО «Автошинснаб-Урал» занимается розничной продажей автомобильными деталями и запасными частями с 2008 года. Компания «Автошинснаб-Урал» - проверенный временем дилер колес и запчастей для автомобилей европейского, японского, корейского и американского производства. Компания реализует широкий ассортимент продукции: шины, резину, диски, прицепы, фаркопы, а также услуги по подбору шин и дисков, ухода за шинами, доставке и примерки дисков. Вся реализуемая продукция соответствует ГОСТам и имеет сертификаты соответствия. В результате многолетней и плодотворной работы, с 2012 года компания начала развиваться быстрыми темпами.
Многолетний опыт работы позволил ООО «Автошинснаб-Урал» выработать оптимальную схему работы, в кратчайшие сроки обрабатывать и упаковывать заказы, отправлять наиболее удобным способом в адрес заказчиков, оптимизируя при этом расходы на транспортировку.
Деятельность ООО «Автошинснаб-Урал» за 2013-2015 гг. активно набирает обороты. Рост прибыли обусловлен наращением оборотов деятельности и ростом выручки от реализации услуг.
Деятельность предприятия абсолютно ликвидна, то есть предприятие платежеспособно и в состоянии погашать возникающую задолженность при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Однако деятельность предприятия финансово неустойчива, в основном, за счет интенсивного привлечения предприятием заемных средств. Предприятию необходимо тщательно осуществлять планирование своей финансовой деятельности.
К 2015 году замедляются оборачиваемость кредиторской задолженности, запасов и активов. Наблюдается увеличение продолжительности оборота кредиторской задолженности, запасов и активов, следовательно, эффективность деятельности ООО «Автошинснаб-Урал» несколько снизилась, предприятие использует имеющиеся средства недостаточно эффективно.
ООО «Автошинснаб-Урал» - стабильное и перспективное предприятие, которое активно развивается. Для эффективного функционирования предприятию необходимо тщательно продуманное управление движением денежных потоков и денежных средств. Главным источником увеличения денежных средств ООО «Автошинснаб-Урал» за период является пополнение капитала за счет получения прибыли. В современных условиях руководство предприятия должно уметь корректировать финансовую политику с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными средствами.
ООО «Автошинснаб-Урал» не способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов, т.е. на рассматриваемом предприятии наблюдается дефицит денежных средств, который покрывается за счет привлечения заемных средств. Главным источником увеличения денежных средств предприятия является пополнение капитала за счет получения прибыли. В современных условиях руководство предприятия должно уметь корректировать финансовую политику с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными средствами.
За исследуемый период предприятие в целом платежеспособно, преобладает значение текущей и перспективной ликвидности, благодаря чему ООО «Автошинснаб-Урал» в состоянии погашать возникающую задолженность при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Показатели рентабельности находятся на очень низком уровне. Поэтому в анализируемом периоде предприятие ООО «Автошинснаб-Урал» достаточно стабильно, однако подвергается большому числу рисков. При этом факт получения прибыли в условиях нестабильной экономической ситуации характеризует предприятие с положительной стороны. Неустойчивость рассматриваемого предприятия объясняется, в первую очередь, за счет интенсивного привлечения предприятием заемных средств. Предприятию необходимо планировать деятельность.
Политика ООО «Автошинснаб-Урал» по управлению денежными средствами и их эквивалентами такова: как только средства на расчетном счете истощаются, предприятие должно продать часть ценных бумаг на сумму в 23 тыс. руб. Такая операция будет выполняться примерно раз в две недели. Таким образом, максимальный размер денежных средств на расчетном счете составит
46,1 тыс. руб., средний размер денежных средств равен 23,05 тыс. руб.
На предприятии ООО «Автошинснаб-Урал» образовался дефицит собственных денежных средств. Методы оптимизации дефицитного денежного потока предполагают выполнение ряда мероприятий в краткосрочном и долгосрочном периоде.
В результате реализации предложенных мероприятий на предприятии ООО «Автошинснаб-Урал» возрастет поступление денежных средств не только за счет осуществления основной деятельности, но и за счет получения дополнительного объема дохода 1505 тыс. руб. ежегодно в результате сдачи в аренду собственных неиспользуемых складских помещений.
Предприятию для совершенствования системы управления денежными средствами целесообразно внедрение платежного календаря. Внедрение платежного календаря позволит сократить трудозатраты бухгалтерской службы на контроль расходования денежных средств. С внедрением программы, когда суммы выплат утверждены в бюджетах, а порядок согласования платежей формализован, контроль денежных потоков можно возложить на одного работника бухгалтерии, сократив одну ставку бухгалтера-экономиста. Данная программа позволит сократить перерасход денежных средств, сэкономить бюджет, управлять ликвидностью и платежеспособностью компании в режиме реального времени. За счет внедрения программы планирования «Платежный календарь» произойдет снижение затрат предприятия на оплату труда на 456,0 тыс. руб. ежегодно за счет сокращения одной ставки бухгалтера-экономиста.
Реализация предложенных мероприятий в ООО «Автошинснаб-Урал» будет способствовать росту объема поступления денежных средств (+0,25%), остатков денежных средств на конец периода (+12,96%), росту чистой прибыли (+33,78%), рентабельности остатка денежных средств (+18,43%).
Заключительным этапом оптимизации является обеспечение максимизации чистого денежного потока предприятия, рост которого превышает уровень самофинансирования, снижение зависимости от внешних источников финансирования.
Денежные средства - это наиболее ликвидные активы и долго не задерживаются на данной стадии кругооборота. В определенном размере они постоянно должны присутствовать в составе оборотных средств, иначе предприятие может быть признано неплатежеспособным. Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.
Г лавная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля.
ООО «Автошинснаб-Урал» занимается розничной продажей автомобильными деталями и запасными частями с 2008 года. Компания «Автошинснаб-Урал» - проверенный временем дилер колес и запчастей для автомобилей европейского, японского, корейского и американского производства. Компания реализует широкий ассортимент продукции: шины, резину, диски, прицепы, фаркопы, а также услуги по подбору шин и дисков, ухода за шинами, доставке и примерки дисков. Вся реализуемая продукция соответствует ГОСТам и имеет сертификаты соответствия. В результате многолетней и плодотворной работы, с 2012 года компания начала развиваться быстрыми темпами.
Многолетний опыт работы позволил ООО «Автошинснаб-Урал» выработать оптимальную схему работы, в кратчайшие сроки обрабатывать и упаковывать заказы, отправлять наиболее удобным способом в адрес заказчиков, оптимизируя при этом расходы на транспортировку.
Деятельность ООО «Автошинснаб-Урал» за 2013-2015 гг. активно набирает обороты. Рост прибыли обусловлен наращением оборотов деятельности и ростом выручки от реализации услуг.
Деятельность предприятия абсолютно ликвидна, то есть предприятие платежеспособно и в состоянии погашать возникающую задолженность при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Однако деятельность предприятия финансово неустойчива, в основном, за счет интенсивного привлечения предприятием заемных средств. Предприятию необходимо тщательно осуществлять планирование своей финансовой деятельности.
К 2015 году замедляются оборачиваемость кредиторской задолженности, запасов и активов. Наблюдается увеличение продолжительности оборота кредиторской задолженности, запасов и активов, следовательно, эффективность деятельности ООО «Автошинснаб-Урал» несколько снизилась, предприятие использует имеющиеся средства недостаточно эффективно.
ООО «Автошинснаб-Урал» - стабильное и перспективное предприятие, которое активно развивается. Для эффективного функционирования предприятию необходимо тщательно продуманное управление движением денежных потоков и денежных средств. Главным источником увеличения денежных средств ООО «Автошинснаб-Урал» за период является пополнение капитала за счет получения прибыли. В современных условиях руководство предприятия должно уметь корректировать финансовую политику с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными средствами.
ООО «Автошинснаб-Урал» не способно генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов, т.е. на рассматриваемом предприятии наблюдается дефицит денежных средств, который покрывается за счет привлечения заемных средств. Главным источником увеличения денежных средств предприятия является пополнение капитала за счет получения прибыли. В современных условиях руководство предприятия должно уметь корректировать финансовую политику с учетом имеющихся финансовых возможностей и уровня обеспеченности денежными средствами.
За исследуемый период предприятие в целом платежеспособно, преобладает значение текущей и перспективной ликвидности, благодаря чему ООО «Автошинснаб-Урал» в состоянии погашать возникающую задолженность при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами. Показатели рентабельности находятся на очень низком уровне. Поэтому в анализируемом периоде предприятие ООО «Автошинснаб-Урал» достаточно стабильно, однако подвергается большому числу рисков. При этом факт получения прибыли в условиях нестабильной экономической ситуации характеризует предприятие с положительной стороны. Неустойчивость рассматриваемого предприятия объясняется, в первую очередь, за счет интенсивного привлечения предприятием заемных средств. Предприятию необходимо планировать деятельность.
Политика ООО «Автошинснаб-Урал» по управлению денежными средствами и их эквивалентами такова: как только средства на расчетном счете истощаются, предприятие должно продать часть ценных бумаг на сумму в 23 тыс. руб. Такая операция будет выполняться примерно раз в две недели. Таким образом, максимальный размер денежных средств на расчетном счете составит
46,1 тыс. руб., средний размер денежных средств равен 23,05 тыс. руб.
На предприятии ООО «Автошинснаб-Урал» образовался дефицит собственных денежных средств. Методы оптимизации дефицитного денежного потока предполагают выполнение ряда мероприятий в краткосрочном и долгосрочном периоде.
В результате реализации предложенных мероприятий на предприятии ООО «Автошинснаб-Урал» возрастет поступление денежных средств не только за счет осуществления основной деятельности, но и за счет получения дополнительного объема дохода 1505 тыс. руб. ежегодно в результате сдачи в аренду собственных неиспользуемых складских помещений.
Предприятию для совершенствования системы управления денежными средствами целесообразно внедрение платежного календаря. Внедрение платежного календаря позволит сократить трудозатраты бухгалтерской службы на контроль расходования денежных средств. С внедрением программы, когда суммы выплат утверждены в бюджетах, а порядок согласования платежей формализован, контроль денежных потоков можно возложить на одного работника бухгалтерии, сократив одну ставку бухгалтера-экономиста. Данная программа позволит сократить перерасход денежных средств, сэкономить бюджет, управлять ликвидностью и платежеспособностью компании в режиме реального времени. За счет внедрения программы планирования «Платежный календарь» произойдет снижение затрат предприятия на оплату труда на 456,0 тыс. руб. ежегодно за счет сокращения одной ставки бухгалтера-экономиста.
Реализация предложенных мероприятий в ООО «Автошинснаб-Урал» будет способствовать росту объема поступления денежных средств (+0,25%), остатков денежных средств на конец периода (+12,96%), росту чистой прибыли (+33,78%), рентабельности остатка денежных средств (+18,43%).
Заключительным этапом оптимизации является обеспечение максимизации чистого денежного потока предприятия, рост которого превышает уровень самофинансирования, снижение зависимости от внешних источников финансирования.
Подобные работы
- Управление денежными потоками ООО «Автошинснаб-Урал»
Дипломные работы, ВКР, маркетинг. Язык работы: Русский. Цена: 4275 р. Год сдачи: 2017