Помощь студентам в учебе
Разработка и обоснование проекта «Открытие реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области»
|
введение 4
1 описание объекта ВКР 7
1.1 Краткая характеристика ООО «САНАТОРИЙ ЕЛОВОЕ» 7
1.2 Актуальность объекта исследования ВКР 8
1.3 Стратегический анализ проекта 14
1.3.1 Анализ внешней среды проекта 14
1.3.2 Оценка макроэкономической внешней среды проекта 14
1.3.3 Оценка микроэкономической внешней среды проекта 27
1.3.4 Оценка факторов внешней среды 39
1.3.5 Анализ внутренней среды проекта 46
1.3.6 SWOT-анализ 55
1.4 Стратегический анализ объекта (предприятия) 61
1.4.1 Анализ внешней среды объекта 61
1.4.2 Оценка макроэкономической среды объекта исследования 61
1.4.3 Анализ микроэкономической среды объекта исследования 71
1.4.4 Оценка факторов внешней среды 81
1.4.5 Анализ внутренней среды 87
1.4.6 SWOT-анализ 94
1.5 Маркетинговое исследование проекта 97
1.5.1 Зарубежный опыт реабилитации людей с поражениями опорно-двигательного аппарата 98
1.5.2 Оценка потребности людей с поражениями опорно-двигательного аппарата в услугах реабилитации .. 104
2 ПЛАНИРОВАНИЕ И МОДЕЛИРОВАНИЕ ПРОЕКТА 109
2.1 Планирование проекта 109
2.1.1 Иерархическая структура работ проекта и сетевое планирование методом Arrow Diagramming Method 109
2.1.2 Организационная структура проекта 119
2.1.3 Матрица разделения административных задач управления (РАЗУ) 122
2.2 Разработка финансовой модели в «Project Expert» 123
2.2.1 Описание компании 124
2.2.2 Описание окружения проекта 125
2.2.3 Инвестиционный план (календарный график проекта) 129
2.2.4 Операционный план 130
2.2.5 Описание финансирования 135
2.2.6 Результаты проекта 137
2.2.6.1 Отчёт о финансовых результатах проекта 138
2.2.6.2 Формирование отчёта о движении денежных средств 139
2.2.6.3 Обоснование экономической эффективности проекта 141
2.2.7 Анализ рисков проекта 146
2.2.7.1 Анализ безубыточности 147
2.2.7.2 Оценка чувствительности проекта 150
2.2.7.3 Оценка рисков методом Монте-Карло 152
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА
заключение 203
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 210
ПРИЛОЖЕНИЕ
1 описание объекта ВКР 7
1.1 Краткая характеристика ООО «САНАТОРИЙ ЕЛОВОЕ» 7
1.2 Актуальность объекта исследования ВКР 8
1.3 Стратегический анализ проекта 14
1.3.1 Анализ внешней среды проекта 14
1.3.2 Оценка макроэкономической внешней среды проекта 14
1.3.3 Оценка микроэкономической внешней среды проекта 27
1.3.4 Оценка факторов внешней среды 39
1.3.5 Анализ внутренней среды проекта 46
1.3.6 SWOT-анализ 55
1.4 Стратегический анализ объекта (предприятия) 61
1.4.1 Анализ внешней среды объекта 61
1.4.2 Оценка макроэкономической среды объекта исследования 61
1.4.3 Анализ микроэкономической среды объекта исследования 71
1.4.4 Оценка факторов внешней среды 81
1.4.5 Анализ внутренней среды 87
1.4.6 SWOT-анализ 94
1.5 Маркетинговое исследование проекта 97
1.5.1 Зарубежный опыт реабилитации людей с поражениями опорно-двигательного аппарата 98
1.5.2 Оценка потребности людей с поражениями опорно-двигательного аппарата в услугах реабилитации .. 104
2 ПЛАНИРОВАНИЕ И МОДЕЛИРОВАНИЕ ПРОЕКТА 109
2.1 Планирование проекта 109
2.1.1 Иерархическая структура работ проекта и сетевое планирование методом Arrow Diagramming Method 109
2.1.2 Организационная структура проекта 119
2.1.3 Матрица разделения административных задач управления (РАЗУ) 122
2.2 Разработка финансовой модели в «Project Expert» 123
2.2.1 Описание компании 124
2.2.2 Описание окружения проекта 125
2.2.3 Инвестиционный план (календарный график проекта) 129
2.2.4 Операционный план 130
2.2.5 Описание финансирования 135
2.2.6 Результаты проекта 137
2.2.6.1 Отчёт о финансовых результатах проекта 138
2.2.6.2 Формирование отчёта о движении денежных средств 139
2.2.6.3 Обоснование экономической эффективности проекта 141
2.2.7 Анализ рисков проекта 146
2.2.7.1 Анализ безубыточности 147
2.2.7.2 Оценка чувствительности проекта 150
2.2.7.3 Оценка рисков методом Монте-Карло 152
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОЕКТА
заключение 203
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 210
ПРИЛОЖЕНИЕ
Выпускная квалификационная работа является логическим завершением теоретического обучения, курсовых работ, учебной и производственной практик. Одновременно это результат активной учебной деятельности, участия в различных конкурсах и олимпиадах по управлению проектами.
В современных условиях проблема реабилитации людей с ограниченными возможностями является всё более важной и актуальной. Почти каждый человек в течение жизни может иметь временные или постоянные нарушения, а те, кто доживут до старшего возраста, могут испытывать всё большие трудности с функционированием. Поэтому проводятся широкие исследования, задачами которых являются обоснование принципов и разработка методов реабилитации, реабилитационных программ и критериев эффективности их использования. Причина та-кого большого интереса - большое практическое значение реабилитации, по результатам которой наблюдается уменьшение числа инвалидов и увеличение людей, которые возвратились к своей профессиональной деятельности.
Объект исследования - разработка и обоснование проекта «Открытие реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области».
Предмет исследования - разработка бизнес-плана проекта, планирование проекта, разработка финансовой модели в «Project Expert», анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Цель работы: разработать и обосновать проект по открытию реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области на базе санатория «Еловое».
Задачи, поставленные в работе:
A) кратко охарактеризовать ООО «САНАТОРИЙ ЕЛОВОЕ»;
Б) доказать актуальность объекта исследования ВКР;
B) провести стратегический анализ проекта;
Г) провести стратегический анализ объекта;
Д) провести маркетинговое исследование проекта;
Е) спланировать проект;
Ж) смоделировать проект в системе «Project Expert»;
З) провести анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Методы анализов и расчётов, применённые в работе для решения указанных задач: статистические данные «Госстата» и «Челябинскстата»; планирование работ проекта с помощью диаграммы Гантта; метод сегментирования потребителей «AID»; метод определения коммерциализуемости услуги через репрезентативную выборку; метод обоснования рыночной цены на основании ощущаемой ценности товара; расчёт денежных потоков; метод определения ставки дисконтирования - «САРМ»; метод определения среднего темпа прироста; формализованные методы оценки рисков - анализ безубыточности, анализ чувствительности, анализ методом Монте-Карло.
Основные источники информации: учебное пособие Л.А. Баева, Н.С. Дзензелюк «Компьютерные технологии в имитационном моделировании экономических процессов на предприятиях и в научных исследованиях», учебное пособие по курсовому проектированию Л.А. Баева и М.Г. Литке «Разработка бизнес-плана проекта», учебное пособие Л.А. Баева «Основы анализа инвестиционных проектов, сведения из сети Интернет, законодательные документы, информационные бюллетени и сборники.
Предмет защиты - разработанный инвестиционный проект по открытию реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области на базе санатория «Еловое».
Практическая ценность работы и элементы её новизны: проект имеет практическую ценность как для учебного процесса, так и для разработки будущих инвестиционных проектов. В данной работе происходит обоснование целесообразности реализации проекта, в том числе оценка экономической эффективности проекта с помощью интегральных показателей, которые говорят о том, принимать к реализации или нет данный проект. Кроме того, проект имеет широкий социальный эффект.
Данная работа состоит из трёх глав. В первой главе описывается объект ВКР, который рассматривается со стороны санатория и собственно проекта. Проводятся стратегический анализ проекта и предприятия, маркетинговое исследование. Вторая глава посвящена планированию и моделированию проекта. Планирование осуществляется с помощью иерархической структуры работ, сетевого графика, организационной структуры проекта и матрицы административных задач управления. Моделирование происходит в программе «Project Expert». В третьей главе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности Центра реабилитации.
Объём основного материала пояснительной записки - 55, количество рисунков - 23, таблиц - 10, число наименований списка использованных источников и литературы - 14.
В современных условиях проблема реабилитации людей с ограниченными возможностями является всё более важной и актуальной. Почти каждый человек в течение жизни может иметь временные или постоянные нарушения, а те, кто доживут до старшего возраста, могут испытывать всё большие трудности с функционированием. Поэтому проводятся широкие исследования, задачами которых являются обоснование принципов и разработка методов реабилитации, реабилитационных программ и критериев эффективности их использования. Причина та-кого большого интереса - большое практическое значение реабилитации, по результатам которой наблюдается уменьшение числа инвалидов и увеличение людей, которые возвратились к своей профессиональной деятельности.
Объект исследования - разработка и обоснование проекта «Открытие реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области».
Предмет исследования - разработка бизнес-плана проекта, планирование проекта, разработка финансовой модели в «Project Expert», анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Цель работы: разработать и обосновать проект по открытию реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области на базе санатория «Еловое».
Задачи, поставленные в работе:
A) кратко охарактеризовать ООО «САНАТОРИЙ ЕЛОВОЕ»;
Б) доказать актуальность объекта исследования ВКР;
B) провести стратегический анализ проекта;
Г) провести стратегический анализ объекта;
Д) провести маркетинговое исследование проекта;
Е) спланировать проект;
Ж) смоделировать проект в системе «Project Expert»;
З) провести анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Методы анализов и расчётов, применённые в работе для решения указанных задач: статистические данные «Госстата» и «Челябинскстата»; планирование работ проекта с помощью диаграммы Гантта; метод сегментирования потребителей «AID»; метод определения коммерциализуемости услуги через репрезентативную выборку; метод обоснования рыночной цены на основании ощущаемой ценности товара; расчёт денежных потоков; метод определения ставки дисконтирования - «САРМ»; метод определения среднего темпа прироста; формализованные методы оценки рисков - анализ безубыточности, анализ чувствительности, анализ методом Монте-Карло.
Основные источники информации: учебное пособие Л.А. Баева, Н.С. Дзензелюк «Компьютерные технологии в имитационном моделировании экономических процессов на предприятиях и в научных исследованиях», учебное пособие по курсовому проектированию Л.А. Баева и М.Г. Литке «Разработка бизнес-плана проекта», учебное пособие Л.А. Баева «Основы анализа инвестиционных проектов, сведения из сети Интернет, законодательные документы, информационные бюллетени и сборники.
Предмет защиты - разработанный инвестиционный проект по открытию реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области на базе санатория «Еловое».
Практическая ценность работы и элементы её новизны: проект имеет практическую ценность как для учебного процесса, так и для разработки будущих инвестиционных проектов. В данной работе происходит обоснование целесообразности реализации проекта, в том числе оценка экономической эффективности проекта с помощью интегральных показателей, которые говорят о том, принимать к реализации или нет данный проект. Кроме того, проект имеет широкий социальный эффект.
Данная работа состоит из трёх глав. В первой главе описывается объект ВКР, который рассматривается со стороны санатория и собственно проекта. Проводятся стратегический анализ проекта и предприятия, маркетинговое исследование. Вторая глава посвящена планированию и моделированию проекта. Планирование осуществляется с помощью иерархической структуры работ, сетевого графика, организационной структуры проекта и матрицы административных задач управления. Моделирование происходит в программе «Project Expert». В третьей главе проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности Центра реабилитации.
Объём основного материала пояснительной записки - 55, количество рисунков - 23, таблиц - 10, число наименований списка использованных источников и литературы - 14.
В первой главе был определен объект исследования ВКР - идея создания реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области на базе ООО «Санаторий еловое». В настоящий момент основным видом деятельности санатория является санаторно-курортное оздоровление взрослых и детей.
Актуальность темы подтверждается высокой долей инвалидности среди на-селения Российской Федерации, распространенностью инвалидности по причине поражения опорно-двигательного аппарата и недостаточным количеством учреждений социального обслуживания инвалидов в РФ. Большая часть инвалидов не обращается за медицинской помощью по причине ожидаемого неэффективного лечения в медорганизации. По данным Росстата, на 1 января 2017 года на очереди для помещения в учреждения для взрослых состояли 9 200 человек. Реабилитация имеет большое практическое значение, поскольку по ее результатам наблюдается уменьшение числа инвалидов и увеличение людей, которые возвратились к своей профессиональной деятельности. В связи с этим необходимо развивать инклюзивное образование и инклюзивное трудоустройство.
В данной главе выполнен стратегический анализ (макро- и микроэкономической внешней среды и внутренней среды) взаимодействия проекта и среды, а также объекта и среды. По результатам анализа внешней среды сформированы угрозы и возможности, внутренняя среда показала сильные и слабые стороны. Итоговые SWOT-матрицы, проблемные поля и рейтинги решений доказывают целесообразность и актуальность предпринимательской идеи.
В последнем разделе первой главы проведено маркетинговое исследование, которое позволило спрогнозировать потребности потенциальных потребителей и способы удовлетворения этих потребностей наилучшим образом. Анализ зарубежного опыта показал, что в странах с развитой реабилитацией позвоночника и крупных суставов практикуется комплексная реабилитация и индивидуальный подход. Сегментация потребителей, выполненная по методу AID, позволила выявить основных потребителей - это люди старше 18 лет с заболеванием ОДА, готовые пройти реабилитацию. В Челябинской области 10 152 человека имеют травмы с ОДА. В качестве метода определения коммерциализации услуг выбран метод письменного опроса через репрезентативную выборку. Объем выборки составляет 130 человек. Анкета состоит из 11 открытых и закрытых вопросов. По результатам анкетирования все опрашиваемые нуждаются в реабилитации ОДА и согласны на получение комплексной платной реабилитации с применением высокотехнологичного оборудования.
Таким образом, идея проекта актуальная, реально реализуемая и экономически выгодная.
В ходе выполнения второй главы была разработана финансовая модель проекта с помощью программного продукта «Project Expert», где описываются входные переменные (компания, окружение проекта, календарный график работ проекта), составляются операционный план, план финансирования, формируются результаты проекта и проводится анализ рисков проекта.
Анализ безубыточности показал, что запас финансовой прочности для обеих услуг невысок (для услуги «Реабилитация позвоночника и крупных суставов» составляет 15 шт., а для услуги «Тестирование» - 6 шт.). Однако в очереди стоят 1 259 человек, нуждающихся в реабилитации, число получивших производственную травму составляет 1 726 человек, а число лиц, травмированных в результате ДТП, составляет 4 901 человек. Итого потенциальными потребителями услуги реабилитации являются 7 886 человек - это в 78 раз больше, чем санаторий «Еловое» может принять в месяц. Поэтому ожидается полная заполняемость номеров. Услуга «Тестирование» является второстепенной. Также в дальнейшем планируется привлечение большего числа пациентов пройти тестирование, при этом данные пациенты смогут сразу пройти курс реабилитации в предлагаемом Центре.
Итого потенциальными потребителями услуги реабилитации являются 7 886 человек - это в 78 раз больше, чем санаторий «Еловое» может принять в месяц и в почти восемь раз больше годовой занятости номеров. Поэтому ожидается полная заполняемость номеров.
Анализ чувствительности показал, что проект наиболее чувствителен к цене сбыта продукции, объёму сбыта продукции и заработной плате персонала - при снижении цены и объёма сбыта на продукцию на 7%, а также увеличении заработной платы персонала на 11% значение NPV становится отрицательным. Вероятность наступления этих событий очень мала. Цена на реабилитацию формируется исходя из индивидуальной программы, а цена на услугу тестирования была принята как сумма общих издержек, участвующих при формировании себестоимости данной услуги, плюс желаемая надбавка в виде 30%. Однако для категории граждан, реабилитация которых происходит за счёт средств федерального бюджета, стоимость одной путёвки на лечение в среднем в 2015 году составила 21 352 рубля - это на 37% больше, чем в 2011 году. Также стоимость услуги реабилитации является фиксированной, что делает вероятность её снижения минимальной. Возрастающий спрос на услугу тестирования, по данным МСЭ Челябинской области, позволит увеличит стоимость услуги тестирования, потому что в качестве цены принята сумма затрат на данную услугу с учётом 30%-ой надбавки. Увеличение общих издержек и налогов на 45% также не планируется. В проекте зало-жены тарифы на коммунальные услуги с 01 июля 2017 до 2020 года и предусмотрена годовая инфляция на общие издержки в размере 5%, поэтому вероятность роста общих издержек на 45% очень невысока. Увеличение налогов также не предвидится, так как санаторий является плательщиком только налога на имущество организаций (2,2% в Челябинской области), а также делает социальные отчисления с заработной платы работников (30%). Данные ставки фиксированы, поэтому вероятность их увеличения мала.
Статистический анализ методом Монте-Карло показал, что при 500 расчётах устойчивость проекта составляет 100%, что говорит о сильной устойчивости проекта к выбранным факторам и об отсутствии денежных разрывов (отсутствии возникновении дефицита денежных средств проекта при заданных условиях финансирования). Таким образом, 100%-ая устойчивость проекта говорит о том, что данный проект является финансово реализуем (баланс наличности на конец периода всегда положительный). Также статистический анализ показал, что значения неопределённости всех показателей от ожидаемых значений лежат в пределах нормы (до 25%), что говорит о малорискованности проекта.
Рассматриваемые ожидаемые значения показателей эффективности (IRR, MIRR, PI, ARR) больше нормы, диапазон их возможного отклонения от ожидаемых значений невысок, что является следствием низкого риска возникновения кассовых разрывов и влияния критических факторов на реализуемость проекта.
Таким образом, при анализе имитационной модели инвестиционного проекта «Разработка и обоснование проекта открытия реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов Челябинской области «Жизнь без границ» было вы-явлено, что рассматриваемый проект малорискован, обладает высоким потенциалом для преодоления чувствительных факторов и 100-ой устойчивостью, экономически эффективен и, следовательно, может быть предложен для реализации.
В ходе выполнения третьей главы был проведён анализ финансово-хозяйственной деятельности полученных результатов данного проекта на 2022 год.
При проведении горизонтального и вертикального анализа было выявлено, что за отчётный период имущество предприятия выросло на 4 261 043 руб. Это значит, что предприятие увеличило хозяйственный оборот, что влечёт его платёжеспособность. В целом, рост имущества может свидетельствовать о позитивном изменении баланса. Структура внеоборотных активов изменилась не в положи-тельную сторону. За отчётный период внеоборотные активы на 2,75%. Доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода составляет 11,92%. Это значит, что предприятие имеет «лёгкую» структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества предприятия. Также видно, что оста-точная стоимость основных средств уменьшилась из-за начисления амортизации до срока эксплуатации оборудования. Структура оборотных активов изменилась на 2,75% по сравнению с началом года и составила 88,08%. Статья «Денежные средства» внесла основной вклад в формирование оборотных активов. Можно от-метить, что структура с отсутствием задолженности и высоким уровнем денежных средств может свидетельствовать о благополучном состоянии расчётов предприятия с потребителями. За анализируемый период оборотные активы пред-приятия выросли на 4 422 626 рублей - с 20 740 927 рублей до 25 163 553 рублей. Резкое увеличение оборотных активов (денежных средств) вызвано постоянно растущей потребностью проходить реабилитацию и тестирование. В дальнейшем планируется вложить денежные средства на реконструкцию других зданий с целью расширения оказания предлагаемых услуг и внедрения новых. На начало и конец отчётного года структура источников финансирования состоит почти из собственных средств, их доля в валюте баланса составляет 99%. Анализ собственных источников формирования имущества предприятия показал, что про-изошло увеличение нераспределённой прибыли. В целом, увеличение резервов, фондов и прибыли может являться результатом эффективной работы предприятия и увеличения деловой активности предприятия.
Анализ ликвидности баланса проекта показал, что баланс обладает абсолютной ликвидностью (активы быстро обращаются в деньги). Финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Однако излишек денежных средств может привести к их обесцениванию; дефицит - к остановке производства, ухудшению финансового состояния и банкротству. Чистый оборотный капитал вырос на 4 500 000 рублей. За анализируемый период прослеживается динамика свободных средств, находящихся в обороте у предприятия: если на начало отчётного года свободных средств, находящихся в обороте у пред-приятия, было 20 740 927 руб., то на конец отчётного года этот показатель составляет 25 163 553 руб. Так как за анализируемый период краткосрочных обязательств у предприятия нет, то можно сказать, что рост свободных средств вызван увеличен. Так как за рассматриваемый период предприятие использовало только собственные оборотные источники формирования запасов и затрат (сумма, на которую капитал и резервы организации превышают внеоборотные активы), то оно не меняло тип финансовой ситуации, которая равна абсолютной устойчивости.
Оценка и анализ динамики основных финансовых коэффициентов показали, что за анализируемый период прослеживается рост суммы хозяйственных средств у предприятия (положительная динамика капитала, вложенного в имущество).
Доля основных средств в активах сократилась, но незначительно вследствие снижения остаточной стоимости оборудования. Скорость оборота всего авансируемого капитала составляет 1,08. Чем выше данное значение, тем больше оборотов активы проходят за период. Продолжительность одного оборота активов составляет 339 дней. Скорость оборота мобильных активов составляет 1,24, продолжи-тельность одного оборота оборотных активов - 294 дня. Наоборот, скорость оборота немобильных активов выросла составляет 8,18, продолжительность одного оборота ВНА - 45 дней. Из-за увеличения средней стоимости оборотных активов и снижения ВНА коэффициент оборота оборотных активов меньше коэффициента оборота ВНА. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала составляет 1,08, а продолжительность одного оборота составляет 44 дня. Значение показателя «Фондоотдача» за отчётный период составляет 8,18 руб. То есть на рубль, вложенный в основные средства (оборудование), санаторий получит 8 рублей и 18 копеек выручки. Рентабельность реализованной продукции говорит, что на 1 рубль полных затрат приходится 18,81 рублей прибыли. За отчётный период значение рентабельности производства составляет 121,37%. Величина прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов, составляет 16,12 рублей. Рентабельность внеоборотных и оборотных активов за анализируемый период прослеживается следующим образом: каждый рубль внеоборотных активов приносил 122,26 рублей прибыли; за каждый рубль оборотных активов предприятие полу-чает 18,57 рублей прибыли. Так как средняя стоимость внеоборотных активов в семь раз меньше оборотных активов, то значения данных показателей сильно отличаются друг от друга. Так как у предприятия нет краткосрочных обязательств, то рентабельность чистого оборотного капитала равна рентабельности оборотного капитала (18,57%). Рентабельность собственного капитала немного превышает рентабельность инвестиций, так как при расчёте средней стоимости инвестиций санаторий имеет совсем небольшие по сравнению с собственным капиталом долгосрочные обязательства, поэтому данные показатели равны 16%. Рентабельность продаж составляет 15% - это значит, что санаторий получит 15 рублей прибыли на каждый рубль, вложенный в процесс производства.
В целом, финансовое состояние проекта оценивается как абсолютно устойчивое. В дальнейшем планируется инвестировать имеющиеся денежные средства на покупку нового оборудования, реконструкцию других зданий с целью расширения оказания предлагаемых услуг и внедрения новых.
Актуальность темы подтверждается высокой долей инвалидности среди на-селения Российской Федерации, распространенностью инвалидности по причине поражения опорно-двигательного аппарата и недостаточным количеством учреждений социального обслуживания инвалидов в РФ. Большая часть инвалидов не обращается за медицинской помощью по причине ожидаемого неэффективного лечения в медорганизации. По данным Росстата, на 1 января 2017 года на очереди для помещения в учреждения для взрослых состояли 9 200 человек. Реабилитация имеет большое практическое значение, поскольку по ее результатам наблюдается уменьшение числа инвалидов и увеличение людей, которые возвратились к своей профессиональной деятельности. В связи с этим необходимо развивать инклюзивное образование и инклюзивное трудоустройство.
В данной главе выполнен стратегический анализ (макро- и микроэкономической внешней среды и внутренней среды) взаимодействия проекта и среды, а также объекта и среды. По результатам анализа внешней среды сформированы угрозы и возможности, внутренняя среда показала сильные и слабые стороны. Итоговые SWOT-матрицы, проблемные поля и рейтинги решений доказывают целесообразность и актуальность предпринимательской идеи.
В последнем разделе первой главы проведено маркетинговое исследование, которое позволило спрогнозировать потребности потенциальных потребителей и способы удовлетворения этих потребностей наилучшим образом. Анализ зарубежного опыта показал, что в странах с развитой реабилитацией позвоночника и крупных суставов практикуется комплексная реабилитация и индивидуальный подход. Сегментация потребителей, выполненная по методу AID, позволила выявить основных потребителей - это люди старше 18 лет с заболеванием ОДА, готовые пройти реабилитацию. В Челябинской области 10 152 человека имеют травмы с ОДА. В качестве метода определения коммерциализации услуг выбран метод письменного опроса через репрезентативную выборку. Объем выборки составляет 130 человек. Анкета состоит из 11 открытых и закрытых вопросов. По результатам анкетирования все опрашиваемые нуждаются в реабилитации ОДА и согласны на получение комплексной платной реабилитации с применением высокотехнологичного оборудования.
Таким образом, идея проекта актуальная, реально реализуемая и экономически выгодная.
В ходе выполнения второй главы была разработана финансовая модель проекта с помощью программного продукта «Project Expert», где описываются входные переменные (компания, окружение проекта, календарный график работ проекта), составляются операционный план, план финансирования, формируются результаты проекта и проводится анализ рисков проекта.
Анализ безубыточности показал, что запас финансовой прочности для обеих услуг невысок (для услуги «Реабилитация позвоночника и крупных суставов» составляет 15 шт., а для услуги «Тестирование» - 6 шт.). Однако в очереди стоят 1 259 человек, нуждающихся в реабилитации, число получивших производственную травму составляет 1 726 человек, а число лиц, травмированных в результате ДТП, составляет 4 901 человек. Итого потенциальными потребителями услуги реабилитации являются 7 886 человек - это в 78 раз больше, чем санаторий «Еловое» может принять в месяц. Поэтому ожидается полная заполняемость номеров. Услуга «Тестирование» является второстепенной. Также в дальнейшем планируется привлечение большего числа пациентов пройти тестирование, при этом данные пациенты смогут сразу пройти курс реабилитации в предлагаемом Центре.
Итого потенциальными потребителями услуги реабилитации являются 7 886 человек - это в 78 раз больше, чем санаторий «Еловое» может принять в месяц и в почти восемь раз больше годовой занятости номеров. Поэтому ожидается полная заполняемость номеров.
Анализ чувствительности показал, что проект наиболее чувствителен к цене сбыта продукции, объёму сбыта продукции и заработной плате персонала - при снижении цены и объёма сбыта на продукцию на 7%, а также увеличении заработной платы персонала на 11% значение NPV становится отрицательным. Вероятность наступления этих событий очень мала. Цена на реабилитацию формируется исходя из индивидуальной программы, а цена на услугу тестирования была принята как сумма общих издержек, участвующих при формировании себестоимости данной услуги, плюс желаемая надбавка в виде 30%. Однако для категории граждан, реабилитация которых происходит за счёт средств федерального бюджета, стоимость одной путёвки на лечение в среднем в 2015 году составила 21 352 рубля - это на 37% больше, чем в 2011 году. Также стоимость услуги реабилитации является фиксированной, что делает вероятность её снижения минимальной. Возрастающий спрос на услугу тестирования, по данным МСЭ Челябинской области, позволит увеличит стоимость услуги тестирования, потому что в качестве цены принята сумма затрат на данную услугу с учётом 30%-ой надбавки. Увеличение общих издержек и налогов на 45% также не планируется. В проекте зало-жены тарифы на коммунальные услуги с 01 июля 2017 до 2020 года и предусмотрена годовая инфляция на общие издержки в размере 5%, поэтому вероятность роста общих издержек на 45% очень невысока. Увеличение налогов также не предвидится, так как санаторий является плательщиком только налога на имущество организаций (2,2% в Челябинской области), а также делает социальные отчисления с заработной платы работников (30%). Данные ставки фиксированы, поэтому вероятность их увеличения мала.
Статистический анализ методом Монте-Карло показал, что при 500 расчётах устойчивость проекта составляет 100%, что говорит о сильной устойчивости проекта к выбранным факторам и об отсутствии денежных разрывов (отсутствии возникновении дефицита денежных средств проекта при заданных условиях финансирования). Таким образом, 100%-ая устойчивость проекта говорит о том, что данный проект является финансово реализуем (баланс наличности на конец периода всегда положительный). Также статистический анализ показал, что значения неопределённости всех показателей от ожидаемых значений лежат в пределах нормы (до 25%), что говорит о малорискованности проекта.
Рассматриваемые ожидаемые значения показателей эффективности (IRR, MIRR, PI, ARR) больше нормы, диапазон их возможного отклонения от ожидаемых значений невысок, что является следствием низкого риска возникновения кассовых разрывов и влияния критических факторов на реализуемость проекта.
Таким образом, при анализе имитационной модели инвестиционного проекта «Разработка и обоснование проекта открытия реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов Челябинской области «Жизнь без границ» было вы-явлено, что рассматриваемый проект малорискован, обладает высоким потенциалом для преодоления чувствительных факторов и 100-ой устойчивостью, экономически эффективен и, следовательно, может быть предложен для реализации.
В ходе выполнения третьей главы был проведён анализ финансово-хозяйственной деятельности полученных результатов данного проекта на 2022 год.
При проведении горизонтального и вертикального анализа было выявлено, что за отчётный период имущество предприятия выросло на 4 261 043 руб. Это значит, что предприятие увеличило хозяйственный оборот, что влечёт его платёжеспособность. В целом, рост имущества может свидетельствовать о позитивном изменении баланса. Структура внеоборотных активов изменилась не в положи-тельную сторону. За отчётный период внеоборотные активы на 2,75%. Доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода составляет 11,92%. Это значит, что предприятие имеет «лёгкую» структуру активов, что свидетельствует о мобильности имущества предприятия. Также видно, что оста-точная стоимость основных средств уменьшилась из-за начисления амортизации до срока эксплуатации оборудования. Структура оборотных активов изменилась на 2,75% по сравнению с началом года и составила 88,08%. Статья «Денежные средства» внесла основной вклад в формирование оборотных активов. Можно от-метить, что структура с отсутствием задолженности и высоким уровнем денежных средств может свидетельствовать о благополучном состоянии расчётов предприятия с потребителями. За анализируемый период оборотные активы пред-приятия выросли на 4 422 626 рублей - с 20 740 927 рублей до 25 163 553 рублей. Резкое увеличение оборотных активов (денежных средств) вызвано постоянно растущей потребностью проходить реабилитацию и тестирование. В дальнейшем планируется вложить денежные средства на реконструкцию других зданий с целью расширения оказания предлагаемых услуг и внедрения новых. На начало и конец отчётного года структура источников финансирования состоит почти из собственных средств, их доля в валюте баланса составляет 99%. Анализ собственных источников формирования имущества предприятия показал, что про-изошло увеличение нераспределённой прибыли. В целом, увеличение резервов, фондов и прибыли может являться результатом эффективной работы предприятия и увеличения деловой активности предприятия.
Анализ ликвидности баланса проекта показал, что баланс обладает абсолютной ликвидностью (активы быстро обращаются в деньги). Финансовую устойчивость предприятию обеспечивает оптимальный размер денежных потоков. Однако излишек денежных средств может привести к их обесцениванию; дефицит - к остановке производства, ухудшению финансового состояния и банкротству. Чистый оборотный капитал вырос на 4 500 000 рублей. За анализируемый период прослеживается динамика свободных средств, находящихся в обороте у предприятия: если на начало отчётного года свободных средств, находящихся в обороте у пред-приятия, было 20 740 927 руб., то на конец отчётного года этот показатель составляет 25 163 553 руб. Так как за анализируемый период краткосрочных обязательств у предприятия нет, то можно сказать, что рост свободных средств вызван увеличен. Так как за рассматриваемый период предприятие использовало только собственные оборотные источники формирования запасов и затрат (сумма, на которую капитал и резервы организации превышают внеоборотные активы), то оно не меняло тип финансовой ситуации, которая равна абсолютной устойчивости.
Оценка и анализ динамики основных финансовых коэффициентов показали, что за анализируемый период прослеживается рост суммы хозяйственных средств у предприятия (положительная динамика капитала, вложенного в имущество).
Доля основных средств в активах сократилась, но незначительно вследствие снижения остаточной стоимости оборудования. Скорость оборота всего авансируемого капитала составляет 1,08. Чем выше данное значение, тем больше оборотов активы проходят за период. Продолжительность одного оборота активов составляет 339 дней. Скорость оборота мобильных активов составляет 1,24, продолжи-тельность одного оборота оборотных активов - 294 дня. Наоборот, скорость оборота немобильных активов выросла составляет 8,18, продолжительность одного оборота ВНА - 45 дней. Из-за увеличения средней стоимости оборотных активов и снижения ВНА коэффициент оборота оборотных активов меньше коэффициента оборота ВНА. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала составляет 1,08, а продолжительность одного оборота составляет 44 дня. Значение показателя «Фондоотдача» за отчётный период составляет 8,18 руб. То есть на рубль, вложенный в основные средства (оборудование), санаторий получит 8 рублей и 18 копеек выручки. Рентабельность реализованной продукции говорит, что на 1 рубль полных затрат приходится 18,81 рублей прибыли. За отчётный период значение рентабельности производства составляет 121,37%. Величина прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов, составляет 16,12 рублей. Рентабельность внеоборотных и оборотных активов за анализируемый период прослеживается следующим образом: каждый рубль внеоборотных активов приносил 122,26 рублей прибыли; за каждый рубль оборотных активов предприятие полу-чает 18,57 рублей прибыли. Так как средняя стоимость внеоборотных активов в семь раз меньше оборотных активов, то значения данных показателей сильно отличаются друг от друга. Так как у предприятия нет краткосрочных обязательств, то рентабельность чистого оборотного капитала равна рентабельности оборотного капитала (18,57%). Рентабельность собственного капитала немного превышает рентабельность инвестиций, так как при расчёте средней стоимости инвестиций санаторий имеет совсем небольшие по сравнению с собственным капиталом долгосрочные обязательства, поэтому данные показатели равны 16%. Рентабельность продаж составляет 15% - это значит, что санаторий получит 15 рублей прибыли на каждый рубль, вложенный в процесс производства.
В целом, финансовое состояние проекта оценивается как абсолютно устойчивое. В дальнейшем планируется инвестировать имеющиеся денежные средства на покупку нового оборудования, реконструкцию других зданий с целью расширения оказания предлагаемых услуг и внедрения новых.
Подобные работы
- Разработка и обоснование проекта «Открытие реабилитационного центра позвоночника и крупных суставов «Жизнь без границ» в Челябинской области»
Дипломные работы, ВКР, финансовый менеджмент. Язык работы: Русский. Цена: 5060 р. Год сдачи: 2017 - Методы оценки эффективности инвестиционных проектов, реализуемых в социальной сфере на примере проекта по открытию реабилитационного центра «Еловое» обусловлена следующими моментами.
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4900 р. Год сдачи: 2018