ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Понятие оценки финансового состояния предприятия 9
1.2 Методика проведения финансовой оценки предприятия 16
1.2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ 21
1.2.2 Анализ ликвидности баланса 23
1.2.3 Анализ финансовой устойчиво сти 25
1.2.4 Расчет и оценка динамики основных финансовых коэффициентов.... 27
1.2.5 Экспресс-диагностика банкротства 30
1.3 Отечественный и зарубежный методы оценки финансового
состояния предприятия 30
Выводы по разделу один 35
2 ОПИСАНИЕ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Регинас»
2.1 Характеристика деятельности предприятия ООО «Регинас» 36
2.2 Стратегический анализ предприятия ООО «Регинас»
2.2.1 Анализ внешней среды предприятия ООО «Регинас»
2.2.1.1 Анализ макроэкономической среды ООО «Регинас» 38
2.2.1.2 Анализ микроэкономической среды ООО «Регинас» 44
2.2.2 Анализ внутренней среды ООО «Регинас» 48
2.2.3 SWOТ-анализ ООО «Регинас» 53
2.3 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Регинас»
2.3.1 Горизонтальный и вертикальный анализ ООО «Регинас» 58
2.3.2 Анализ ликвидности баланса ООО «Регинас» 63
2.3.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Регинас» 66
2.3.4 Расчет и оценка динамики основных финансовых
коэффициентов ООО «Регинас» 68
2.3.5 Экспресс-диагностика банкротства ООО «Регинас» 70
Выводы по разделу два 71
3 РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕННОГО МЕРОПРИЯТИЯ ПО
УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Регинас»
3.1 Сопоставление стратегической позиции предприятия
и результатов финансового анализа 73
3.2 Организационный план
3.2.1 Описание идеи мероприятия 74
3.2.2 Планирование мероприятия 77
3.2.3 Определение источника и условий финансирования 81
3.3 План маркетинга
3.3.1 Описание методов продвижения 82
3.3.2 Анализ конкурентов 84
3.3.3 Обоснование рыночной цены аренды автомобилей 87
3.3.4 Анализ потребителей 90
3.4 Финансовый план
3.4.1 Отчёт о финансовом результате проекта 94
3.4.2 Формирование отчёта о движении денежных средств 96
3.4.3 Обоснование экономической эффективности проекта 98
3.4.3.1 Расчет ставки дисконтирования 98
3.4.3.2 Расчёт интегральных показателей
экономической эффективности проекта 99
3.5 Анализ рисков проекта
3.5.1 Оценка безубыточности проекта 101
3.5.2 Оценка чувствительности проекта 102
3.5.3 Описательный метод оценки рисков 104
Выводы по разделу три 106
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 108
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 110
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Динамика продаж автомобилей 115
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Структура управления в ООО «Регинас 116
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Сильные и слабые стороны ООО «Регинас» 117
ПРИЛОЖЕНИЕ Г. Бухгалтерская отчетность ООО «Регинас» 118
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Бухгалтерский баланс ООО «Автокомплекс Регинас» 125
ПРИЛОЖЕНИЕ Е. Образец договора аренды автомобиля проката 127
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж. Пример пояснительной записки на выдачу автомобиля в ООО «Регинас» 133
ПРИЛОЖЕНИЕ И. Количество автомобилей приехавших на ремонт 134
ПРИЛОЖЕНИЕ К. Цены на автомобили проката
Актуальность темы заключается в том, что все субъекты рыночных отношений - собственники (акционеры), инвесторы, банки, биржи, поставщики, покупатели, заказчики, страховые компании, рекламные агентства - заинтересованы в однозначной оценке, как собственной деятельности, так и конкурентоспособности и надежности своих партнеров. На основании доступной им отчетно-учетной информации указанные лица стремятся проанализировать эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия, чтобы оценить его финансовое положение.
Оценка финансового состояния определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношении.
В связи с этим, особую актуальность приобретает разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия за счет расширения видов оказываемых услуг.
Объект исследования выпускной квалификационной работы - предприятие ООО «Регинас».
Предмет исследования дипломной работы - методы решения проблемных направлений предприятия, возникающие в процессе финансовой деятельности.
Цель выпускной квалификационной работы состоит в разработке мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия за счет расширения видов оказываемых услуг ООО «Регинас».
Задачи выпускной квалификационной работы:
а) раскрыть теоретические основы оценки финансового состояния предприятия;
б) провести сравнение отечественных и передовых зарубежных методы оценки финансового состояния предприятия;
в) выбрать методику проведения финансовой оценки предприятия;
г) провести оценку и анализ начального состояния предприятия ООО «Регинас»;
д) выявить проблемы финансового состояния ООО «Регинас»;
е) разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия за счет расширения видов оказываемых услуг ООО «Регинас».
В работе использованы законодательные и нормативные акты РФ и субъекта РФ - Челябинской области; учебно-методическая и специальная научная литература по экономическим и финансовым дисциплинам, в том числе - материалы периодических изданий; сведения из интернет ресурсов; документы бухгалтерской и финансовой отчётности предприятия ООО «Регинас».
Для раскрытия отдельных аспектов изучаемой проблемы использованы труды таких авторов, как Г.Б. Савицкая, М.И. Баканов, А.Д. Шеремет, Л.Т. Гиляровская, Д.А. Ендовицкий, И.Т. Балабанов, Б.В. Ковалев и др.
Результаты работы, в частности разработанные рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия за счет расширения видов оказываемых услуг, могут быть использованы ООО «Регинас» в процессе улучшения финансового состояния предприятия.
Структура выпускной квалификационной работы включает содержание, три главы, заключение, библиографический список и приложения.
Во введении обосновывается актуальность темы исследования, определяются цель, задачи работы, раскрывается объект и предмет исследования. В первой главе рассмотрены теоретические основы оценки финансового состояния предприятия. Во второй главе проведен стратегический анализ и анализ финансового состояния предприятия ООО «Регинас». Третья глава посвящена мероприятиям по улучшению финансового состояния ООО «Регинас» за счет расширения видов оказываемых услуг. Заключение содержит итог проделанной работы.
По итогам первого раздела выпускной квалификационной работы выявлено, что анализ финансового состояния предприятия крайне тесно соединен с управлением предприятием. Оценка деятельности предприятия проводится с целью выведения таких ключевых моментов, как результаты создания предприятия, на базе ее результатов и принятия наилучших решений по устранению проблемных направлений, направлений мобилизации и раскрытия неиспользованных ресурсов для увеличения результативности работы предприятия. Проведение оценки финансового состояния призвано обеспечивать высокую рентабельность и конкурентоспособность предприятия как в ближайшей, так и в более далекой перспективе. Имея информацию о первоочередных рисках своей компании, умея грамотно применять систему показателей, определяющих состояние предприятия, руководители компаний смогут разрабатывать оптимальные планы управления с применением комплексных сложных методов.
Во втором разделе в рамках анализа маркетинговой среды, проведен анализ внешней и внутренней среды. По итогам рассматриваемых сред, была составлена Результатирующая SWOT-матрица. По результатам SWOT-анализа определено направление решений проблемных полей, а именно - недостаточный ассортимент услуг для удовлетворения больших потребностей покупателя и увеличения покупательского спроса. Таким образом было решено проведение на предприятии мероприятия по расширению видов оказываемых услуг, путем организации на нем новой услуги по прокату автомобилей.
По результату финансового состояния предприятия можно сделать вывод о том, что ООО «Регинас» является конкурентоспособным предприятием. За рассматриваемые периоды наблюдается тенденция к снижению доли заемных средств, а значит увеличение финансовой независимости от внешних инвесторов. Происходит возрастание оборотных активов на 107,8% и суммы финансовых вложений в 58 раз, так же происходит снижение запасов на 84,3%, что означает об активном ведении на предприятии финансовой деятельности и эффективно организованной логистике. Вероятность наступления банкротства предприятия очень низка, так как значение индекса Z выше нормы и ежегодно увеличивается.
В третьем разделе проведено сопоставление стратегической позиции предприятия и результатов финансового анализа, в результате чего выявлено необходимым принять выделенное в результате SWOT-анализа мероприятие по расширению видов оказываемых услуг в ООО «Регинас». Было выбрано мероприятие по созданию в дилерском центре проката автомобилей.
Определено, что для осуществления проекта необходимы инвестиции в размере 1928428 рублей. На предприятии имеется нераспределенная прибыль, которую можно вложить в мероприятие, оставшуюся часть требуемых денежных средств мы получим в результате договора займа с дочерней компанией.
Рассмотрен инвестиционный план и календарный план, в рамках которого представлена расценка этапов проекта. Затем произведен расчет ставки дисконтирования, которая составила 16,2%.
Анализ чувствительности показал, что рассчитанные показатели свидетельствуют, что на изменение чистого дисконтированного дохода наибольшее влияние имеют вкладываемые инвестиции и ставка дисконтирования. Однако при изменении наиболее влияющих факторов, критических потерь проект не принесет, потому как предприятие имеет хороший запас финансовой прочности, составляющий 89% по результату анализа безубыточности
Таким образом все показатели, рассчитанные в ходе планирования мероприятия положительные, что говорит о перспективе реализации данного проекта.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
