Введение 3
1 Теоретические аспекты организации и учета расчетов с пластиковыми картами 5
1.1 Понятие и виды пластиковых карт 5
1.2 Нормативно-правовое регулирование организации и учета расчетов с пластиковыми картами 9
1.3 Порядок осуществления расчетов с пластиковыми картами 14
2 Оценка деятельности ПАО Сбербанк по осуществлению расчетов с пластиковыми картами 18
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 18
2.2 Учет расчетов с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк 21
2.3 Анализ операций банка с пластиковыми картами и рекомендации по их развитию 25
Заключение 35
Список использованных источников 37
Приложение 1 40
Приложение 2 41
Приложение 3 42
Приложение 4 44
Приложение 5 45
Внедрение пластиковых карт является важнейшей тенденцией развития банковской деятельности. Это связано с тем, что пластиковые карты выступают не только средством платежа, но также средством для формирования устойчивых пассивов банков, одним из важнейших инструментов, оказывающих влияние на структуру платежного оборота.
Функционирование в системе расчетов пластиковых карт предоставляет определенные преимущества: для держателей карт – удобство, надежность, практичность, экономия времени; для банков, реализующих расчеты картами – повышение конкурентоспособности, наличие гарантий платежа, снижение издержек на изготовление, учет и обработку наличной денежной массы, минимальные временные затраты и экономия труда.
Пластиковые карты, как финансовый инструмент расчетов, постоянно совершенствуются, растет сфера их применения, расширяется комплекс оказываемых услуг с их использованием. Кроме того, стоить отметить высокий уровень интеграции карт в международное экономическое сообщество и непосредственную связь с многочисленными банковскими продуктами: от текущих счетов до паевых инвестиционных фондов.
Учитывая важность пластиковых карт, как направления банковской деятельности, актуальным является вопрос организации и учета совершаемых с картами операций.
Целью курсовой работы является исследование организации и порядка учета операций с пластиковыми картами в работе российских банков.
Для достижения цели в работе определены следующие задачи:
1. Рассмотреть понятие и виды пластиковых карт;
2. Определить систему нормативно-правового регулирования организации и учета расчетов на основе пластиковых карт;
3. Рассмотреть порядок осуществления расчетов с пластиковыми картами в банке;
4. Ознакомиться с порядком учета расчетов с пластиковыми картами в ПАО Сбербанк;
5. Проанализировать операции ПАО Сбербанк с пластиковыми картами и представить рекомендации по их развитию.
Объектом исследования выступает ПАО Сбербанк.
Предметом исследования является процесс организации и учета расчетов с пластиковыми картами в банке.
Методами исследования при выполнении работы послужили: метод группировки и сравнения, метод описания, метод обобщения, табличный метод, метод анализа и синтеза.
Теоретической основой работы выступила учебная литература, а также научные статьи таких авторов, как: О.И. Лаврушин, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Н.А. Султанова и др.
Информационной основой работы послужили нормативные акты российского законодательства, отчетные данные ПАО Сбербанк.
Структура курсовой работы включает введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.
Расчеты на основе пластиковых карт характеризуются стремительным развитием в платежной системе РФ. Они представляют собой инструмент платежа, предназначенный для совершения операций с денежными средствами, находящимися на счете держателя карты. Пластиковые карты являются универсальным средством платежа, они освобождают своих держателей от издержек и неудобств, связанных с хранением, перемещением, конвертацией наличных денег.
Расчеты с использованием пластиковых карт позволяют быстро и безопасно производить платежи, а также минимизировать риски при осуществлении расчетов, извлекая из данной операции максимальный доход, повышая эффективность деятельности всех участников расчетов.
Процесс осуществления расчетов с использованием пластиковых карт включает несколько участников, в частности, основными являются эмитент и держатель. Законодательством Российской Федерации урегулированы взаимоотношения между субъектами расчетов, они носят договорной характер. Основой регулирования пластиковых карт является Положение Банка России № 266-П, оно устанавливает виды карт, возможные операции с ними, а также отдельные вопросы взаимодействия участников расчетов.
В современной системе расчетов действует несколько видов пластиковых карт – дебетовые, кредитные, предоплаченные. Наибольший объем безналичных операций приходится на дебетовые карты, выдаваемые различным категориям лиц; их основное предназначение заключается в использование средств держателя для проведения расчетов. Кредитные карты также выступают средством развития безналичных расчетов, однако их использование возможно только в пределах лимитов кредитования, установленных банками.
Крупнейшим участником расчетов на рынке банковских карт является ПАО Сбербанк. В спектр банковских операций ПАО Сбербанк входят разнообразные операции по обслуживанию корпоративных и частных клиентов. У второй категории клиентов большим спросом пользуются услуги банка, оказываемые по пластиковым картам.
В рамках осуществления расчетно-платежных операций ПАО Сбербанк продвигает на рынке дебетовые и кредитные карты платежных систем Visa, MasterCard, Мир. Наибольший объем операций осуществляется с использованием дебетовых карт. Банк выпускает и обслуживает несколько видов универсальных дебетовых кар для различных категорий клиентов – массового сегмента, высокодоходного и премиального. Так, например, банк реализует дебетовые карты с тремя статусами: классические, золотые и платиновые. Развитию операций банка способствуют и кредитные карты с различным уровнем обслуживания, которые успешно применяются для перекрестных продаж клиентам банка, а также в качестве индивидуальных предложений.
Портфель действующих карт ПАО Сбербанк в течение 2014-2016 гг. имел положительную динамику. В структуре действующих карт банка характерно абсолютное преобладание дебетовых карточных инструментов над кредитными. Объем операций, проведенных по картам, также ежегодно увеличивается. В последние годы отмечается превышение безналичных операций совершенных по картам банка, над операциями с наличными денежными средствами.
Развитию операций с картами способствует расширение перечня платежных операций с использованием карт, оптимизация численности инфраструктурных объектов для совершения безналичных операций с картами, а также развитие удаленных каналов обслуживание банковских карт в виде мобильного банкинга и интернет-банкинга и т.д. В целях дальнейшего развития операций с пластиковыми картами ПАО Сбербанк рекомендовано ввести новые предложения по кредитным картам.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
