Введение 3
1. Роль и значение расчетов предприятий (организаций) с внешними
контрагентами 5
1.1. Экономическая сущность расчетов предприятий (организаций) 5
1.2. Формы расчетов с внешними контрагентами, используемые на
современных предприятиях 9
2. Анализ состояния организации расчетов ООО «ТрансРеалГаз» с
внешними контрагентами 19
2.1. Краткая характеристика и основные показатели деятельности
предприятия 19
2.2. Система организации расчетов с внешними контрагентами,
действующая на исследуемом предприятии и ее эффективность 25
2.3. Анализ состояния осуществления денежных и не денежных расчетов
ООО «ТрансРеалГаз» 35
3. Направления совершенствования расчетов с внешними контрагентами на предприятии 41
3.1 Проблемы и сложности осуществления расчетов с внешними
контрагентами 41
3.2 Оптимизация расчетов с внешними контрагентами 48
Заключение 51
Список использованных источников
Российские предприятия ведут активный поиск надежных контрагентов с целью получения дополнительных возможностей выхода на новые рынки сбыта и доступа к новым источникам сырья. Возможность самостоятельного формирования партнерских отношений со своим контрагентами во многом определяется рыночным характером экономики, а надежность этих отношений обеспечивает не только выживание фирмы, но и ее устойчивое развитие.
Одним из основных элементов создания партнерских взаимоотношений предприятия с контрагентами является способность предприятия осуществлять в полной мере все расчеты по своим обязательствам по отношению к контрагентам и наоборот.
А для собственников предприятия информация о расчетах, отраженная в балансе предприятия, дает возможность определить степени ликвидности, платежеспособности, эффективности кредитной политики, а также свидетельствует о степени финансовой устойчивости предприятия от внешних источников финансирования[14, с. 281].
Учет расчетов организации с контрагентами является важным элементом бухгалтерского учета, т.к он обеспечивает надежную защиту интересов организации во взаимоотношениях с деловыми партнерами.
Актуальность темы заключается в том, что управление расчетов с контрагентами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес-линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства и т.д.
Предмет исследования - система расчетов данной организации с внешними контрагентами.
Цель исследования в выпускной квалификационной работе состоит в выявлении направлений совершенствования расчетов с внешними контрагентами на предприятии.
В рамках достижения поставленной цели предусмотрен ряд задач:
1. Изучить экономическую сущность расчетов предприятий (организаций).
2. Проанализировать формы расчетов с внешними контрагентами, используемые на современных предприятиях.
3. Дать краткую характеристику и проанализировать основные показатели деятельности ООО «ТрансРеалГаз».
4. Изучить систему организации расчетов с внешними контрагентами, действующую на исследуемом предприятии и оценить ее эффективность.
5. Провести анализ состояния осуществления денежных и не денежных расчетов ООО «ТрансРеалГаз».
В выпускной квалификационной работе использовались различные методы исследования: анализ, синтез, индукция, дедукция, сравнение и др.
По результатам анализа состояния осуществления денежных и не денежных расчетов предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста кредиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.
Высокая доля строки «авансы выданные» в общем объеме дебиторской задолженности говорит либо о заведомой выдаче авансов лицам или организациям, платежеспособность которых сомнительна (что представляет собой злоупотребление), либо о том, что на предприятии недостаточно хорошо поставлена процедура проверки потенциальной способности контрагента погасить выданный аванс.
Очень важно следить за сроками задолженности по каждому дебитору и кредитору в отдельности и своевременное принятие мер для погашения или взыскания задолженности, чтобы не пропустить срока исковой давности. Несмотря на то, что ситуация на рассматриваемом предприятии достаточно благополучна с точки зрения того, что доля просроченных расчетов незначительна, тем не менее, рост объемов и дебиторской, и кредиторской задолженности определяет необходимость повышенного внимания ко всему, что с ней связано.
Важно не допустить дальнейшего роста доли кредиторской в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Известно, что текущая ликвидность есть отношение всех оборотных средств (кроме расходов будущих периодов) к сумме срочных обязательств (кредиторская задолженность плюс краткосрочные кредиты). Дальнейшее
53
увеличение доли наличных расчетов будет уменьшать текущую ликвидность предприятия.
Для улучшения финансового положения организации необходимо:
1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования;
2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям;
3) по возможности ориентироваться на увеличение количества заказчиков с целью уменьшения риска неуплаты монопольным заказчикам.
Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия
