Введение
ГЛАВА 1. Теоретические основы движения денежных средств на
предприятии 5
1.1 Экономическая сущность и структура денежных средств на предприятии... 5
1.2 Информационная база для анализа и движения денежных средств на
предприятии 12
1.3 Принципы и методы управления движением денежных средств на
предприятии 16
ГЛАВА 2. Оценка эффективности движения денежных средств на предприятии 25
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Азинат Кэпитал»
2.2 Анализ движения денежных средств ООО «Азинат Кэпитал» 31
2.3 Механизм движения денежных средств ООО «Азинат Кэпитал» 38
ГЛАВА 3. Основные направления совершенствования движения денежных средств ООО «Азинат Кэпитал» 44
3.1 Проблемы движения денежных средств ООО «Азинат Кэпитал»
3.2 Рекомендации по совершенствованию движения денежных средств ООО
«Азинат Кэпитал» 51
Заключение 59
Список используемых источников 62
Приложение 66
Денежные средства - это общая сумма денег, находящихся в кассе, на различных счетах в банках: расчетных, валютных, депозитных, специальных, размещенных в аккредитивах, чеках, переводах в пути и прочих денежных документах.
Денежные средства организации определяют начальный и конечный этап непрерывного оборота хозяйственных средств, а экономическая эффективность предпринимательской деятельности определяется скоростью их движения. Ее платежеспособность, как важный атрибут финансового состояния, определяется совокупностью имеющихся денежных средств. Их правильное использование может принести организации большие доходы и поэтому нужно рационально использовать временно свободные денежные средства для получения дополнительной прибыли. Одной из основных задач является организация денежного обращения и денежных расчетов.
Данная тема выпускной квалификационной работы является актуальной и значимой, так как денежные средства являются посредником в проведении расчетов, и очевидно, что для осуществления полноценного оборота денежных средств, ведения предпринимательской деятельности возникает необходимость в своевременном и правильном проведении всех расчетов. Важное значение в повышении результативности расчетных операций в настоящее время имеет бухгалтерский учет и контроль денежных средств.
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и
кредитования. Контроль за движением денежных средств, расчетами и банковским кредитом является одной из основных задач для предприятий.
Анализ движения денежных средств является важным инструментом управления денежными потоками, обеспечения их сохранности и повышения эффективности их использования в целях поддержания повседневной платежеспособности организации.
Объектом исследования выступает ООО «Медицина Красоты», предметом исследования - движение денежных средств и контроль за их использованием.
Цель данной работы - комплексный анализ системы движения денежных средств на предприятии.
Для достижения поставленной цели в данной работе необходимо решение следующих задач:
- раскрыть теоретические основы движения денежных средств на предприятии;
- дать общую характеристику ООО «Медицина Красоты» и его финансовое состояние;
- проведение анализа движения денежных средств ООО «Медицина Красоты»;
- изучение механизма движения денежных средств ООО «Медицина Красоты»;
- определение проблем движения денежных средств ООО «Медицина Красоты»;
- разработка рекомендаций по совершенствованию движения денежных средств ООО «Медицина Красоты».
В качестве информационной базы для написания работы использовались Положение об учетной политике, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, первичные документы, учетные регистры по счетам учета денежных средств.
Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов. Они являются и начальным, и конечным пунктами производственного цикла, который включает приобретение предметов труда, производство товаров (услуг), их продажу и получение выручки. Хозяйственная деятельность предприятия, направленная на получение прибыли требует, чтобы денежные средства переводились в различные виды активов, которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую задолженность как часть процесса реализации. Результаты деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит определенный объем денежных средств предприятию, создавая тем самым базу для начала нового цикла.
Управление денежными потоками в современных условиях становится одним самых актуальных направлений деятельности финансового менеджера. Это связано с тем, что из-за объективной неравномерности поступлений и выплат, либо в результате непредвиденных обстоятельств у хозяйствующего субъекта могут возникать проблемы с исполнением текущих обязательств. Отсутствие аналитической информации, выявляющей причины подобного состояния денежных средств, как части оборотных активов предприятия, в итоге может привести к полной неплатежеспособности предприятия. Более того, факторы, влияющие на современное положение экономики вообще и промышленных предприятий в частности, настолько многогранны, что объективно подталкивают к необходимости поиска новых путей финансового оздоровления отечественных предприятий.
В первой главе дипломной работы были рассмотрены теоретические основы управления денежными потоками, методики их анализа и оптимизации. Денежные потоки от различных видов деятельности часто дают гораздо больше информации о финансовом состоянии организации, чем ее финансовый результат. От эффективности управления ими зависит платежеспособность и ликвидность организации, эффективность использования денежных средств и результативность функционирования в целом.
Во второй главе работы рассмотрены прямой и коэффициентный методы анализа денежных потоков, приведены различные коэффициенты, характеризующие эффективность управления денежными потоками, проанализированы конкретные методы оптимизации денежных потоков в организации. Прямой метод наиболее полно раскрывает источники поступления денежных средств и направления их использования, он осуществляется на основе данных бухгалтерского учета и является достаточно трудоемким.
В третьей главе проанализированы результаты движения денежных потоков в организации ООО «Медицина Красоты». Выявлены причины финансовой устойчивости организации и даны рекомендации по улучшению и оптимизации денежных потоков.
Приток денежных средств от текущей деятельности ООО «Медицина Красоты» уменьшился за счет увеличения расходов на материалы, заработную плату, отчисления во внебюджетные фонды, несмотря на то, что полученная сумма выручки в отчетном периоде по сравнению с предыдущим увеличилась на 17339,5 тыс. руб. и составила 110390,6 тыс. руб. В текущем и предыдущем году недостаток денежных средств был компенсирован за счет привлечения финансовых средств на заемной основе. В отчетном периоде полученные кредиты и займы были погашены всего лишь на 7%, в предыдущем периоде на 93%, что свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности в отчетном периоде, а, следовательно, и о неустойчивости финансового положения предприятия. Приведенные данные анализа движения денежных средств отражают бездефицитность текущей деятельности ООО «Медицина Красоты» и показывают, что основной приток денежных средств в отчетном периоде предприятие имело от финансовой деятельности, что является отрицательным моментом, т.к. это свидетельствует о том, что для удовлетворения потребностей своей деятельности ООО «Медицина Красоты» прибегало к заимствованиям в форме займов.
Использование денежных средств ООО «Медицина Красоты», а именно 7000 тыс. руб., полученных за анализируемый период, на наш взгляд, предоставляется нецелесообразным. Эти суммы можно было использовать более эффективно, формируя инвестиционный портфель. У ООО «Медицина Красоты» имеются зависимые общества со стопроцентным участием в уставном капитале - это ООО «С» и ООО «Р». Они являются основными поставщиками материалов. Для формирования инвестиционного портфеля можно было предоставить долгосрочные кредиты этим организациям под 20% годовых и с условием выплаты кредита и процентов по нему продукцией организаций - материалами по более низким ценам, чем на рынке. Еще одну часть оставшихся денежных средств можно было вложить в облигации сроком на три года. Таким образом, именно предполагаемое формирование портфеля инвестиций позволило бы увеличить чистую прибыль ООО «Медицина Красоты», а значит это и есть верный путь повышения эффективности использования денежных средств.
Поскольку большинство показателей достаточно трудно спрогнозировать с большой точностью, не редко прогнозирование денежного потока сводят к построению бюджетов денежных средств в планируемом периоде. Бюджет представляет выраженную в стоимостных показателях программу действий в области производства, закупок сырья или товаров, реализации произведенной продукции и т.д. Таким образом, прогнозирование помогает увидеть, что произойдет в будущем с денежной наличностью; нужно ли изымать средства в первые месяцы или необходимо их поднакопить, что необходимо сделать во втором квартале. Контроль за движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит выживаемость организации, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
