Тема 1 «Учет труда и заработной платы»
1. При расчете суточных за время пребывания работника в командировке день отъезда и день приезда учитываются как:
а) два дня;
б) два дополнительных дня;
в) дополнительный день;
г) один день.
2. Сумма начисленного заработка работника за отработанные 150 часов при часовой тарифной ставке 35 рублей составит ____________ рублей:
а) 5235;
б) 5255;
в) 5250;
г) 5245.
3. Величина затрат рабочего времени, установленная для выполнения единицы времени, называется:
а) норма времени;
б) норма труда;
в) норма затрат;
г) норма выработки.
4. Заработная плата, начисленная рабочим цехов основного производства отражается в учете:
а) Д20 К70;
б) Д25 К70;
в) Д26 К70.
5. Работник организации находился в командировке. Начисление заработной платы за этот период будет отражено:
а) Д70 К50;
б) Д26 К70;
в) Д91 К70.
6. Начисление заработной платы производственным рабочим в бухгалтерском учете будет отражено как:
а) уменьшение денежных средств в кассе организации на сумму начисленной заработной платы, отнесенной на счета прочих расходов;
б) уменьшение производственных затрат на сумму начисленной работникам заработной платы;
в) увеличение обязательств перед работниками на сумму начисленной заработной платы, отнесенной на соответствующие счета учета затрат на производство.
7. Что является основанием для начисления заработной платы при повременной системе оплаты труда:
а) фактически выполненный работником объем работ;
б) фактическое время пребывания на рабочем месте вне зависимости от выполнения трудовых обязанностей;
в) фактически отработанное в отчетном периоде время.
8. Налог на доходы физических лиц, удерживаемый работодателем из заработной платы производственных рабочих, отражается:
а) Д20 К68;
б) Д70 К68;
в) Д68 К99.
9. Что может означать бухгалтерская запись Д73 К50:
а) работнику организации выдан аванс на командировочные расходы;
б) работнику выдана премия по итогам работы за год;
в) работнику предоставлен заем.
10. Начисление пособия по временной нетрудоспособности на основании больничного листа отражается одновременно двумя проводками:
а) Д70 К50;
б) Д69 К70;
в) Д50 К70;
г) Д26 К70;
д) Д70 К26.
11. Начисление единого социального налога за счет созданного резерва предстоящих расходов на оплату отпусков будет отражено как:
а) Д97 К69;
б) Д69 К97;
в) Д96 К69.
12. Организация по итогам работы за год начислила единовременные премии работникам. Это будет отражено:
а) Д26 К70;
б) Д70 К50;
в) Д84 К70.
13. Заработная плата работникам за июнь начислена в сумме 100 000 рублей, ЕСН – 26 000 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование 14 000 руб., налог на доходы физических лиц – 12 500 руб. Деньги на выплату заработной платы получены в банке 6 июля, в этот же день заработная плата выдана полностью.
14. Работнику выдано под отчет 10 000 рублей на приобретение материалов. Он закупил материалы на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС. Перерасход по утвержденному авансовому отчету возмещен работнику из кассы организации.
15. Начислена заработная плата, следующим категориям работников:
• Работникам основного производства – 55 000 руб.
• Работникам вспомогательного производства – 23 000 руб.
• Управленческому персоналу – 35 000 руб.
Начислены отпускные работнику за счет ранее созданного резерва – 11 000 руб.
Начислены дивиденды акционерам – работникам организации – 5 000 руб.
Составить бухгалтерские записи.
16. Из банка в кассу поступило 800 000 руб. для выдачи заработной платы. Из них 750 000 руб. выдано работникам, а остаток сдан на депонент. Через неделю депонированные суммы выплачены работнику. Составить бухгалтерские записи.
17. Установите соответствие между хозяйственными операциями по начислению страховых взносов во внебюджетные фонды различным работникам и корреспонденциями счетов:
1. рабочих основного производства в) Д 20 К 69
2. рабочих вспомогательного производства г) Д 23 К 69
3. служащих цеха б) Д 25 К 69
4. работников торговых организаций а) Д 44 К 69
18. Установите соответствие между хозяйственными операциями и корреспонденциями счетов:
1. начислен единый социальный налог
по выплатам отпускных в) Д 96 К 69
2. начислены пособия за счет средств
фонда социального страхования а) Д 69 К 70
3. начислены взносы на социальное
страхование от несчастных случаев на
производстве и профзаболеваний б) Д 20 К 69
19. Оклад работника составляет 20 000 рублей, за месяц он отработал 20 дней из 25 возможных. В конце месяца рабочему начислена премия в размере 15 процентов от фактической заработной платы. За месяц у рабочего были часы сверхурочной работы: 5 числа 3 часа и 10 числа 1 час. Рабочий имеет на иждивении 1 ребенка в возрасте 23 года, являющегося обучающимся дневной формы обучения. Рассчитайте сумму сверхурочных, подоходный налог и итоговую сумму к выдачи.
20. Рабочий изготовил 300 деталей по плану, расценка за 1 деталь – 300 рублей, и сверх плана 20 деталей, расценка за единицу 320 рублей. Рабочий имеет на иждивении 2 детей в возрасте: 15 лет и 25 лет. Совокупный годовой доход составил – 290 000 рублей. Рассчитайте сумму заработка рабочего.
21. Оклад рабочего составляет 15 000 рублей. Рабочий находится в разводе и платит алименты 2 детям. Рассчитайте сумму подоходного налога, сумму алиментов и сумму заработка рабочего.
22. Работник Петров отработал в организации 6 лет, его страховой стаж составил 7 лет, а общая сумма начисленной заработной платы за два последних календарных года – 450 000 руб. Она находился на больничном 10 дней. Рассчитать сумму пособия по временной нетрудоспособности (больничные).
23. Рассчитайте сумму отпускных работнику Сидорову, если известно, что совокупный доход за 12 месяцев составил 400 000 рублей, в отпуске он находился 25 календарных дней.
24. Запишите корреспонденции счетов по операциям:
• начислена заработная плата рабочим основного производства;
• начислены дивиденды работникам от участия в организации;
• начислены страховые взносы во внебюджетные фонды;
• удержан с начисленной зарплаты налог на доходы физических лиц;
• удержаны с начисленной зарплаты суммы по возмещению материального ущерба;
• выдана заработная плата работникам из кассы предприятия;
• выдана работникам в порядке натуральной оплаты готовая продукция по ценам реализации;
• перечислена на счет депонентов не выданная в срок зарплата.
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
25. Поясните экономическое содержание следующих бухгалтерских записей:
• дебет счета 20 и кредит счета 70;
• дебет счета 20 и кредит счета 69;
• дебет счета 69 и кредит счета 51;
• дебет счета 70 и кредит счета 50;
• дебет счета 70 и кредит счета 90.
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
26. Перечислите удержания из начисленной зарплаты работникам [11, с.236].
Тема 2. «Издержки производства и себестоимость продукции»
1. В марте 2008 г. произведено цехом основного производства 200 шт. продукции А и 150 шт. продукции Б. Для этого были произведены следующие затраты.
Таблица 1
Вид расходов Полуфабрикат А Полуфабрикат Б
Оплата труда основного персонала 65 000 руб. 75 000 руб.
Единый социальный налог 16 900 руб. 19 500 руб.
Материалы 68 000 руб. 45 000 руб.

Общепроизводственные расходы по цеху металлообработки составили 51 000 руб. В учетной политике организации установлен способ распределения общепроизводственных расходов пропорционально расходам на оплату труда основного производственного персонала, общая сумма которых согласно условиям примера составляет 140 000 руб. (65 000 + 75 000). Вся произведенная продукция сдана на склад, незавершенное производство для упрощения примера отсутствует. Распределите общепроизводственные расходы между видами готовой продукции А и Б, определите себестоимость произведенной продукции по видам, отразите в бухгалтерском учете ООО «Радуга» указанные операции.
2. Определите производственную и полную себестоимость продукции А, если известны следующие расходы:
1. Оплата труда рабочим основного производства – 50 000 руб.
2. Коммерческие расходы – 13 000 руб.
3. Единый социальный налог (26% от суммы З/П) – 13 000 руб.
4. Материалы – 25 000 руб.
5. Общепроизводственные расходы – 14 000 руб.
6. Общехозяйственные расходы – 40 000 руб.
7. Расходы на освоение новой продукции – 35 000 руб.
8. Амортизация основных фондов - 3 000 руб.
9. Расходы на продажу продукции – 1 400 руб.
3. Запишите корреспонденции счетов по операциям учета затрат на производство продукции:
• отражены прямые расходы по основному производству;
• отражены прямые расходы по вспомогательным производствам;
• отражены общепроизводственные расходы;
• отражены общехозяйственные расходы;
• начислены налоги, включенные в издержки производства;
• списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы;
• оприходована готовая продукция.
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
4. Поясните экономическое содержание бухгалтерских записей:
• дебет счета 20 и кредит счетов 10,70,69;
• дебет счета 29 и кредит счетов 10,70,69;
• дебет счета 26 и кредит счетов 02, 05, 10,70,69;
• дебет счета 20 и кредит счета 69;
• дебет счета 20 и кредит счета 26;
• дебет счета 43 и кредит счета 20.
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
5. Перечислите и охарактеризуйте состав прочих расходов.
6. Приведите примеры переменных и постоянных расходов.
Тема 3. «Налоги и налогообложение»
Задание 1. Рассмотрите порядок уплаты в 2016 году следующих налогов (НДФЛ (подоходный налог), Налог на прибыль, НДС, налог на имущество, транспортный налог, Упрощенная система налогообложения, налог на вмененный доход) по следующему алгоритму и подготовьте отчет.
• название налога;
• объект налогообложения;
• сроки уплаты;
• налогоплательщики;
• налоговая ставка – определенная сумма или %;
• налоговые поступления - на что пойдут;
• история налога.
Задание 2. Ответьте на тест
На каждый вопрос выберите из предложенных вариантов правильный ответ.
1. Налоги - это:
A. добровольные пожертвования граждан в пользу государства для обеспечения общественных благ;
B. обязательные выплаты в пользу государства;
C. ежегодные платежи.
2. К функциям государства, выполняемым за счет сбора налогов, относится:
A. перераспределение доходов граждан;
B. перераспределение ресурсов в интересах общества в целом;
C. верно все вышеперечисленное.
3. Налог на добавленную стоимость - это пример:
A. акциза;
B. косвенного налога;
C. прямого налога.
4. В России действуют следующие ставки НДС:
A. нулевая ставка, 10% и 18%;
B. 10% и 18%;
C. 18%;
D. Другой набор ставок.

5. Основные права каждого российского налогоплательщика - это:
A. право на информацию о налоговом законодательстве;
B. право на неуплату налога в случае двойного налогообложения;
C. право оспаривать ставки налогов;
D. верно все вышеперечисленное.
6. Налогоплательщик имеет право:
A. предоставлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов;
B. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
C. получать копии отчета налоговой проверки и требования об уплате налогов;
D. верно все вышеперечисленное.
7. Найдите неверное высказывание.
A. плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики;
B. налогоплательщики имеют право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично;
C. налогоплательщики имеют право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях через доверенных лиц;
D. налоговый орган вправе в бесспорном порядке взыскать с организации-недоимщика недоимку по налогу в любое время.
8. Найдите неверное высказывание.
A. теневая экономика - сфера деятельности, доходы от которой скрываются от налогообложения;
B. «серый бизнес» - это легальный бизнес, в котором часть доходов скрывается от налогообложения;
C. «черный бизнес» - нелегальный бизнес;
D. «белая зарплата» - это зарплата, получаемая «в конвертах», скрываемая от налогообложения.
9. Целенаправленная плата государству за оказанные услуги - это:
A. налог;
B. пошлина;
C. сбор;
D. налогообразный платеж.
10. Налоговое планирование:
A. это совокупность законных методов уменьшения налоговых платежей;
B. является общепринятой мировой практикой;
C. может применяться и в России;
D. верно все вышеперечисленное.
11. Недоимка - это:
A. задолженность по уплате налога;
B. сумма любого долга;
C. не снесенная в срок часть страховой суммы.
12. Выберите орган, который в РФ не вправе осуществлять налоговый контроль:
A. налоговые органы;
B. финансовые органы;
C. таможенные органы;
D. органы государственных внебюджетных фондов.
13. Выберите из ниже перечисленного то, что не относится к правам налогоплательщика:

A. получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;
B. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
C. встать на учет в налоговых органах;
D. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством.
14. Заявление о поставке на учет организации подается в налоговый орган после государственной регистрации в течение:
A. 10 дней;
B. 30 дней;
C. 20 дней;
D. 2-х лет.
15. Укажите, какой из перечисленных ниже органов не является налоговым:
A. Министерство РФ по налогам и сборам;
B. прокуратура;
C. таможенные органы;
D. органы государственных внебюджетных фондов.

Тема 4 «Учет товаров» и «Учет выпуска продукции»
1. Запишите корреспонденции счетов по следующим операциям:
• оприходована готовая продукция по учетным ценам;
• учтено отклонение фактической себестоимости готовой продукции о ее стоимости по учетным ценам;
• отгружена готовая продукция покупателю.
2. Поясните экономический смысл следующих бухгалтерских записей:
• дебет счета 43 и кредит счета 20;
• дебет счета 90 и кредит счета 43.
3. Изложите особенности учета выпуска продукции по нормативной себестоимости.
4. Изложите на примере порядок формирования резерва под снижение стоимости товаров.
E. Изложите порядок учета выявленных излишков и недостач по готовой продукции и товарам.

Тема 5 «Учет финансовых вложений»
1. Запишите корреспонденции счетов по операциям финансовых вложений:
• переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации основные средства в договорной оценке;
• списан финансовый результат от передачи основных средств в счет вклада в уставный капитал другой организации;
• начислен доход от долевого участия в другой организации;
• предоставлены займы другой организации;
• возвращены ранее выданные займы.
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
2. Покажите экономическое содержание бухгалтерских записей:
• дебет счета 58»Финансовые вложения» и кредит счета 01;
• дебет счета 76»Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредит счета 91.
3. Назовите виды финансовых вложений, по которым определяют текущую рыночную стоимость.
4. Назовите основные элементы учетной политики по финансовым вложениям.

Тема 6 «Учет расчетов организации», «Расчеты организации с бюджетом и внебюджетными фондами»
1. Запишите корреспонденции счетов по операциям учета расчетов:
• приняты к оплате счета поставщика за поступившие материалы;
• погашена задолженность перед поставщиком перечислением денежных средств с расчетного счета;
• выданы авансы под поставку ТМЦ;
• оплачены за счет выданных авансов счета поставщика;
• возвращены ранее выданные авансы;
• выдана под отчет денежная сумма;
• начислены доходы от участия в организации ее работникам;
• предоставлены займы работникам организации;
• начислен налог на прибыль;
• перечислена в бюджет сумма налога на прибыль.
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
2. Поясните экономическое и финансовое содержание бухгалтерских записей:
• дебет счета 10 и кредит счета 60
• дебет счета 60 и кредит счета 51
• дебет счета 71 и кредит счета 50
• дебет счета 68 и кредит счета 51
Результаты выполнения задания оформите в таблице:

3. Покажите схематично аккредитивную форму расчетов.
4. Объясните порядок образования и использования резервов по сомнительным долгам.
Тема 7 «Учет финансовых результатов»
1. Записать корреспонденции счетов по следующим операциям:
• отражена прибыль от реализации готовой продукции;
• оприходованы излишки ТМЦ, выявленные при инвентаризации;
• списана кредиторская задолженность по истечении сроков исковой давности;
• начислены доходы от участия в других организациях;
• списаны убытки отчетного года;
• начислены резервы по сомнительным долгам;
• начислен налог на прибыль;
• оприходованы поступившие безвозмездно материалы.
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
2. Покажите экономическое и финансовое содержание бухгалтерских записей:
• дебет счета 90 и кредит счета 99
• дебет счета 91 и кредит счета 99
• дебет счета 10 и кредит счета 91
• дебет счета 50 и кредит счета 91
• дебет счета 91 и кредит счета 84
• дебет счета 99 и кредит счета 68
Результаты выполнения задания оформите в таблице:
3. Перечислите основные виды прочих доходов и расходов.
4. Покажите схему формирования финансовых результатов предприятия.
Список использованной литературы

Купить