Оценка эффективности функционирования ООО «Нефтеспецстрой» и направлений ее повышения
|
Введение
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» И ОСОБЕННОСТЕЙ
ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ (Разработал Т.М. Магомедов) 10
1.1 История создания и развития организации 10
1.2 Цель и виды деятельности 11
1.3 Организационно-правовой статус предприятия 12
1.4 Характеристика структуры предприятия 14
1.5 Отраслевые особенности функционирования организации 23
1.6 СВОТ (З^ОТ)-анализ 26
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» (Разработала А.А. Ревенко) 29
2.1 Анализ основных показателей деятельности 29
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 29
2.3 Финансовая устойчивость ООО «Нефтеспецстрой» 40
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 47
2.5 Оценка деловой активности предприятия 53
2.6 Оценка рентабельности предприятия 58
2.7 Анализ затратности функционирования предприятия 63
3 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ
ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПЕЛЛЕТ В ООО«НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» 67
3.1 Проект по производству пеллет как альтернативного источника
энергии (Разработала А.А. Ревенко) 67
3.2 Методические основы оценки эффективности инвестиционного
предложения 71
3.3 Оценка эффективности от внедрения проекта (Разработала
А.А.Ревенко) 74
3.4 Анализ чувствительности проекта к риску (Разработала А.А.Ревенко) 83
4 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ
ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ С ЦЕЛЬЮ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА В ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» 86
4.1 Технология строительства дополнительного ремонтного цеха
(Разработал Т.М. Магомедов) 86
4.2 Оценка эффективности от внедрения проекта (Разработал Т.М.Магомедов) 88
4.3 Анализ чувствительности проекта к риску (Разработал Т.М.Магомедов) 98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 105
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» И ОСОБЕННОСТЕЙ
ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ (Разработал Т.М. Магомедов) 10
1.1 История создания и развития организации 10
1.2 Цель и виды деятельности 11
1.3 Организационно-правовой статус предприятия 12
1.4 Характеристика структуры предприятия 14
1.5 Отраслевые особенности функционирования организации 23
1.6 СВОТ (З^ОТ)-анализ 26
2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» (Разработала А.А. Ревенко) 29
2.1 Анализ основных показателей деятельности 29
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 29
2.3 Финансовая устойчивость ООО «Нефтеспецстрой» 40
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 47
2.5 Оценка деловой активности предприятия 53
2.6 Оценка рентабельности предприятия 58
2.7 Анализ затратности функционирования предприятия 63
3 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ
ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПЕЛЛЕТ В ООО«НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» 67
3.1 Проект по производству пеллет как альтернативного источника
энергии (Разработала А.А. Ревенко) 67
3.2 Методические основы оценки эффективности инвестиционного
предложения 71
3.3 Оценка эффективности от внедрения проекта (Разработала
А.А.Ревенко) 74
3.4 Анализ чувствительности проекта к риску (Разработала А.А.Ревенко) 83
4 ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ЦЕЛЕСООБРАЗНОСТИ
ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ С ЦЕЛЬЮ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА В ООО «НЕФТЕСПЕЦСТРОЙ» 86
4.1 Технология строительства дополнительного ремонтного цеха
(Разработал Т.М. Магомедов) 86
4.2 Оценка эффективности от внедрения проекта (Разработал Т.М.Магомедов) 88
4.3 Анализ чувствительности проекта к риску (Разработал Т.М.Магомедов) 98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 101
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 105
В настоящее время на территории Ханты - Мансийского автономного округа зарегистрировано множество предприятий, осуществляющих свою деятельность в строительной области. В данной работе будет идти речь об одной из ведущих строительных организаций ХМАО - Югры, а именно о ООО «Нефтеспецстрой».
Строительство является отдельной самостоятельной областью экономики страны, которая предназначена для ввода в действие новых, а также расширения, реконструкцию и техническое переоснащение действующих объектов производственного и непроизводственного назначения. Главная роль отрасли - создание качественных условий для динамичного развития экономики страны.
Строительство имеет ряд особенностей, которые отличают его от других отраслей. Особенности данной отрасли объясняются характером его конечной продукции, особыми условиями труда, спецификами применяемых технологий, техники, организации производства, управления и материально-технического обеспечения.
В настоящее время в рыночной экономике на первое место выходит эффективность управления затратами. Предприятия должны ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.
Объект исследования - предприятие нефтегазового комплекса ООО «Нефтеспецстрой».
Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «Нефтеспецстрой».
Цель дипломной работы - изучить особенности организации производства, управления и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтеспецстрой» и разработать инвестиционный проект, направленный на повышение его эффективности.
Задачи:
1. Ознакомиться с историей создания и развития организации.
2. Изучить вид деятельности ООО «Нефтеспецстрой».
3. Рассмотреть организационно-управленческую структуру предприятия.
4. Проанализировать сильные и слабые стороны организации, а также возможности и угрозы.
5. Разработать инвестиционные проекты, направленные на повышение эффективности хозяйствования деятельности предприятия.
Теоретической и информационной базой данной дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, статьи и научные публикации в периодических изданиях, нормативно-правовые акты, данные бухгалтерской отчётности предприятия материалы статистической и финансовой отчетности предприятия; документация функциональных служб предприятия.
Структура работы
Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, приложений.
Основное содержание первой части исследования раскрывает специфику деятельности анализируемого объекта, его историю, стратегическую позицию с использованием метода SWOT-анализа.
Расчётно - аналитическая часть позволяет дать оценку финансовому состоянию предприятия, его рентабельности и затратности функционирования.
Третья часть представляет собой методические основы эффективности инвестиционного проекта. В данной главе рассматривается методика расчета основных показателей эффективности инвестиционного проекта.
Строительство является отдельной самостоятельной областью экономики страны, которая предназначена для ввода в действие новых, а также расширения, реконструкцию и техническое переоснащение действующих объектов производственного и непроизводственного назначения. Главная роль отрасли - создание качественных условий для динамичного развития экономики страны.
Строительство имеет ряд особенностей, которые отличают его от других отраслей. Особенности данной отрасли объясняются характером его конечной продукции, особыми условиями труда, спецификами применяемых технологий, техники, организации производства, управления и материально-технического обеспечения.
В настоящее время в рыночной экономике на первое место выходит эффективность управления затратами. Предприятия должны ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.
Объект исследования - предприятие нефтегазового комплекса ООО «Нефтеспецстрой».
Предмет исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «Нефтеспецстрой».
Цель дипломной работы - изучить особенности организации производства, управления и финансово-хозяйственной деятельности ООО «Нефтеспецстрой» и разработать инвестиционный проект, направленный на повышение его эффективности.
Задачи:
1. Ознакомиться с историей создания и развития организации.
2. Изучить вид деятельности ООО «Нефтеспецстрой».
3. Рассмотреть организационно-управленческую структуру предприятия.
4. Проанализировать сильные и слабые стороны организации, а также возможности и угрозы.
5. Разработать инвестиционные проекты, направленные на повышение эффективности хозяйствования деятельности предприятия.
Теоретической и информационной базой данной дипломной работы послужили труды отечественных и зарубежных ученых, статьи и научные публикации в периодических изданиях, нормативно-правовые акты, данные бухгалтерской отчётности предприятия материалы статистической и финансовой отчетности предприятия; документация функциональных служб предприятия.
Структура работы
Данная дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, приложений.
Основное содержание первой части исследования раскрывает специфику деятельности анализируемого объекта, его историю, стратегическую позицию с использованием метода SWOT-анализа.
Расчётно - аналитическая часть позволяет дать оценку финансовому состоянию предприятия, его рентабельности и затратности функционирования.
Третья часть представляет собой методические основы эффективности инвестиционного проекта. В данной главе рассматривается методика расчета основных показателей эффективности инвестиционного проекта.
Изучив характеристику ООО «Нефтеспецстрой» и особенности его функционирования, можно сделать вывод, что основной целью предприятия является наиболее рациональное и экономически эффективное проведение комплекса строительных работ в нефтестроительной сфере.
К основным видам деятельности предприятия относятся: строительство, реконструкция, капитальный ремонт объектов производственного и социально-бытового назначения; обустройство нефтяных месторождений; строительство и ремонт технологических трубопроводов.
Организационная структура ООО «Нефтеспецстрой» является линейно - функциональной. Данная структура управления характеризуется функциональным разделением полномочий руководителей и линейным подчинением определенных специалистов или работников соответствующим функциональным руководителям SWOT-анализ показал, что предприятие имеет как слабые (высокий процент износа основного технологического оборудования, недостаточность собственных финансовых ресурсов, долгие сроки строительства объектов, высокий уровень текучести кадров), так и сильные стороны (наличие собственной спецтехники для выполнения основного комплекса работ, богатый опыт работы в данной сфере деятельности, наличие собственной производственной базы), как угрозы (ужесточение конкурентной борьбы, рост цен на энергоресурсы и товарно-материальные ценности, удаленность основных поставщиков, повышение кредитных ставок и ужесточение условий выдачи кредитов), так и возможности (увеличение добычи нефти в регионе как следствие увеличения объектов строительства, снижение цен на стройматериалы, выход на новые рынки сбыта, предоставление налоговых преференций, упрощение административных барьеров (процедур) при оформлении строительной документации).
Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Нефтеспецстрой» показал, что активы предприятия выросли в 2017 году на 9,69 % (по сравнению с 2015 годом) и составили 2 130 904 тысяч рублей. Такая динамика говорит о сохранении на предприятии достаточного минимума внеоборотных активов, сохранении высокого производственного потенциала.
Проанализировав динамику и структуру активов предприятия видно, что внеоборотные активы выросли за исследуемый период, а это означает, что предприятие приобрело имущество. Снижение оборотных активов в 2017 году, по сравнению с 2016 годом, говорит о уменьшении запасов и сырья предприятия.
Также снизилась сумма финансовых вложений в 2017 г. по сравнению с 2016 г., это свидетельствует о сужении инвестиционной деятельности предприятия.
За весь анализируемый период ООО «Нефтеспецстрой» имел абсолютную финансовую устойчивость. Следовательно, присутствует высокий уровень платежеспособности, предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы финансируются за счет собственного оборотного капитала.
В 2015, 2016 и 2017 годах коэффициент маневренности составлял 0,52 0,61 и 0,46, что превышает нижнюю границу Км = 0,2... 0,5, из этого следует, что у предприятия высокая возможность финансового маневра.
Ликвидность баланса предприятия нельзя считать абсолютной, однако недостаток в группе наиболее ликвидных активов (А1) компенсируется избытком в группе быстрореализуемых активах (А2), что свидетельствует о том, что предприятие в ближайшее время платежеспособно. Предприятие располагает собственными оборотными средствами, у него достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
В 2015 году коэффициент быстрой ликвидности составлял 0,99, в 2016 году 1,12, в 2017 году 1,01, больше единицы, следовательно, у ООО «Нефтеспецстрой» хорошее финансовое положение.
В 2015 и 2017 годах коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,02 и 0,15. Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов.
В 2016 году коэффициент абсолютной ликвидности составлял 1,11 значительно превысив допустимое значение, что говорит о том, что в 2016 году предприятие было обеспечено в полной мере средствами для своевременного погашение срочных обязательств.
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала показывает, что в период с 2015-2017 год количество оборотов за период увеличивается с 1,61 до 1,87. Так же увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных активов с 1,76 до 2,18.
Следует отметить, что в 2015 и 2016 годах оборачиваемость дебиторской задолженности ниже оборачиваемости кредиторской, что является неблагоприятным фактором в деятельности предприятия, однако в 2017 оборачиваемость дебиторской задолженности возросла до 2,89 и превысила кредиторскую.
В 2015-2017 произошло снижение рентабельности собственного капитала. Это говорит о том, что новые инвестиции в предприятие обеспечивают меньшую прибыль на собственный капитал, чем предыдущие инвестиции. В период с 2015 - 2017 года рентабельность производства уменьшилась с 0,06 до 0,03. Уменьшение этого показателя свидетельствует о снижении эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Рентабельность продаж в период с 2015-2017 год не изменилась. Это свидетельствует о конкурентоспособности продукции на рынке.
Просчитав экономическую эффективность внедрения двух разных проектов, можно сделать вывод, что более выгодным является проект «Строительство дополнительного ремонтного цеха». Из проведенных расчетов видно, что за весь период планирования данный проект потребует 6 360 863 рублей капитальных вложений и принесет 11 423 265,78 рублей чистой прибыли, тогда как проект «Производство пеллет как альтернативного источника энергии» потребует 2 040 950 рублей капитальных вложений и принесет 3 473 826 рублей чистой прибыли.
Чистый реальный доход и чистый дисконтированный доход проекта «Строительство дополнительного ремонтного цеха» выше, чем у проекта «Производство пеллет как альтернативного источника энергии».
Такие показатели, как индексы доходности затрат по реальным и дисконтированным потокам практически совпадают по обоим проектам.
Индекс доходности инвестиций по проекту «Строительство дополнительного ремонтного цеха» по реальным потокам равен 2,4, по дисконтированным 1,82, по проекту «Производство пеллет как альтернативного источника энергии» по реальным потокам 2,3, по дисконтированным 1,75.
Срок окупаемости проекта «Строительство дополнительного ремонтного цеха», исчисленный по дисконтированным потокам равен 1,3 года, по реальным потокам - 1 год. Срок окупаемости по проекту «Производство пеллет как альтернативного источника энергии», исчисленный по дисконтированным потокам равен 1,4 года, по реальным - 1,1 год.
Положительный чистый дисконтированный доход и индекс доходности, превосходящий единицу, позволяют охарактеризовать оба проекта как эффективные.
К основным видам деятельности предприятия относятся: строительство, реконструкция, капитальный ремонт объектов производственного и социально-бытового назначения; обустройство нефтяных месторождений; строительство и ремонт технологических трубопроводов.
Организационная структура ООО «Нефтеспецстрой» является линейно - функциональной. Данная структура управления характеризуется функциональным разделением полномочий руководителей и линейным подчинением определенных специалистов или работников соответствующим функциональным руководителям SWOT-анализ показал, что предприятие имеет как слабые (высокий процент износа основного технологического оборудования, недостаточность собственных финансовых ресурсов, долгие сроки строительства объектов, высокий уровень текучести кадров), так и сильные стороны (наличие собственной спецтехники для выполнения основного комплекса работ, богатый опыт работы в данной сфере деятельности, наличие собственной производственной базы), как угрозы (ужесточение конкурентной борьбы, рост цен на энергоресурсы и товарно-материальные ценности, удаленность основных поставщиков, повышение кредитных ставок и ужесточение условий выдачи кредитов), так и возможности (увеличение добычи нефти в регионе как следствие увеличения объектов строительства, снижение цен на стройматериалы, выход на новые рынки сбыта, предоставление налоговых преференций, упрощение административных барьеров (процедур) при оформлении строительной документации).
Анализ финансово-экономической деятельности ООО «Нефтеспецстрой» показал, что активы предприятия выросли в 2017 году на 9,69 % (по сравнению с 2015 годом) и составили 2 130 904 тысяч рублей. Такая динамика говорит о сохранении на предприятии достаточного минимума внеоборотных активов, сохранении высокого производственного потенциала.
Проанализировав динамику и структуру активов предприятия видно, что внеоборотные активы выросли за исследуемый период, а это означает, что предприятие приобрело имущество. Снижение оборотных активов в 2017 году, по сравнению с 2016 годом, говорит о уменьшении запасов и сырья предприятия.
Также снизилась сумма финансовых вложений в 2017 г. по сравнению с 2016 г., это свидетельствует о сужении инвестиционной деятельности предприятия.
За весь анализируемый период ООО «Нефтеспецстрой» имел абсолютную финансовую устойчивость. Следовательно, присутствует высокий уровень платежеспособности, предприятие не зависит от внешних кредиторов, запасы финансируются за счет собственного оборотного капитала.
В 2015, 2016 и 2017 годах коэффициент маневренности составлял 0,52 0,61 и 0,46, что превышает нижнюю границу Км = 0,2... 0,5, из этого следует, что у предприятия высокая возможность финансового маневра.
Ликвидность баланса предприятия нельзя считать абсолютной, однако недостаток в группе наиболее ликвидных активов (А1) компенсируется избытком в группе быстрореализуемых активах (А2), что свидетельствует о том, что предприятие в ближайшее время платежеспособно. Предприятие располагает собственными оборотными средствами, у него достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
В 2015 году коэффициент быстрой ликвидности составлял 0,99, в 2016 году 1,12, в 2017 году 1,01, больше единицы, следовательно, у ООО «Нефтеспецстрой» хорошее финансовое положение.
В 2015 и 2017 годах коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,02 и 0,15. Значение коэффициента абсолютной ликвидности оказалось ниже допустимого, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов.
В 2016 году коэффициент абсолютной ликвидности составлял 1,11 значительно превысив допустимое значение, что говорит о том, что в 2016 году предприятие было обеспечено в полной мере средствами для своевременного погашение срочных обязательств.
Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала показывает, что в период с 2015-2017 год количество оборотов за период увеличивается с 1,61 до 1,87. Так же увеличился коэффициент оборачиваемости оборотных активов с 1,76 до 2,18.
Следует отметить, что в 2015 и 2016 годах оборачиваемость дебиторской задолженности ниже оборачиваемости кредиторской, что является неблагоприятным фактором в деятельности предприятия, однако в 2017 оборачиваемость дебиторской задолженности возросла до 2,89 и превысила кредиторскую.
В 2015-2017 произошло снижение рентабельности собственного капитала. Это говорит о том, что новые инвестиции в предприятие обеспечивают меньшую прибыль на собственный капитал, чем предыдущие инвестиции. В период с 2015 - 2017 года рентабельность производства уменьшилась с 0,06 до 0,03. Уменьшение этого показателя свидетельствует о снижении эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Рентабельность продаж в период с 2015-2017 год не изменилась. Это свидетельствует о конкурентоспособности продукции на рынке.
Просчитав экономическую эффективность внедрения двух разных проектов, можно сделать вывод, что более выгодным является проект «Строительство дополнительного ремонтного цеха». Из проведенных расчетов видно, что за весь период планирования данный проект потребует 6 360 863 рублей капитальных вложений и принесет 11 423 265,78 рублей чистой прибыли, тогда как проект «Производство пеллет как альтернативного источника энергии» потребует 2 040 950 рублей капитальных вложений и принесет 3 473 826 рублей чистой прибыли.
Чистый реальный доход и чистый дисконтированный доход проекта «Строительство дополнительного ремонтного цеха» выше, чем у проекта «Производство пеллет как альтернативного источника энергии».
Такие показатели, как индексы доходности затрат по реальным и дисконтированным потокам практически совпадают по обоим проектам.
Индекс доходности инвестиций по проекту «Строительство дополнительного ремонтного цеха» по реальным потокам равен 2,4, по дисконтированным 1,82, по проекту «Производство пеллет как альтернативного источника энергии» по реальным потокам 2,3, по дисконтированным 1,75.
Срок окупаемости проекта «Строительство дополнительного ремонтного цеха», исчисленный по дисконтированным потокам равен 1,3 года, по реальным потокам - 1 год. Срок окупаемости по проекту «Производство пеллет как альтернативного источника энергии», исчисленный по дисконтированным потокам равен 1,4 года, по реальным - 1,1 год.
Положительный чистый дисконтированный доход и индекс доходности, превосходящий единицу, позволяют охарактеризовать оба проекта как эффективные.