В выпускной квалификационной работе исследованы сущность денежных потоков; рассмотрена классификация денежных потоков; изучены факторы, влияющие на управление денежными потоками; методы и принципы управления денежными потоками, а также общая характеристика предприятия; проведен анализ финансового состояния и управления денежными потоками на предприятии, выявлены проблемы формирования и пути оптимизации денежных потоков.
Денежный поток - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации.
Одна из ключевых задач финансового менеджмента - поддержание оптимальной величины и структуры вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период (квартал, год).
Анализ денежных потоков является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений. Эффективность управления денежными средствами предприятия во многом зависит от качества анализа и детализации планирования денежных потоков.
Управление денежными средствами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют руководителю определить, какие из подразделений и бизнес - линий предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.
В условиях конкуренции и нестабильной внешней среды необходимо оперативно реагировать на отклонения от нормальной деятельности предприятия. Управление денежными потоками является тем инструментом,
при помощи которого можно достичь желаемого результата деятельности предприятия - получения прибыли.
Анализ деятельности денежных потоков был рассмотрен на примере предприятия ООО «МЕНДЕЛЕЕВСКИЙ ХЛЕБЗАВОД», которое создано в соответствии с Федеральным законом от 08.02.98 г. № 14 - ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Анализ соотношений активов и пассивов ООО «МЕНДЕЛЕЕВСКИЙ ХЛЕБЗАВОД» за 2013-2015 гг. показал, что в 2013-2015 годах П1 превышает А1 на 1088 тыс.руб., на 1348 тыс.руб. и на 1782 тыс.руб. соответственно. В 2013-2015 годах А2 превышает П2 на 1469 тыс.руб, 3500 тыс.руб. и на 3001 тыс.руб. соответственно, за счет отсутствия краткосрочных кредитов и заемных средств, что характеризуется положительно. В 2013 году А3 превышает П3 на 300 тыс.руб, а в 2014 и 2015 годах наоборот, П3 превышает А3 на 2151 тыс.руб. и на 787 тыс.руб. соответственно. П4 превышает А4 в 2013-2015 годах, что является положительным эффектом.
Анализ коэффициентов платежеспособности и ликвидности ООО «МЕНДЕЛЕЕВСКИЙ ХЛЕБЗАВОД» за три года показал, что у предприятия практически отсутствуют достаточное количество денежных средств, которые необходимы для погашения краткосрочных обязательств, а также рассчитанные коэффициенты свидетельствуют о нерациональном вложении предприятием своих средств и в неэффективном их использовании.
Таким образом, в 2013 году приток финансовых средств ООО «МЕНДЕЛЕЕВСКИЙ ХЛЕБЗАВОД» превысил отток на 211 тыс.руб, что свидетельствует о повышении остатка денежных средств предприятия, которое произошло за счет увеличения выручки, так как в 2013 году наблюдается прирост объема продаж.
В 2014 году приток денежных средств ООО «МЕНДЕЛЕЕВСКИЙ ХЛЕБЗАВОД» превысил их отток незначительно, чем в 2013 году (на 43 тыс.руб.), что было связано с положительными потоками по текущей деятельности предприятия за счет увеличения выручки и прочих поступлений.
В отличии от 2013 и 2014 года в 2015 году наблюдается обратное явление, то есть отток денежных средств превысил их приток на 151 тыс.руб, которое вызвано снижением выручки и прочих поступлений из-за экономического кризиса, что свидетельствует о незначительном снижении остатка денежных средств предприятия.
Основная масса потоков организации приходилось на текущую деятельность. За рассматриваемый период была увеличена величина как потоков, так и оттоков по текущей деятельности. По текущей деятельности имел место положительный чистый поток денежных средств в 2013 и 2014 годах. В 2015 году наблюдается иная ситуация, то есть отрицательный денежный поток, однако нельзя трактовать отрицательно, поскольку в 2015 году организация пострадало из-за экономического кризиса, которое охватило и Россию.
Предприятию для улучшения финансового состояния необходимо сократить финансовый и операционный циклы, которая рассматривается как положительная тенденция. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных факторов, так и за счет некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности.
Также для увеличения роста объема положительного денежного потока ООО «МЕНДЕЛЕЕВСКИЙ ХЛЕБЗАВОД» можно сдать в аренду неиспользуемые основные средства, общей площадью 3200м2 и сможет получить дополнительный доход от арендной платы за 3 месяца 2016 года в размере 1 110 869,7 руб.
Таким образом, денежные средства ООО «МЕНДЕЛЕЕВСКИЙ ХЛЕБЗАВОД» на счетах растут, что создает предпосылки для дальнейшего развития бизнеса.


Купить