В ходе написания выпускной квалификационной работы были рассмотрены теоретические и практические аспекты оптимизации кредитных рисков. В теоретической части были представлены различные понятия категории «риск», а также сформулировано авторское определение. Под риском понимается упущение потенциальных выгод в процессе осуществления своей деятельности в связи с влиянием внутренних и (или) внешних факторов. Особое внимание среди всех представленных видов рисков было уделено кредитному риску, его сущность была выявлена исходя из определения Банка России. Тем самым, под кредитным риском понимается риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. Одним из главных элементов является управление кредитными рисками, которое также было представлено в теоретической части работы. По нашему мнению найденные методы необходимо разделить на две группы, а именно на методы, применяемые на уровне отдельного заемщика, и методы, применяемые на уровне кредитного портфеля, среди таких методов могут быть анализ кредитоспособности заемщика, страхование рисков, создание резервов на возможные потери и другие. Для того чтобы правильно оценить свои риски необходимо иметь достаточную информационную базу. Источниками информации в таком случае выступают как нормативно-правовые документы, среди них в основном Инструкции Банка России, так и внутренние банковские методики и полученные от заемщика документы.
В практической части работы был проведен экспресс-анализ Акционерного общества «Россельхозбанк», в ходе которого были проанализированы бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Анализ активов бухгалтерского баланса свидетельствует о заметном снижении размещенных средств в кредитных организациях, что является причиной значительного роста статьи денежных средств, а соответственно и роста ликвидности банка. Также необходимо отметить, что банк активно работает со всеми видами ценных бумаг, среди них наибольшую долю занимают бумаги, имеющиеся в наличии для продажи. Анализ пассивов банка показал, что банк пользуется доверием у населения и индивидуальных предпринимателей, так как наблюдается значительный рост привлеченных средств. Также стоит отметить, что средства акционеров имеют тенденцию к росту из года в год, что также говорит о его финансовой привлекательности и надежности. Структурный анализ показал, что в активах большая доля принадлежит чистой ссудной задолженности, но за анализируемый период ее доля снизилась на 2,3 % за счет роста вложений в ценные бумаги. Структура пассивов претерпела изменения в 2016 году, когда доля средств клиентов, не являющихся кредитными организациями выросла на 17 %, а доля средств Центрального банка упала практически до нуля.
Анализ отчета о финансовых результатах показал, что процентные доходы и расходы имеют тенденцию к росту. С одной стороны данный рост обусловлен активным размещением и привлечением средств, с другой стороны ростом ключевой ставки. Стоит отметить, что заметный рост наблюдался в статье операционных расходов, они увеличились на 35 834 миллионов рублей. Данный показатель негативно отразился на прибыли банка, а именно в последние два финансовых года АО «Россельхозбанк» имеет убыток, который в 2016 году составил 75 205 миллионов рублей. Подробно была рассмотрена структура процентных доходов и расходов, наибольшая доля в структуре доходов принадлежит процентным доходам от предоставления ссуд клиентам, не являющихся кредитными организациями, а также для повышения мгновенной и текущей ликвидности банк увеличивает долю процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях. Данный факт свидетельствует о том, что банк ищет дополнительные источники дохода, помимо доходов от основной деятельности. Структура процентных расходов свидетельствует о том, что в основном, данные расходы связанны с выплатами по вкладам и депозитам.
Экспресс-анализ показал, что активные операции занимают большую долю в структуре всех операций банка, поэтому было был проведен анализ доходов операционного офиса № 3349/78/5 АО «Россельхозбанк» с целью определения наиболее крупных операций. Такими оказались кредитование физических лиц и переоценка средств в иностранной валюте. Так как операционный офис не имеет права осуществлять операции на межбанковском рынке, то управление операцией с валютой не может быть осуществимо. Таким образом, необходимо рассматривать степень и размер риска при кредитовании физических лиц.
Согласно данным Национального бюро кредитных историй в 2016 году наблюдалось большее количество просроченных платежей по потребительским кредитам, с учетом того, что данный вид кредитования занимает 60 % от всего портфеля операционного офиса № 3349/78/5 АО «Россельхозбанк» были рассмотрены факторы появления данных рисков. Внешними факторами являются нестабильность на мировом рынке нефти, а именно избыточное предложение, что повлияло на снижение макроэкономических показателей, соответственно на рост инфляции и снижение реальных располагаемых доходов населения и соответственно на снижение платежеспособности и кредитоспособности заемщиков, результатом этого является повышенный кредитный риск.
Внутренними факторами повышения риска могут являться сбои в информационной системе банка, ошибки персонала, потеря репутации, снижении ликвидности и другие. Поэтому была приведена методика АО «Россельхозбанк» с целью оценки учета данных факторов риска. Анализ методики показал, что среди положительных моментов является наличие большого объема информации о заемщике, анализ денежного потока и автоматизация процесса. Но среди недостатков могут быть анализ большого объема данных в сжатые сроки и анализ платежеспособности без учета внешних экономических показателей. Поэтому с учетом этих недостатков были разработаны рекомендации по оптимизации рисков при кредитовании физических лиц.
Предложенные рекомендации представлены в третьей главе выпускной квалификационной работы. Они включают в себя схему оценки кредитоспособности физического лица и метод управления кредитным портфелем. По нашему мнению наличие эффективной методики оценки кредитоспособности физического лица не является исчерпывающим средством для снижения кредитных рисков.
Авторская методика оценки кредитоспособности физического лица основывается на скоринговой методике АО «Россельхозбанк», но с учетом некоторых дополнительных факторов. Авторская методика предполагает осуществление анализа при помощи нескольких этапов: количественный анализ, который предполагает определение платежеспособности, расчет доли ежемесячных выплат по кредиту в структуре чистых доходов, которые позволяют определить финансовую нагрузку на заемщика, также производится расчет остатка денежных средств после выплаты ежемесячного платежа и постоянных расходов. К постоянным расходам относятся коммунальные платежи и расходы на питание, которые определяются исходя из потребительской корзины. Вторым этапом является качественный анализ который предполагает оценку кредитной истории, далее анализ дополнительных факторов и с учетом балльной оценки определяется финансовое состояние. Преимуществом данной методики по сравнению с банковской является анализ реальных располагаемых денежных средств заемщика и его семьи.
Авторский метод по управлению кредитным портфелем предполагает совмещение дополнительного создания резервов на возможные потери с элементами страхования. Суть метода заключается в разработке накопительной страховой программе для заемщиков третьего класса. Это позволит снизить количество создаваемого резерва, а соответственно размер «неработающих» денег. В случае наступления страхового случая страховая компания берет на себя обязательства по выплате кредита, в противном случае страховая возвращает заемщику часть суммы.
Расчет эффективности предложенных методов доказал их целесообразность. Таким образом, все цели достигнуты, задачи выполнены.

Купить