Проект повышения экономической эффективности деятельности ООО ПТК «Колос» путем внедрения нового оборудования
|
ВВЕДЕНИЕ 4
1 ОПИСНИЕ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ООО ПТК «КОЛОС» 5
1.1 Описание ООО ПТК «Колос» 5
1.2 Стратегический анализ 5
1.2.1 Анализ внешней среды 5
1.2.2 Анализ внутренней среды 7
1.2.2.1 Финансовый анализ 8
1.3 Оценка факторов внутренней среды 42
Вывод по разделу один 48
2 ПРОЕКТ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ПТК «КОЛОС» ПУТЕМ ВНЕДРЕНИЯ НОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ 49
2.1 Выбор и обоснование проекта 49
2.2 Планирование и моделирование проекта 50
2.3 Анализ эффективности и рисков проекта 64
2.3.1 Анализ эффективности проекта 64
2.3.1.1 Интегральные показатели эффективности проекта 65
2.3.2 Анализ рисков проекта 67
2.3.2.2 Анализ Монте-Карло 71
Выводы по разделу два 73
3 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЕ ПРОЕКТА НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 75
3.1 Построение прогнозных документов 75
3.2 Финансово-экономический анализ прогнозного состояния предприятия 76
3.2.1 Анализ динамики, структуры и состава прогнозного состояния
активов, обязательств, капитала ООО ПТК «Колос» 77
3.2.2 Анализ ликвидности прогнозного баланса предприятия 82
3.2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 83
3.2.4 Показатели деловой активности прогнозного баланса 84
3.2.5 Показатели оценки рентабельности 88
Вывод по разделу три 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 98
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерская отчетность ООО ПТК «Колос» 98
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках ООО ПТК «Колос»
1 ОПИСНИЕ ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ ООО ПТК «КОЛОС» 5
1.1 Описание ООО ПТК «Колос» 5
1.2 Стратегический анализ 5
1.2.1 Анализ внешней среды 5
1.2.2 Анализ внутренней среды 7
1.2.2.1 Финансовый анализ 8
1.3 Оценка факторов внутренней среды 42
Вывод по разделу один 48
2 ПРОЕКТ ПОВЫШЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ПТК «КОЛОС» ПУТЕМ ВНЕДРЕНИЯ НОВОГО ОБОРУДОВАНИЯ 49
2.1 Выбор и обоснование проекта 49
2.2 Планирование и моделирование проекта 50
2.3 Анализ эффективности и рисков проекта 64
2.3.1 Анализ эффективности проекта 64
2.3.1.1 Интегральные показатели эффективности проекта 65
2.3.2 Анализ рисков проекта 67
2.3.2.2 Анализ Монте-Карло 71
Выводы по разделу два 73
3 ОЦЕНКА ВЛИЯНИЕ ПРОЕКТА НА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 75
3.1 Построение прогнозных документов 75
3.2 Финансово-экономический анализ прогнозного состояния предприятия 76
3.2.1 Анализ динамики, структуры и состава прогнозного состояния
активов, обязательств, капитала ООО ПТК «Колос» 77
3.2.2 Анализ ликвидности прогнозного баланса предприятия 82
3.2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия 83
3.2.4 Показатели деловой активности прогнозного баланса 84
3.2.5 Показатели оценки рентабельности 88
Вывод по разделу три 89
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 96
ПРИЛОЖЕНИЯ 98
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерская отчетность ООО ПТК «Колос» 98
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет о прибылях и убытках ООО ПТК «Колос»
Управление проектом в широком понимании - это профессиональная деятельность, основанная на использовании современных научных знаний, навыков, методов, средств и технологий и ориентированная на получение эффективных результатов путем воздействия на работников для успешного осуществления проектов.
К настоящему времени управление проектами стало признанной во всем мире методологией проектно-ориентированной деятельности. В условиях современной экономики, когда конкуренция во всех областях возросла, кажется, до предела, а сроки жизни отдельных товаров исчисляются месяцами и даже неделями, применение технологий управления проектами является необходимым не только для процветания, но и для выживания почти каждого коммерческого предприятия. Сейчас уже трудно назвать хотя бы один значительный проект или программу, которые осуществлялись бы вне подходов и методологии управления проектами.
Объектом исследования является предприятие ООО ПТК «Колос».
Предметом исследования является разработанный проект по покупке нового оборудования на ООО ПТК «Колос».
Цель работы - разработать обоснованный проект по покупке нового оборудования с целью увеличения объема продаж на ООО ПТК «Колос», закрепить теоретические знания, полученные при изучении экономических, управленческих и других дисциплин.
К настоящему времени управление проектами стало признанной во всем мире методологией проектно-ориентированной деятельности. В условиях современной экономики, когда конкуренция во всех областях возросла, кажется, до предела, а сроки жизни отдельных товаров исчисляются месяцами и даже неделями, применение технологий управления проектами является необходимым не только для процветания, но и для выживания почти каждого коммерческого предприятия. Сейчас уже трудно назвать хотя бы один значительный проект или программу, которые осуществлялись бы вне подходов и методологии управления проектами.
Объектом исследования является предприятие ООО ПТК «Колос».
Предметом исследования является разработанный проект по покупке нового оборудования на ООО ПТК «Колос».
Цель работы - разработать обоснованный проект по покупке нового оборудования с целью увеличения объема продаж на ООО ПТК «Колос», закрепить теоретические знания, полученные при изучении экономических, управленческих и других дисциплин.
В процессе выполнения работы были использованы следующие методы: PEST- анализ, анализ конкурентных сил (модель пяти сил конкуренции Портера), функциональный анализ (для оценки внутренней среды), SWOT-анализ, финансовый анализ (горизонтальный и вертикальный анализ, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности и рентабельности), анализ чувствительности, безубыточности, Монте-Карло, методы финансового планирования и прогнозирования.
В ходе стратегического анализа была проанализирована внешняя среда. С помощью PEST-анализа выделены макроэкономические факторы, оказывающие влияние на объект исследования. Анализ микроэкономического окружения был проведен на основе пяти конкурентных сил Портера. После чего была проведена количественная оценка факторов внешней среды, позволив определить силу влияния тех или иных факторов на организацию.
К доминирующим возможностям были отнесены: появление товаров с искусственными добавками, появление новых тенденций в кондитерской промышленности широкий ассортимент сырья и исходных материалов. В качестве доминирующих угроз были отмечены высокий уровень конкуренции в отрасли, сокращение реальных доходов населения.
Также была проанализирована внутренняя среда фирмы. Факторы внутренней среды были описаны с помощью функционального анализа.
В результате анализа были выделены следующие сильные стороны: долгосрочные контракты с розничными сетями (Монетка, Пятёрочка, Магнит), постоянная модернизация оборудования, постоянный маркетинг продукции, широкий ассортимент продукции, абсолютная ликвидность предприятия. К слабым сторонам были отнесены: нехватка кадров в связи с увеличением производственных мощностей, низкая оборачиваемость запасов
Перечень доминирующих угроз и возможностей, а также сильных и слабых сторон был объединен в SWOT-матрицу. Дальнейшее проведение соответствующего анализа дало нам матрицу проблемных полей, на основе которой был составлен рейтинг мероприятий. Первым мероприятием по сумме баллов оказалось мероприятие по поиску и закупке современного оборудования для увеличения объёмов производства.
Был проведен финансово-экономический анализ исходного состояния предприятия. Проведение горизонтального анализа баланса позволило нам выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за 2016, 2017года, а также провести оценку этих изменений. Было отмечено увеличение валюты баланса, что связано, с изменением таких статей как дебиторская задолженность, основные средства и запасы, нераспределенная прибыль, долгосрочные обязательства.
Вертикальный анализ баланса позволил определить веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и в дальнейшем сравнить полученные результаты с данными предыдущего года.
Сделаны выводы о структуре баланса в текущем состоянии, а также проанализирована динамика. Вертикальный анализ актива показал, что доля внеоборотных активов на 31 декабря 2017 года уменьшилась за счет сокращения статьи - основные средства.
Вертикальный анализ капитала и обязательств показал, что на конец 31 декабря 2017 года увеличивается доля заемного капитала, за счет увеличения долгосрочных обязательств.
Анализ финансовой устойчивости, на основе трехфакторной модели показал, что ООО ПТК «Колос» обладает неустойчивым финансовым положением (0;0;1), при которой затраты и запасы не обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников, однако к 2017 году финансовая устойчивость организации улучшилась до финансового нормального состояния (0;1;1).
Также был проведен анализ деловой активности, рассчитаны коэффициенты оборачиваемости. Оборачиваемость внеоборотных активов имеет отрицательную динамику. Наибольшее значение в оборотах имеют дебиторская (за 2016 год) и кредиторская задолженности (за 2017 год). Рост такого показателя как оборачиваемость кредиторской задолженности, носит негативный характер для организации, т.к. уменьшается период расчета с кредиторами в днях.
Значение показателя фондоотдачи за исследуемый период увеличилась в абсолютном значении к 31 декабря 2017 году до 4,66.
Также был проведен анализ финансового результата, с расчетом коэффициентов рентабельности. На 2017 год абсолютно все показатели рентабельности, кроме рентабельности оборотных активов, чистого оборотного капитала и собственного капитала выросли по сравнению с 2016 годом, что свидетельствует об эффективной работе компании.
Моделирование проекта и анализ его эффективности и рисков даёт представление о потенциале проекта.
При заданных вводных условиях получились следующие показатели эффективности проекта:
- дисконтируемый срок окупаемости (DPB) 12 месяцев;
- чистый приведенный доход (NPV) 854 305 291,13тыс. рублей;
- индекс прибыльности (PI) 24,73;
- внутренняя норма рентабельности (IRR) 10 000%;
- модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR) 330,53%.
При данных экономических показателях проект целесообразно реализовать,
однако, чтобы убедиться в этом, был проведен детальный анализ рисков.
Анализ чувствительности проекта показал, что наибольшее влияние на NPV имеет прямые издержки и объем сбыта: уменьшение цены в большей степени снижает NPV. Реально такое снижение маловероятно, т.к. ценовая политика ОО ПТК «Колос» ниже средней границы рыночной цены.
Что касается анализа безубыточности, то расчет демонстрирует устойчивость проекта к падению объёмов продаж.
При анализе рисков по методу Монте-Карло устойчивость проекта составила 100%, что говорит о том, что в данном проекте дефицита денежных средств не обнаружено. Таким образом, вероятность появления кассовых разрывов в проекте отсутствует, а, следовательно, его стоит принять к реализации.
Был проведен финансово-экономический анализ прогнозного состояния предприятия. Проведение горизонтального анализа прогнозного баланса позволило выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности, а также провести оценку этих изменений. Было отмечено увеличение валюты баланса, что связано, с изменением таких статей как дебиторская и кредиторская задолженности, основные средства и денежные средства, а также нераспределенная прибыль. Вертикальный анализ баланса позволил определить веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и в дальнейшем сравнить полученные результаты с данными предыдущего года.
Сделаны выводы о структуре баланса в текущем состоянии, а также проанализирована динамика. Вертикальный анализ актива показал, что доля внеоборотных активов на 31 декабря 2020 года увеличивается. Вертикальный анализ капитала и обязательств показал, что на 31 декабря 2020 года увеличивается доля собственного капитала за счет увеличения нераспределённой прибыли.
Анализ ликвидности показал, что на 31 декабря 2017 года баланс ООО ПТК «Колос» обладает достаточной ликвидностью, следовательно у организации хватает быстро реализуемых активов на погашение краткосрочных обязательств. Коэффициент ликвидности имеет положительную динамику роста, что позитивно для предприятия.
Анализ финансовой устойчивости, на основе трехфакторной модели показал, что ООО ПТК «Колос» обладает неустойчивым финансовым положением (0;0;1) на 31 декабря 2017 года и абсолютную финансовую устойчивостью (1;1;1) в прогнозных периодах, при которых затраты и запасы формируются за счет собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников.
Также был проведен анализ деловой активности, рассчитаны коэффициенты оборачиваемости, все показатели оборачиваемости увеличиваются в динамике, что позитивно сказывается для предприятия.
Также был проведен анализ финансового результата, с расчетом коэффициентов рентабельности. Все показатели рентабельности обладают тенденцией к росту, что свидетельствует о увеличении эффективности деятельности предприятия.
Цель работы достигнута, поставленные задачи решены.
В ходе стратегического анализа была проанализирована внешняя среда. С помощью PEST-анализа выделены макроэкономические факторы, оказывающие влияние на объект исследования. Анализ микроэкономического окружения был проведен на основе пяти конкурентных сил Портера. После чего была проведена количественная оценка факторов внешней среды, позволив определить силу влияния тех или иных факторов на организацию.
К доминирующим возможностям были отнесены: появление товаров с искусственными добавками, появление новых тенденций в кондитерской промышленности широкий ассортимент сырья и исходных материалов. В качестве доминирующих угроз были отмечены высокий уровень конкуренции в отрасли, сокращение реальных доходов населения.
Также была проанализирована внутренняя среда фирмы. Факторы внутренней среды были описаны с помощью функционального анализа.
В результате анализа были выделены следующие сильные стороны: долгосрочные контракты с розничными сетями (Монетка, Пятёрочка, Магнит), постоянная модернизация оборудования, постоянный маркетинг продукции, широкий ассортимент продукции, абсолютная ликвидность предприятия. К слабым сторонам были отнесены: нехватка кадров в связи с увеличением производственных мощностей, низкая оборачиваемость запасов
Перечень доминирующих угроз и возможностей, а также сильных и слабых сторон был объединен в SWOT-матрицу. Дальнейшее проведение соответствующего анализа дало нам матрицу проблемных полей, на основе которой был составлен рейтинг мероприятий. Первым мероприятием по сумме баллов оказалось мероприятие по поиску и закупке современного оборудования для увеличения объёмов производства.
Был проведен финансово-экономический анализ исходного состояния предприятия. Проведение горизонтального анализа баланса позволило нам выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности за 2016, 2017года, а также провести оценку этих изменений. Было отмечено увеличение валюты баланса, что связано, с изменением таких статей как дебиторская задолженность, основные средства и запасы, нераспределенная прибыль, долгосрочные обязательства.
Вертикальный анализ баланса позволил определить веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и в дальнейшем сравнить полученные результаты с данными предыдущего года.
Сделаны выводы о структуре баланса в текущем состоянии, а также проанализирована динамика. Вертикальный анализ актива показал, что доля внеоборотных активов на 31 декабря 2017 года уменьшилась за счет сокращения статьи - основные средства.
Вертикальный анализ капитала и обязательств показал, что на конец 31 декабря 2017 года увеличивается доля заемного капитала, за счет увеличения долгосрочных обязательств.
Анализ финансовой устойчивости, на основе трехфакторной модели показал, что ООО ПТК «Колос» обладает неустойчивым финансовым положением (0;0;1), при которой затраты и запасы не обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников, однако к 2017 году финансовая устойчивость организации улучшилась до финансового нормального состояния (0;1;1).
Также был проведен анализ деловой активности, рассчитаны коэффициенты оборачиваемости. Оборачиваемость внеоборотных активов имеет отрицательную динамику. Наибольшее значение в оборотах имеют дебиторская (за 2016 год) и кредиторская задолженности (за 2017 год). Рост такого показателя как оборачиваемость кредиторской задолженности, носит негативный характер для организации, т.к. уменьшается период расчета с кредиторами в днях.
Значение показателя фондоотдачи за исследуемый период увеличилась в абсолютном значении к 31 декабря 2017 году до 4,66.
Также был проведен анализ финансового результата, с расчетом коэффициентов рентабельности. На 2017 год абсолютно все показатели рентабельности, кроме рентабельности оборотных активов, чистого оборотного капитала и собственного капитала выросли по сравнению с 2016 годом, что свидетельствует об эффективной работе компании.
Моделирование проекта и анализ его эффективности и рисков даёт представление о потенциале проекта.
При заданных вводных условиях получились следующие показатели эффективности проекта:
- дисконтируемый срок окупаемости (DPB) 12 месяцев;
- чистый приведенный доход (NPV) 854 305 291,13тыс. рублей;
- индекс прибыльности (PI) 24,73;
- внутренняя норма рентабельности (IRR) 10 000%;
- модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR) 330,53%.
При данных экономических показателях проект целесообразно реализовать,
однако, чтобы убедиться в этом, был проведен детальный анализ рисков.
Анализ чувствительности проекта показал, что наибольшее влияние на NPV имеет прямые издержки и объем сбыта: уменьшение цены в большей степени снижает NPV. Реально такое снижение маловероятно, т.к. ценовая политика ОО ПТК «Колос» ниже средней границы рыночной цены.
Что касается анализа безубыточности, то расчет демонстрирует устойчивость проекта к падению объёмов продаж.
При анализе рисков по методу Монте-Карло устойчивость проекта составила 100%, что говорит о том, что в данном проекте дефицита денежных средств не обнаружено. Таким образом, вероятность появления кассовых разрывов в проекте отсутствует, а, следовательно, его стоит принять к реализации.
Был проведен финансово-экономический анализ прогнозного состояния предприятия. Проведение горизонтального анализа прогнозного баланса позволило выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей финансовой отчетности, а также провести оценку этих изменений. Было отмечено увеличение валюты баланса, что связано, с изменением таких статей как дебиторская и кредиторская задолженности, основные средства и денежные средства, а также нераспределенная прибыль. Вертикальный анализ баланса позволил определить веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и в дальнейшем сравнить полученные результаты с данными предыдущего года.
Сделаны выводы о структуре баланса в текущем состоянии, а также проанализирована динамика. Вертикальный анализ актива показал, что доля внеоборотных активов на 31 декабря 2020 года увеличивается. Вертикальный анализ капитала и обязательств показал, что на 31 декабря 2020 года увеличивается доля собственного капитала за счет увеличения нераспределённой прибыли.
Анализ ликвидности показал, что на 31 декабря 2017 года баланс ООО ПТК «Колос» обладает достаточной ликвидностью, следовательно у организации хватает быстро реализуемых активов на погашение краткосрочных обязательств. Коэффициент ликвидности имеет положительную динамику роста, что позитивно для предприятия.
Анализ финансовой устойчивости, на основе трехфакторной модели показал, что ООО ПТК «Колос» обладает неустойчивым финансовым положением (0;0;1) на 31 декабря 2017 года и абсолютную финансовую устойчивостью (1;1;1) в прогнозных периодах, при которых затраты и запасы формируются за счет собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников.
Также был проведен анализ деловой активности, рассчитаны коэффициенты оборачиваемости, все показатели оборачиваемости увеличиваются в динамике, что позитивно сказывается для предприятия.
Также был проведен анализ финансового результата, с расчетом коэффициентов рентабельности. Все показатели рентабельности обладают тенденцией к росту, что свидетельствует о увеличении эффективности деятельности предприятия.
Цель работы достигнута, поставленные задачи решены.