В данной работе как можно полно проанализирована прибыль ООО «Интекс».
В первой главе данной работы рассмотрена теоретическая часть аспекта, а именно формирование, планирование и распределение прибыли. Также приведены пути увеличения прибыли, что является главной задачей любого предприятия.
Во второй главе представлены основные экономические показатели, краткая характеристика предприятия.
Проанализирована хозяйственная деятельность предприятия. Рассмотрен анализ динамики численности работников. Общая численность ООО «Интекс» за период 2013-2015 годы выросла на 100 человек. Увеличение численности произошло в большей степени из-за роста численности рабочих мест.
Несмотря на то, что общая численность выросла, фонд оплаты труда в 2015 году снизился на 12,7 %, а 2014 году наблюдается увеличение в 1,5 раза.
Проанализировав показатели объема основных средств, их динамику, структуру и эффективность использования выяснили, что в ООО «Интекс» осуществляется наращивание основных средств, на начало 2008 года они составляли 24806 тыс. руб., то к концу 2015 года стоимость основных средств выросла до 62743 тыс. руб. За весь анализируемый период было приобретено основных средств на 40899 тыс. руб, а списано на 3862 тыс. руб. Это говорит о том, что ввод основных средств превышает выбытие.
Рассмотрев затраты по экономическим элементам, мы выяснили, что такой экономический элемент, как материальные затраты в 2015 году по сравнению с 2013 годом уменьшились на 4730 тыс. руб. Затраты на оплату труда резко возросли в 2014 году, а в 2015 году снизились по сравнению с 2015 годом и составили 25594 тыс. руб. Отчисления на социальные нужды изменились прямопропорционально затратам на оплату труда. Сумма амортизационных отчислений равномерно выросла с 2013 года по 2015год на 1387 тыс. руб. и составила 3864 тыс. руб. Наибольший удельный вес в общих затратах занимает прочие затраты, что говорит о том, что предприятие не является производителем продукции. Прочие затраты в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличились и резко снизились в 2015 году по сравнению с 2013 и 2014 годами.
При рассмотрении данных коммерческих расходов видно, что расходы увеличиваются на 27,6 %, а в 2015 году они снизились на 43,7%. Рост затрат в 2014 году произошел за счет таких групп, как расходы на оплату труда, расходы на аренду, амортизация основных средств, расходы на хранение и переработку, подсортировку и упаковку товаров, расходы на рекламу и отчисления на соц. нужды. Положительное влияние в 2014 году оказали прочие расходы, они снижаются на 1,3%, потери товаров при перевозки -снижаются на 21.1%. В 2014 году снижение затрат произошло практически по всем показателям, кроме расходов на рекламу и амортизацию. Транспортные расходы снижаются, но есть еще резервы по их снижению.
В третей части раздела рассмотрена финансовая деятельность предприятия. Рассмотрев данные финансовой деятельности можно сказать, стоимость имущества увеличилась на 51,7% или на 144,1 тыс. руб. Рост имущества был обеспечен увеличением внеоборотных активов на 196,7 тыс.руб. В результате доля внеоборотных активов увеличилась до 42%. Оборотные активы снизились, причиной является уменьшение запасов на 8,2%, снизились денежные средства и краткосрочные финансовые вложения на 81%. Положительным моментом является снижение дебиторской задолженности на 26.7%.
Проанализировав структуру источников формирования имущества, можно сказать, что прирост имущества в 2015 году на 144 тыс. руб., был полностью обеспечен за счет увеличения заемного капитала, доля собственных источников имеет тенденцию к снижению с 57,9% до 47,7%. Т.е. в отчетном периоде менее 50 % имущества сформировано за счет собственного капитала, что позволяет сделать вывод о финансовой зависимости предприятия. В целом анализ источников формирования имущества свидетельствует о зависимости предприятия и возможности снижения финансовой устойчивости.
Рассмотрев динамику финансовой устойчивости можно сказать, что финансовая устойчивость предприятия снижается. Коэффициент независимости снижается до 0,1% , т.е. лишь 10% имущества сформировано за счет собственного капитала при нормативе 50%. Значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала свидетельствует о том, что если в 2013 году предприятие на рубль собственного капитала привлекало 0,73 руб. заемных источников, то к концу 2015году этот показатель увеличился примерно до 1,1 руб., превысив нормативное значение. Таким образом, предприятие очень сильно зависимо от заемных источников. Средства, привлеченные на долгосрочной основе, также незначительно снижаются с 58% до 48% в общей величине источников. Доля основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества растет. К концу 2015 году уже 13,8% заемного капитала направлено на формирование внеоборотных активов, причем сокращение долгосрочных обязательств, как по сумме, так и по удельному весу в общей стоимости имущества, свидетельствует о том, что предприятие покрывает потребность во внеоборотных активах за счет наращивания займов и кредитов. Такая ситуация в целом означает ухудшение финансового состояния.
При рассмотрении вторым методом показателей финансовой устойчивости, методом абсолютных показателей, можно сказать, что в течение отчетного периода имеет место недостаток собственных и долгосрочно привлеченных источников для покрытия запасов. Финансовое состояние можно охарактеризовать как кризисное.
Из анализа ликвидности следует, что предприятие является не платежеспособным. Коэффициент текущей ликвидности в 2014 году удовлетворяет требуемому нормативу и составляет 2,07 руб., то к концу 2015 году этот показатель снизился, на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 0,86 рублей ликвидных активов. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность организации погасить все или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение в 2013 году 0,28 отвечает нормативному значению. Следует отметить отрицательную динамику показателя - в течение анализируемого периода 2013-2015 годов коэффициент снизился на 25 %. С помощью дебиторской задолженности предприятие в 2015 году сможет оплатить лишь 20 % обязательств, что на 15% ниже 2014 года.
Так как предприятие является не платежеспособным, было необходимо рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности. Который показал, что в 2014 году и 2015 году у предприятия нет возможности в ближайшие 6 месяцев восстановить платежеспособность.
При рассмотрении показателей деловой активности можно сказать, что, этот показатель деловой активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью предприятия, а, следовательно, влияет на результативность её финансово-хозяйственной деятельности. Скорость оборота всех оборотных средств организации замедлилась в 2014 году на 0,5 оборота и в 2015 году 0,6 оборота. Скорость оборота оставила на конец 2015 года 4,9 оборота.
С целью эффективного управления дебиторской задолженностью на анализируемом предприятии необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям, установить определенные условия кредитования дебиторов (например, покупатель получает скидку 1% в случае оплаты полученного товара в течение 10 дней с момента получения товара или покупатель оплачивает полную стоимость, если оплата совершается в период с 11-го по 30-й день кредитного периода, в случае неуплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты и т.п.), по возможности ориентироваться на большое число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одним или несколькими покупателями, следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
В третей главе представлена основная тема дипломной работы, в ней рассматриваем прибыль предприятия. Предприятие является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода. Чистая прибыль в 2015 году увеличилась на 12187 тыс. руб или 54,3% Выручка от продаж в 2014 году снижается на 16589 тыс. руб. или 1,3%, а 2015 году она снижается на 279552 тыс. руб. или на 21,5 %. Прямо пропорционально выручки от продаж снижается себестоимость. За два года себестоимость снизилась на 264380 тыс. руб. или на 77,7 %. Валовая прибыль в 2014 году имела рост на 6%, а в 2015 году снизилась на 28,3%. Управленческие расходы в 2015году снизились на 28,8 %, что отразилось положительно в 2015 году на прибыль от продаж, она увеличилась на 8342 тыс. руб или 52,6%. Прибыль до налогообложения в 2015 году увеличилась на 10588 тыс. руб. или 36,5 %, за счет увеличения прочих операционных доходов.
Основными причинами снижения прибыли в 2014 году, является сокращение выручки от продаж и доля управленческих расходов в выручке. Положительное влияние на прибыль оказало снижение доли себестоимости в выручке. В 2015 году положительно повлияло на рост прибыли от продаж, снижение доли управленческих расходов, а отрицательно повлияло сокращение выручки от продажи увеличение доли себестоимости в выручке.
Балансовая прибыль увеличилась, что свидетельствует об увеличении внереализационных доходов или уменьшения расходов. Расчетная прибыль организации увеличилась.
Рентабельность в 2014 году по всем показателям снижается, а 2015 году набирает рост. В 2015 году объем продаж сократился на 0,8 пункта. Снижение этого показателя может свидетельствовать, прежде всего о падении конкурентоспособности предприятия, т.е. позволяет предположить сокращение спроса на его продукцию. А в 2015 году этот показатель рентабельности растет на 1,2 пункта.
Общая рентабельность в 2014 году снизилась на 0,01 или 1%. На это повлияло увеличение прибыльности продаж, что снизило рентабельность на 5,2% и увеличение оборачиваемости, что снизило рентабельность на 0,9%. На рост рентабельности повлияло увеличение фондоемкости, что увеличило общую рентабельность на 3,2%. Общая рентабельность в 2015 году увеличилась по сравнению с 2014 годом на 4%. На это повлияло увеличение прибыльности продаж, что увеличило рентабельность на 8,3%. Однако общую рентабельность снизило увеличение фондоемкости на 2,4% и увеличение оборачиваемости капитала на 1,6%.
Балансовая прибыль в 2014 году снизилась на 1372 тыс. руб. или на 4,5%. На снижение балансовой прибыли повлияло снижение прибыли от реализации продукции на 10029 тыс. руб. или на 38,7% и увеличение прочих расходов на 8999 тыс. руб. Однако на увеличение балансовой прибыли, повлияло увеличение прочих доходов, которые увеличили ее на 22460 тыс. рублей.
В 2010 году балансовая прибыль увеличилась на 10588 тыс. рублей или на 36%, на это повлияло увеличение прибыли от реализации на 8342 тыс. руб. или 52% и снижение прочих расходов на 3699 тыс. руб. или на 39,7%. Отрицательным моментом является снижение прочих доходов, которые снижают балансовую прибыль на 1453 тыс. руб. или 6,5%.
В четвертой главе мы рассматриваем мероприятия по увеличению прибыли.
В первую очередь предполагается снизить себестоимость товара за счет сокращения транспортных расходов. В будущем году по фирме «Интекс» можно примерно наполовину сократить самостоятельный завоз товаров (за счет развития и совершенствования централизованной доставки товаров). Транспортные расходы при централизованной доставке в три раза меньше, чем при самостоятельном завозе товаров. В 2015г. расходы по самостоятельному завозу товаров по торговому предприятию составили 4662 тыс. руб. Следовательно, за счет развития централизованной доставки в 2016 году можно сократить на 1554 тыс. руб. (4662*50/100*2/3).
Во вторую очередь предполагается снизить себестоимость товаров и услуг и за счет относительного сокращения затрат на оплату труда. Этого можно добиться, прежде всего, за счет повышения производительности труда торговых и складских работников. В будущем году торговое предприятие может повысить производительность труда на 5% и за счет этого высвободить 24,8 торговых работников. Рост производительности труда даст экономию средств на оплату труда в сумме 973,73 тыс. руб.
И, в-третьих, предлагается сдача в аренду неиспользованных помещений, которые находятся на незавершенном производстве, и ввод в эксплуатацию будет осуществляться в начале 2016 года. Общая площадь 6804 м2. В результате этого мероприятия прибыль увеличится на 22721,41 тыс. рублей.
Таким образом, внедрение перечисленных мероприятий улучшат финансовый результат на 25251,57 тыс. рублей.


Купить