Особенности антикризисного управления на предприятии ООО «Экспрес-Ойл»
|
Введение 3
1. Теоретические основы антикризисного управления организацией 6
1.1. Понятие кризиса, классификация и причины возникновения 6
1.2. Методы антикризисного управления в организации 13
1.3. Система показателей диагностики банкротства 21
2. Исследование деятельности «ООО Экспрес-Ойл» 32
2.1. Анализ хозяйственной деятельности «ООО Экспрес-Ойл» 32
2.2. Анализ системы управления «ООО Экспрес-Ойл» 44
2.3. Оценка риска банкротства «ООО Экспрес-Ойл» 45
3. Предложения по совершенствованию деятельности в условиях кризиса .... 55
3.1. Предложения по расширению спектра услуг 55
3.2. Предложение по применению инструментов антикризисного
управления 60
3.3. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий ... 65
Заключение 82
Список использованной литературы 86
Приложения
1. Теоретические основы антикризисного управления организацией 6
1.1. Понятие кризиса, классификация и причины возникновения 6
1.2. Методы антикризисного управления в организации 13
1.3. Система показателей диагностики банкротства 21
2. Исследование деятельности «ООО Экспрес-Ойл» 32
2.1. Анализ хозяйственной деятельности «ООО Экспрес-Ойл» 32
2.2. Анализ системы управления «ООО Экспрес-Ойл» 44
2.3. Оценка риска банкротства «ООО Экспрес-Ойл» 45
3. Предложения по совершенствованию деятельности в условиях кризиса .... 55
3.1. Предложения по расширению спектра услуг 55
3.2. Предложение по применению инструментов антикризисного
управления 60
3.3. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий ... 65
Заключение 82
Список использованной литературы 86
Приложения
Современный экономический кризис, падение объёмов спроса, низкая инвестиционная активность и другие, крайне неблагоприятные макроэкономические условия приводят к тому, что многие предприятия оказываются неплатежеспособными, утратившими перспективу своего дальнейшего развития и вступают в процедуру банкротства.
Процедура банкротства является неотъемлемой частью рыночного хозяйства и представляет собой неизбежный и объективно обусловленный результат функционирования рыночных отношений. Процедура банкротства выступает в качестве одного из ключевых регуляторов экономических процессов в обществе, обеспечивает стабильность и устойчивость хозяйственного оборота. Она служит мощным стимулом эффективной работы предпринимательских структур, гарантируя одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в существующих условиях экономического кризиса, вызвавшего резкое увеличение числа неплатёжеспособных предприятий, процедура банкротства играет всё большую роль в повышении эффективности использования производственных ресурсов, что является приоритетной целью экономической политики государства. Очевидно, что сильные и жизнеспособные отечественные предприятия являются ключевой предпосылкой развития российской экономики.
Цель исследования состоит в том, чтобы рассмотреть особенности антикризисного управления на предприятии ООО «Экспрес-Ойл» и разработать мероприятия по его совершенствованию.
Поставленная в работе цель обусловила необходимость решения следующих задач:
— Рассмотреть понятие кризиса, его классификацию и причины возникновения;
— Рассмотреть методы антикризисного управления в организации;
— Рассмотреть систему показателей диагностики банкротства;
— Оценить риск банкротства на предприятии ООО «Экспрес-Ойл»;
— Разработать предложения по расширению спектра услуг предприятия;
— Разработать предложения по применению инструментов антикризисного управления;
— Оценить экономическую эффективность разработанных мероприятий.
Объектом исследования является предприятие ООО «Экспрес-Ойл». Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе применения процедур банкротства.
Степень изученности темы исследования. Исследование данной темы сопряжено с наличием проблем как теоретического (трудности в определении признаков несостоятельности), так и практического характера (быстроменяющееся законодательство, недостаточность статистики банкротств, возможности фиктивного банкротства).
Проблема изучения процедуры банкротства привлекает к себе внимание как зарубежных, так и отечественных ученых и практиков. Исследованию этой процедуры посвятили свои труды следующие зарубежные ученые: Альтман Э., Конан Ж., Голдер М. и многие другие.
В российской литературе отдельные вопросы, касающиеся процедуры банкротства, затрагиваются в трудах следующих ученых: Радыгина А.Д., Гонтмахера А.Е. и др.
Анализ работ, посвященных вопросам банкротства, позволяет сделать вывод о необходимости дальнейшего исследования данной проблемы, решение которой сможет положительно повлиять на оздоровление экономического состояния государства в целом.
Теоретико-методологической базой дипломной работы является научно¬методическая литература, научные статьи, монографии, материалы периодических изданий и интервью российских учёных-экономистов.
В работе автором использовались различные методы познания, с учетом системного и комплексного подхода к изучаемому явлению. Работа написана с использованием экономико-статистического, логического метода исследования, анализа действующего законодательства и практики его применения.
Информационной базой исследования являются статистические данные Росстата, Высшего Арбитражного Суда РФ, Министерства экономического развития РФ, Интернет-источники. Нормативной основой работы явился Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 18.07.2006) "О несостоятельности (банкротстве)" (принят ГД ФС РФ 27.09.2002).
Актуальность, цель и задачи исследования определили структуру дипломной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Процедура банкротства является неотъемлемой частью рыночного хозяйства и представляет собой неизбежный и объективно обусловленный результат функционирования рыночных отношений. Процедура банкротства выступает в качестве одного из ключевых регуляторов экономических процессов в обществе, обеспечивает стабильность и устойчивость хозяйственного оборота. Она служит мощным стимулом эффективной работы предпринимательских структур, гарантируя одновременно экономические интересы кредиторов, а также государства как общего регулятора рынка.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в существующих условиях экономического кризиса, вызвавшего резкое увеличение числа неплатёжеспособных предприятий, процедура банкротства играет всё большую роль в повышении эффективности использования производственных ресурсов, что является приоритетной целью экономической политики государства. Очевидно, что сильные и жизнеспособные отечественные предприятия являются ключевой предпосылкой развития российской экономики.
Цель исследования состоит в том, чтобы рассмотреть особенности антикризисного управления на предприятии ООО «Экспрес-Ойл» и разработать мероприятия по его совершенствованию.
Поставленная в работе цель обусловила необходимость решения следующих задач:
— Рассмотреть понятие кризиса, его классификацию и причины возникновения;
— Рассмотреть методы антикризисного управления в организации;
— Рассмотреть систему показателей диагностики банкротства;
— Оценить риск банкротства на предприятии ООО «Экспрес-Ойл»;
— Разработать предложения по расширению спектра услуг предприятия;
— Разработать предложения по применению инструментов антикризисного управления;
— Оценить экономическую эффективность разработанных мероприятий.
Объектом исследования является предприятие ООО «Экспрес-Ойл». Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе применения процедур банкротства.
Степень изученности темы исследования. Исследование данной темы сопряжено с наличием проблем как теоретического (трудности в определении признаков несостоятельности), так и практического характера (быстроменяющееся законодательство, недостаточность статистики банкротств, возможности фиктивного банкротства).
Проблема изучения процедуры банкротства привлекает к себе внимание как зарубежных, так и отечественных ученых и практиков. Исследованию этой процедуры посвятили свои труды следующие зарубежные ученые: Альтман Э., Конан Ж., Голдер М. и многие другие.
В российской литературе отдельные вопросы, касающиеся процедуры банкротства, затрагиваются в трудах следующих ученых: Радыгина А.Д., Гонтмахера А.Е. и др.
Анализ работ, посвященных вопросам банкротства, позволяет сделать вывод о необходимости дальнейшего исследования данной проблемы, решение которой сможет положительно повлиять на оздоровление экономического состояния государства в целом.
Теоретико-методологической базой дипломной работы является научно¬методическая литература, научные статьи, монографии, материалы периодических изданий и интервью российских учёных-экономистов.
В работе автором использовались различные методы познания, с учетом системного и комплексного подхода к изучаемому явлению. Работа написана с использованием экономико-статистического, логического метода исследования, анализа действующего законодательства и практики его применения.
Информационной базой исследования являются статистические данные Росстата, Высшего Арбитражного Суда РФ, Министерства экономического развития РФ, Интернет-источники. Нормативной основой работы явился Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 18.07.2006) "О несостоятельности (банкротстве)" (принят ГД ФС РФ 27.09.2002).
Актуальность, цель и задачи исследования определили структуру дипломной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
Любой инструментарий по оценки вероятности банкротства и его прогнозирования не без изъяна. Каждая методика обладает своими сильными и слабыми сторонами. Это одна из причин, почему нельзя всецело полагаться на один метод, а результат его использования принимать за истину.
Ввиду чего, в данном исследовании были задействованы несколько методик по оценке вероятности банкротства, где одна дополняла другую, устраняя недостатки своими достоинствами и, тем самым снижая риск получения искаженного результата, не отражающего действительность в полной мере.
Методика кредитного скоринга по прогнозированию банкротства организации показала «средний» результат: положительный по Фулмеру и отрицательный по Альтману. Значительным недостатком данной методики является то, что, несмотря на значительную точность прогноза, вплоть до 98%, она адаптирована под предприятия Соединенных Штатов. Как известно их экономика и отечественная разнятся по многим показателям. Помимо экономической ситуации, камнем преткновения является и законодательство, в котором наши страны тоже во многом не сходятся. Из этого вытекает, что использовать эти модели и применять их на примере отечественных предприятий следует с особой осторожностью.
Отечественный метод системы рейтинговой оценки определил финансовое состояние предприятия как «ниже среднего» в 2014-ом, присвоив ему четвертый класс финансовой устойчивости из шести и «банкротное» в 2015-ом, дав 6 класс.
В данную методику была включена оценка динамики финансовых коэффициентов, которая не предусматривается в изначальном варианте метода. Данный шаг также дополняет общую картину и дает представление о работе предприятия по улучшению финансовых показателей, что отчасти устраняет недостаток скоринговой модели, ведь эта статистическая зависимость линейного типа. Значительными недостатками организации являются острая нехватка высокой и средней степени ликвидности активов, а также оборотных средств, что же касается тенденции, то работа по улучшению ситуации не проводится, так как наблюдается отрицательная динамика почти по всем показателям.
Результат по методу трехмерного показателя также негативен. Из «неустойчивого финансового состояния» предприятие в 2015 году ухудшило ситуацию до «кризисного состояния», которое позволяет охарактеризовать предприятие как слабоплатежеспособное, испытывающее проблемы с ликвидностью, и фактически не использующее в качестве источников покрытия всех запасов и затрат за счет собственных оборотных средств.
Заключительный же метод, основанный исключительно на учете динамических процессов изменения финансовых показателей,
характеризующие степень «живучести» и эффективности
проводимой хозяйственной деятельности. В результате проведения расчетов, соотнесения темпов роста показателей, «золотое правило» удовлетворялось на 43% (3 условия из 7 выполнилось).
Разные методики показали как близкие, так и отдаленные друг от друга результаты по оценке перспектив банкротства, текущего финансового состояния и его динамики. В случае сведения всех результатов к одному обобщенному, то можно сделать вывод о том, что текущее финансовое состояние неустойчивое - значительно ниже средней степени прочности (лишь модель Фулмера и «золотого правила» показали прочный средний результат). В то же время потенциальная вероятность банкротства в течение 1 -1,5 лет, учитывая динамику финансового состояния и финансовых показателей, значительна.
Проводя такую политику по оценки финансового состояния и потенциала наступления неплатежеспособности (банкротства), ее результаты можно использовать, как для внутренних пользователей - управленческого персонала, так и для внешних - потенциальных инвесторов и кредиторов. В первом случае, возникает возможность оперативного и стратегического реагирования, если потребует ситуация, а в условиях постоянно изменяющей конъюнктуры рынка, манёвренность, особенно для небольших фирм является залогом выживания. Во втором же случае, есть возможность заинтересовать инвесторов в обоюдовыгодном партнерстве, убедив в устойчивости своего предприятия, как на текущий момент времени, так и в обозримом будущем.
Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимостиот эффективности использования оборотного капитала. Поэтому предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотного капитала для получения наибольшего экономического эффекта. Значительные резервы повышения эффективности использования оборотного капитала кроются непосредственно в самом предприятии.
Предложив некоторые пути повышения эффективности использования и управления оборотным капиталом предприятия, можно сделать вывод, что при использовании всех возможностей фирмы и применении всех мер по улучшению ситуации, связанной с оборотным капиталом, предприятие постепенно устранит все проблемы и улучшит свою деятельность, повысив свой имидж и репутацию, а также увеличив продажи.
Оценив эффективность предложенных мероприятий, мы выявили, что реализация излишков готовой продукции положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия, что говорит об экономической целесообразности предложенных мероприятий.
В качестве мероприятия по улучшению финансовых результатов ООО «Экпрес-Ойл» предлагается разработать собственный интернет-магазин и провести рекламную кампанию.
Совокупный прирост выручки в результате реализации предложенных мероприятий составит 5807,66 тыс.руб.
Затраты на создание отдела будут состоять из затрат на заработную плату и страховые взносы составят 1248 тыс.руб. в год.
В результате расчетов экономический эффект составит 4115,06 тыс.руб.
за год.
Таким образом, были предложены мероприятия по совершенствованию анализа финансовых результатов, рассчитаны затраты и предполагаемый доход. Полученный экономический эффект свидетельствует об экономической обоснованности предлагаемых мероприятий.
Ввиду чего, в данном исследовании были задействованы несколько методик по оценке вероятности банкротства, где одна дополняла другую, устраняя недостатки своими достоинствами и, тем самым снижая риск получения искаженного результата, не отражающего действительность в полной мере.
Методика кредитного скоринга по прогнозированию банкротства организации показала «средний» результат: положительный по Фулмеру и отрицательный по Альтману. Значительным недостатком данной методики является то, что, несмотря на значительную точность прогноза, вплоть до 98%, она адаптирована под предприятия Соединенных Штатов. Как известно их экономика и отечественная разнятся по многим показателям. Помимо экономической ситуации, камнем преткновения является и законодательство, в котором наши страны тоже во многом не сходятся. Из этого вытекает, что использовать эти модели и применять их на примере отечественных предприятий следует с особой осторожностью.
Отечественный метод системы рейтинговой оценки определил финансовое состояние предприятия как «ниже среднего» в 2014-ом, присвоив ему четвертый класс финансовой устойчивости из шести и «банкротное» в 2015-ом, дав 6 класс.
В данную методику была включена оценка динамики финансовых коэффициентов, которая не предусматривается в изначальном варианте метода. Данный шаг также дополняет общую картину и дает представление о работе предприятия по улучшению финансовых показателей, что отчасти устраняет недостаток скоринговой модели, ведь эта статистическая зависимость линейного типа. Значительными недостатками организации являются острая нехватка высокой и средней степени ликвидности активов, а также оборотных средств, что же касается тенденции, то работа по улучшению ситуации не проводится, так как наблюдается отрицательная динамика почти по всем показателям.
Результат по методу трехмерного показателя также негативен. Из «неустойчивого финансового состояния» предприятие в 2015 году ухудшило ситуацию до «кризисного состояния», которое позволяет охарактеризовать предприятие как слабоплатежеспособное, испытывающее проблемы с ликвидностью, и фактически не использующее в качестве источников покрытия всех запасов и затрат за счет собственных оборотных средств.
Заключительный же метод, основанный исключительно на учете динамических процессов изменения финансовых показателей,
характеризующие степень «живучести» и эффективности
проводимой хозяйственной деятельности. В результате проведения расчетов, соотнесения темпов роста показателей, «золотое правило» удовлетворялось на 43% (3 условия из 7 выполнилось).
Разные методики показали как близкие, так и отдаленные друг от друга результаты по оценке перспектив банкротства, текущего финансового состояния и его динамики. В случае сведения всех результатов к одному обобщенному, то можно сделать вывод о том, что текущее финансовое состояние неустойчивое - значительно ниже средней степени прочности (лишь модель Фулмера и «золотого правила» показали прочный средний результат). В то же время потенциальная вероятность банкротства в течение 1 -1,5 лет, учитывая динамику финансового состояния и финансовых показателей, значительна.
Проводя такую политику по оценки финансового состояния и потенциала наступления неплатежеспособности (банкротства), ее результаты можно использовать, как для внутренних пользователей - управленческого персонала, так и для внешних - потенциальных инвесторов и кредиторов. В первом случае, возникает возможность оперативного и стратегического реагирования, если потребует ситуация, а в условиях постоянно изменяющей конъюнктуры рынка, манёвренность, особенно для небольших фирм является залогом выживания. Во втором же случае, есть возможность заинтересовать инвесторов в обоюдовыгодном партнерстве, убедив в устойчивости своего предприятия, как на текущий момент времени, так и в обозримом будущем.
Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимостиот эффективности использования оборотного капитала. Поэтому предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотного капитала для получения наибольшего экономического эффекта. Значительные резервы повышения эффективности использования оборотного капитала кроются непосредственно в самом предприятии.
Предложив некоторые пути повышения эффективности использования и управления оборотным капиталом предприятия, можно сделать вывод, что при использовании всех возможностей фирмы и применении всех мер по улучшению ситуации, связанной с оборотным капиталом, предприятие постепенно устранит все проблемы и улучшит свою деятельность, повысив свой имидж и репутацию, а также увеличив продажи.
Оценив эффективность предложенных мероприятий, мы выявили, что реализация излишков готовой продукции положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия, что говорит об экономической целесообразности предложенных мероприятий.
В качестве мероприятия по улучшению финансовых результатов ООО «Экпрес-Ойл» предлагается разработать собственный интернет-магазин и провести рекламную кампанию.
Совокупный прирост выручки в результате реализации предложенных мероприятий составит 5807,66 тыс.руб.
Затраты на создание отдела будут состоять из затрат на заработную плату и страховые взносы составят 1248 тыс.руб. в год.
В результате расчетов экономический эффект составит 4115,06 тыс.руб.
за год.
Таким образом, были предложены мероприятия по совершенствованию анализа финансовых результатов, рассчитаны затраты и предполагаемый доход. Полученный экономический эффект свидетельствует об экономической обоснованности предлагаемых мероприятий.