Совершенствование управления финансами проекта в рамках управления расходами проекта ООО «ТехСтрой»
|
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Сущностная характеристика анализа финансового состояния
предприятия 6
1.2. Методы анализа финансового состояния предприятия 15
1.3. Анализ показателей финансового состояния предприятия 27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО ЦВ «ПРОТЕК».39
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО ЦВ «Протек» 39
2.2. Анализ платежеспособности и рентабельности 49
2.3. Анализ финансовой устойчивости и оборачиваемости 58
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 68
3.1. Описание проблем текущего финансового состояния ЗАО ЦВ «Протек» 68
3.2. Мероприятия по сокращению расходов на доставку товаров
клиентам и снижению дебиторской задолженностью 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 92
Приложение
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 6
1.1. Сущностная характеристика анализа финансового состояния
предприятия 6
1.2. Методы анализа финансового состояния предприятия 15
1.3. Анализ показателей финансового состояния предприятия 27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО ЦВ «ПРОТЕК».39
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО ЦВ «Протек» 39
2.2. Анализ платежеспособности и рентабельности 49
2.3. Анализ финансовой устойчивости и оборачиваемости 58
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 68
3.1. Описание проблем текущего финансового состояния ЗАО ЦВ «Протек» 68
3.2. Мероприятия по сокращению расходов на доставку товаров
клиентам и снижению дебиторской задолженностью 73
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 88
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 92
Приложение
В современных экономических условиях устойчивое финансовое состоянием компании и методы его анализа являются наиболее важными элементами успешного развития организации и повышения эффективности деятельности. Недостаточное внимание к данному вопросу может привести к возникновению проблем в функционировании компании, сокращению прибыльности, образованию убытков и даже к ее банкротству.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика деятельности организации, определяющая его конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, позволяющая сделать оценку обеспеченности экономических интересов предприятия и его партнеров. От того или иного финансового состояния предприятия зависит степень его экономической привлекательности со стороны контрагентов, имеющих возможность выбора между различными компаниями, способных удовлетворить их экономический интерес. Соответственно, для того чтобы обеспечить успешное функционирование предприятия и осуществлять эффективное руководство, необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Анализ финансового состояния предприятия составляет важную часть информационного обеспечения и обоснования при принятии управленческих решений. К основным объектам управления, в процессе которого применяется анализ финансового состояния, относятся: выдача и получение ссуд, кредитов; разработка и реализация совместных проектов и долгосрочных контрактов, а также управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью, запасами, производством, дебиторской и кредиторской задолженностями.
Проведение анализа финансового состояния предприятия и принятия на основе его данных управленческих решений позволяет успешно решать следующие задачи:
- выживание компании в условиях конкурентной борьбы;
- предотвращение банкротства и крупных финансовых неудач;
- лидерство в борьбе с конкурентами;
- обеспечение приемлемых темпов роста экономического развития;
- рост объёмов производства и реализации;
- максимизация прибыли и минимизация расходов;
- обеспечение рентабельной деятельности.
Результаты исследования показывают, что существует значительное количество методик по анализу финансового состояния предприятия. Между тем отдельные теоретические и методические вопросы анализа финансового состояния и, особенно, платежеспособности, оценки финансовой устойчивости предприятия недостаточно разработаны.
Всё это предопределяет актуальность, важность и практическую значимость проведения анализа финансового состояния предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе.
Объектом исследования в данной работе является ЗАО «Центр внедрения «Протек», который является дистрибьютором фармацевтических препаратов и товаров для красоты и здоровья в России.
Предмет исследования - анализ финансового состояния предприятия.
Целью данной работы является изучение финансового состоянии ЗАО ЦВ «Протек» и разработка мероприятий, направленных на его улучшение.
Для достижения поставленных целей в работе ставятся задачи:
- определить сущностную характеристику анализа финансового состояния предприятия;
- изучить методы анализа финансового состояния предприятия;
- рассмотреть анализ показателей финансового состояния предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику ЗАО ЦВ «Протек»;
- провести анализ платежеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости и деловой активности ЗАО ЦВ «Протек»;
- описать проблемы в текущем финансовом состоянии организации;
- разработать и обосновать мероприятия по сокращению дебиторской задолженности и снижению расходов по доставке товаров клиентам.
Теоретической и методологической основой послужили исследования отечественных и зарубежных экономистов, труды классиков по вопросам разрабатываемой проблемы, а также материалы периодической печати. Для решения поставленных в работе задач применялась специальная литература по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Основными источниками, при написании первого раздела (теории) будут служить: издания под редакцией В. В. Ковалева, Г. Н. Савицкой, Н. П. Любушина, А.Д. Шеремета.
Информационной базой анализа управления запасами послужили данные финансовой отчетности, а именно бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложений к бухгалтерскому балансу, годовых отчетов и пояснительных записок, а также данные управленческого учета.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе раскрывается понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия, изучается классификация методов финансового анализа и подробно рассматривается анализ показателей финансового состояния.
Во второй главе дипломной работы проводится анализ платежеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости, деловой активности ЗАО ЦВ «Протек» и формулируются основные выводы.
В третьей главе описываются основные проблемы текущего финансового состояния предприятия, которые были выявлены входе анализа, и разрабатываются мероприятия по сокращению расходов на доставку товаров клиентам и снижению дебиторской задолженности.
В заключении подведены итоги по проделанным в выпускной квалификационной работе исследованиям и разработанных мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО ЦВ «Протек».
Финансовое состояние - важнейшая характеристика деятельности организации, определяющая его конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, позволяющая сделать оценку обеспеченности экономических интересов предприятия и его партнеров. От того или иного финансового состояния предприятия зависит степень его экономической привлекательности со стороны контрагентов, имеющих возможность выбора между различными компаниями, способных удовлетворить их экономический интерес. Соответственно, для того чтобы обеспечить успешное функционирование предприятия и осуществлять эффективное руководство, необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Анализ финансового состояния предприятия составляет важную часть информационного обеспечения и обоснования при принятии управленческих решений. К основным объектам управления, в процессе которого применяется анализ финансового состояния, относятся: выдача и получение ссуд, кредитов; разработка и реализация совместных проектов и долгосрочных контрактов, а также управление платежеспособностью и финансовой устойчивостью, запасами, производством, дебиторской и кредиторской задолженностями.
Проведение анализа финансового состояния предприятия и принятия на основе его данных управленческих решений позволяет успешно решать следующие задачи:
- выживание компании в условиях конкурентной борьбы;
- предотвращение банкротства и крупных финансовых неудач;
- лидерство в борьбе с конкурентами;
- обеспечение приемлемых темпов роста экономического развития;
- рост объёмов производства и реализации;
- максимизация прибыли и минимизация расходов;
- обеспечение рентабельной деятельности.
Результаты исследования показывают, что существует значительное количество методик по анализу финансового состояния предприятия. Между тем отдельные теоретические и методические вопросы анализа финансового состояния и, особенно, платежеспособности, оценки финансовой устойчивости предприятия недостаточно разработаны.
Всё это предопределяет актуальность, важность и практическую значимость проведения анализа финансового состояния предприятия и повышает роль такого анализа в экономическом процессе.
Объектом исследования в данной работе является ЗАО «Центр внедрения «Протек», который является дистрибьютором фармацевтических препаратов и товаров для красоты и здоровья в России.
Предмет исследования - анализ финансового состояния предприятия.
Целью данной работы является изучение финансового состоянии ЗАО ЦВ «Протек» и разработка мероприятий, направленных на его улучшение.
Для достижения поставленных целей в работе ставятся задачи:
- определить сущностную характеристику анализа финансового состояния предприятия;
- изучить методы анализа финансового состояния предприятия;
- рассмотреть анализ показателей финансового состояния предприятия;
- дать организационно-экономическую характеристику ЗАО ЦВ «Протек»;
- провести анализ платежеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости и деловой активности ЗАО ЦВ «Протек»;
- описать проблемы в текущем финансовом состоянии организации;
- разработать и обосновать мероприятия по сокращению дебиторской задолженности и снижению расходов по доставке товаров клиентам.
Теоретической и методологической основой послужили исследования отечественных и зарубежных экономистов, труды классиков по вопросам разрабатываемой проблемы, а также материалы периодической печати. Для решения поставленных в работе задач применялась специальная литература по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Основными источниками, при написании первого раздела (теории) будут служить: издания под редакцией В. В. Ковалева, Г. Н. Савицкой, Н. П. Любушина, А.Д. Шеремета.
Информационной базой анализа управления запасами послужили данные финансовой отчетности, а именно бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, приложений к бухгалтерскому балансу, годовых отчетов и пояснительных записок, а также данные управленческого учета.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе раскрывается понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия, изучается классификация методов финансового анализа и подробно рассматривается анализ показателей финансового состояния.
Во второй главе дипломной работы проводится анализ платежеспособности, рентабельности, финансовой устойчивости, деловой активности ЗАО ЦВ «Протек» и формулируются основные выводы.
В третьей главе описываются основные проблемы текущего финансового состояния предприятия, которые были выявлены входе анализа, и разрабатываются мероприятия по сокращению расходов на доставку товаров клиентам и снижению дебиторской задолженности.
В заключении подведены итоги по проделанным в выпускной квалификационной работе исследованиям и разработанных мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО ЦВ «Протек».
Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деятельности организации, отражающая обеспеченность финансовыми ресурсами, целесообразность и эффективность их размещения и использования, платежеспособность и финансовую устойчивость. Соответственно анализ финансового состояния предприятия составляет важную часть информационного обеспечения и обоснования при принятии управленческих решений.
В рамках дипломной работы были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния, проведен анализ финансового состояния ЗАО ЦВ «Протек», выявлены проблемы и предложены пути их преодоления.
В ходе работы были получены следующие выводы.
Горизонтальный и вертикальный анализы показали, что активы предприятия формируются в основном за счет запасов и дебиторской задолженности, которая увеличивается с каждым годом. Основную долю в пассивах составляет кредиторская задолженность, которая также имеет тенденцию к увеличению. Рост данных показателей является следствием увеличения объемов реализации, но все же их объем очень велик, что ставит под угрозу финансовую устойчивость организации. Что касается финансовых результатов, то за анализируемый период наблюдается рост выручки. Но высокие темпы роста себестоимости, высокие коммерческие и прочие расходы, в итоге привели к сокращению чистой прибыли чуть больше, чем в 2 раза.
Анализ финансовых показателей продемонстрировал, что финансовое состояние ЗАО ЦВ «Протек» находится в состоянии финансовой неустойчивости. Это объясняется сильной зависимостью от заемных средств в виду очень большого уровня кредиторской задолженности и недостаточного размера собственного капитала. Несмотря на рост выручки, чистая прибыль уменьшилась на 2014 г., что связано с опережающими темпами роста себестоимости, высокими коммерческими и прочими расходами. Также темпы роста выручки ниже темпов роста кредиторской и дебиторской задолженности. Отсюда и низкие показатели рентабельности, которые также негативно влияют на общую финансовую устойчивость. Неустойчивое финансовое состояние увеличивает риск неплатежеспособности. Наличие такого риска подтвердил и анализ платежеспособности. При этом показатели ликвидности находятся на границах минимально допустимого уровня, что в целом говорит о том, что предприятие способно оплачивать по своим обязательства своевременно.
Анализ деловой активности демонстрирует средние показатели оборачиваемости, которые улучшаются с каждым годом, что является положительной тенденцией развития предприятия. Негативными факторами являются замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, небольшое увеличение периода оборота кредиторской задолженности и высокие показатели обрачиваемости собственного капитала, что говорит о невысокой доли собственного капитала в пассивах, и зависимости организации от заемных средств.
Неустойчивое финансовое положение ЗАО ЦВ «Протек» нельзя назвать критичным, поскольку как показал анализ рассмотренных показателей, у организации есть положительные тенденции к развитию, и состояние близко к нормальной финансовой устойчивости. Но если и дальше будет увеличиваться кредиторская задолженность, расти коммерческие и прочие расходы, финансовое состояние организации может ухудшиться.
По итогам проведения анализа, были выявлены следующие основные проблемы в деятельности ЗАО ЦВ «Протек»:
- Значительное преобладание в структуре активов дебиторской задолженности, ее высокого удельного веса (48 % в 2014 г.), невысокие показатели по оборачиваемости и рост просроченной дебиторской задолженности;
- Высокая себестоимости, сокращающая доходность деятельности;
- большие расходы на доставку товаров клиентам, и как следствие высокие коммерческие расходы, которые в итоге приводят к образованию убытка от продаж;
- Устаревшая логистическая система;
- зависимость организации от заемных средств, которые в первую очередь формируются за счет кредиторской задолженности, что ставит под угрозу финансовую устойчивость предприятия;
- низкие показатели рентабельности продаж и рентабельности всех активов.
В рамках данной работы мы не можем рассмотреть решение всех проблем в виду ограниченности информации и формата выпускной квалификационной работы. При этом представители казанского филиала «Протек-10», ознакомившись с моей дипломной работой, были заинтересованы в наиболее подробном рассмотрении вопросов, касающихся сокращения дебиторской задолженности и снижения расходов на доставку товаров клиентам.
В целях сокращения расходов на доставку товаров клиентам, было предложено осуществлять данную услугу совместно с одним из крупных дистрибьюторов фармацевтической продукции, которая также имеют высокие расходы по данному направлению. Если, мы предположим, что 50% поставок будет осуществляться совместно, то соответственно количество расходов на оплату труда водителей и обслуживание транспортных средств по каждому маршруту, где будет внедрена данная мера, сократится в 2 раза. Данная мера позволит сократить расходы на оплату труда водителей и по обслуживанию транспортных средств сократятся на 33%, убыток от продаж сократится на 47%, а чистая прибыль возрастет на 48%.
Проблему высокого объема дебиторской задолженности и роста просроченной задолженности, можно решить с помощью следующих мер:
- создания отдельной службы, которая будет осуществлять отбор и анализ клиентов;
- проведения углубленной оценки финансового состояния клиентов;
- формирование группировки покупателей по классам риска с различными условиями реализации продукции;
- установление более жестких кредитных лимитов;
- внедрение программы Кредитный менеджер ERP-системы («Кредитный Контролер»), которая будет помогать осуществлять контроль за дебиторской задолженностью.
Данные меры позволят снять нагрузку с отдела продаж, проводить более качественный отбор клиентов, осуществлять своевременный контроль за образованием дебиторской задолженности, ускорить процесс востребования долгов и уменьшить число просроченной задолженности. По итогам, реализации предложенных мероприятий, объем дебиторской задолженности сократится на 23%, оборачиваемость данного показателя улучшиться на 9 дней, а прирост в выручке составит 238 972 тыс. руб.
В рамках дипломной работы были рассмотрены теоретические аспекты анализа финансового состояния, проведен анализ финансового состояния ЗАО ЦВ «Протек», выявлены проблемы и предложены пути их преодоления.
В ходе работы были получены следующие выводы.
Горизонтальный и вертикальный анализы показали, что активы предприятия формируются в основном за счет запасов и дебиторской задолженности, которая увеличивается с каждым годом. Основную долю в пассивах составляет кредиторская задолженность, которая также имеет тенденцию к увеличению. Рост данных показателей является следствием увеличения объемов реализации, но все же их объем очень велик, что ставит под угрозу финансовую устойчивость организации. Что касается финансовых результатов, то за анализируемый период наблюдается рост выручки. Но высокие темпы роста себестоимости, высокие коммерческие и прочие расходы, в итоге привели к сокращению чистой прибыли чуть больше, чем в 2 раза.
Анализ финансовых показателей продемонстрировал, что финансовое состояние ЗАО ЦВ «Протек» находится в состоянии финансовой неустойчивости. Это объясняется сильной зависимостью от заемных средств в виду очень большого уровня кредиторской задолженности и недостаточного размера собственного капитала. Несмотря на рост выручки, чистая прибыль уменьшилась на 2014 г., что связано с опережающими темпами роста себестоимости, высокими коммерческими и прочими расходами. Также темпы роста выручки ниже темпов роста кредиторской и дебиторской задолженности. Отсюда и низкие показатели рентабельности, которые также негативно влияют на общую финансовую устойчивость. Неустойчивое финансовое состояние увеличивает риск неплатежеспособности. Наличие такого риска подтвердил и анализ платежеспособности. При этом показатели ликвидности находятся на границах минимально допустимого уровня, что в целом говорит о том, что предприятие способно оплачивать по своим обязательства своевременно.
Анализ деловой активности демонстрирует средние показатели оборачиваемости, которые улучшаются с каждым годом, что является положительной тенденцией развития предприятия. Негативными факторами являются замедление оборачиваемости дебиторской задолженности, небольшое увеличение периода оборота кредиторской задолженности и высокие показатели обрачиваемости собственного капитала, что говорит о невысокой доли собственного капитала в пассивах, и зависимости организации от заемных средств.
Неустойчивое финансовое положение ЗАО ЦВ «Протек» нельзя назвать критичным, поскольку как показал анализ рассмотренных показателей, у организации есть положительные тенденции к развитию, и состояние близко к нормальной финансовой устойчивости. Но если и дальше будет увеличиваться кредиторская задолженность, расти коммерческие и прочие расходы, финансовое состояние организации может ухудшиться.
По итогам проведения анализа, были выявлены следующие основные проблемы в деятельности ЗАО ЦВ «Протек»:
- Значительное преобладание в структуре активов дебиторской задолженности, ее высокого удельного веса (48 % в 2014 г.), невысокие показатели по оборачиваемости и рост просроченной дебиторской задолженности;
- Высокая себестоимости, сокращающая доходность деятельности;
- большие расходы на доставку товаров клиентам, и как следствие высокие коммерческие расходы, которые в итоге приводят к образованию убытка от продаж;
- Устаревшая логистическая система;
- зависимость организации от заемных средств, которые в первую очередь формируются за счет кредиторской задолженности, что ставит под угрозу финансовую устойчивость предприятия;
- низкие показатели рентабельности продаж и рентабельности всех активов.
В рамках данной работы мы не можем рассмотреть решение всех проблем в виду ограниченности информации и формата выпускной квалификационной работы. При этом представители казанского филиала «Протек-10», ознакомившись с моей дипломной работой, были заинтересованы в наиболее подробном рассмотрении вопросов, касающихся сокращения дебиторской задолженности и снижения расходов на доставку товаров клиентам.
В целях сокращения расходов на доставку товаров клиентам, было предложено осуществлять данную услугу совместно с одним из крупных дистрибьюторов фармацевтической продукции, которая также имеют высокие расходы по данному направлению. Если, мы предположим, что 50% поставок будет осуществляться совместно, то соответственно количество расходов на оплату труда водителей и обслуживание транспортных средств по каждому маршруту, где будет внедрена данная мера, сократится в 2 раза. Данная мера позволит сократить расходы на оплату труда водителей и по обслуживанию транспортных средств сократятся на 33%, убыток от продаж сократится на 47%, а чистая прибыль возрастет на 48%.
Проблему высокого объема дебиторской задолженности и роста просроченной задолженности, можно решить с помощью следующих мер:
- создания отдельной службы, которая будет осуществлять отбор и анализ клиентов;
- проведения углубленной оценки финансового состояния клиентов;
- формирование группировки покупателей по классам риска с различными условиями реализации продукции;
- установление более жестких кредитных лимитов;
- внедрение программы Кредитный менеджер ERP-системы («Кредитный Контролер»), которая будет помогать осуществлять контроль за дебиторской задолженностью.
Данные меры позволят снять нагрузку с отдела продаж, проводить более качественный отбор клиентов, осуществлять своевременный контроль за образованием дебиторской задолженности, ускорить процесс востребования долгов и уменьшить число просроченной задолженности. По итогам, реализации предложенных мероприятий, объем дебиторской задолженности сократится на 23%, оборачиваемость данного показателя улучшиться на 9 дней, а прирост в выручке составит 238 972 тыс. руб.
Подобные работы
- Организация коммерческой деятельности производственного предприятия
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6300 р. Год сдачи: 2018