Введение 3
1 Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности предприятия
5
1.1 Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия 5
1.2 Методика расчета показателей оценки ликвидности
и платежеспособности
предприятия 8
1.3 Взаимосвязь показателей платежеспособности с другими показателями
оценки финансового состояния предприятия 14
2 Анализ ликвидности и платежеспособности ДЛПА ПАО «КАМАЗ» 18
2.1 Общая характеристика ДЛПА ПАО «КАМАЗ» 18
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ДЛПА ПАО
«КАМАЗ» 20
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности ДЛПА ПАО
«КАМАЗ» 32
2.4 Анализ проблем обеспечения ликвидности и платежеспособности
ДЛПА ПАО «КАМАЗ» 36
3 Разработка мероприятий по повышению ликвидности
и платежеспособности предприятия ДЛПА ПАО «КАМАЗ
43
3.1 Разработка мероприятий по повышению роста показателей
ликвидности и платежеспособности 43
3.2 Расчет влияния мероприятий на основные финансово-экономические
показатели 44
Заключение 52
Список использованной литературы и источников 54
Приложение
Проблема ликвидности и платежеспособности в нынешнем обществе очень актуальна, и от ее решения находится в зависимости развитие и формирование любой компании и экономики полностью.
Для удачного ведения бизнеса предприятию необходимо ставить перед собой ключевые цели, планировать, вести надзор на базе одобренных планов, анализировать результаты, находить причины отклонений от плана и делать заключения, устраняющие эти расхождения. Подобный расклад исполнен в разработках управления очень быстро развивающихся фирм. Все это не может обойтись без управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия, то есть своевременного управления его экономическими ресурсами. Действенным руководством ликвидностью и
платежеспособностью предприятия считается размещение ресурсов компании, дозволяющее в небольшой зазор времени перевоплотить активы в валютные средства.
Фирма должна большое количество времени уделять поддержанию собственной ликвидности. Дабы вовремя проводить денежные операции, сдать кредиторам долги и отвечать по иным обязательствам. С целью наращивания производительности управления платежеспособностью следует периодически изучать и беспристрастно расценивать ее уровень.
В зависимости от работы фирмы определяется степень ликвидности активов, обязательств и прочих условий. Чем выше
степень способности выполнения обязательств по платежам, тем будет выше уровень ликвидности предприятия.
Платежеспособностью называетсявероятностькомпаниивовремя
расплачиваться по краткосрочным обязательствам с помощью ликвидных оборотных активов и в то же время продолжать бесперебойную деятельность. Данное подразумевает, что оборотные активы в форме дебиторской задолженности и части запасов имеют все шансы быть обращены в денежные средства, достаточные для погашения краткосрочных обязательств предприятия.
Актуальность вопросов анализа ликвидности и платежеспособности предприятия особенно высока в условиях финансового кризиса. Ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой является важнейшей функцией финансового менеджмента предприятия. Для размеренного финансового положения нужен постоянный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия и их контроль.
Целью данной работы является оценка ликвидности и
платежеспособности предприятия, определение направлений их повышения. Для этого были решены основные задачи:
- рассмотрено понятие и сущность ликвидности и платежеспособности предприятия;
-изучена методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия;
- определены методы повышения ликвидности и укрепления платежеспособности предприятия.
Объектом исследования является ликвидность и платежеспособность Департамента Логистика Производства Автокомпонентов (ДЛПА) ПАО «КАМАЗ», осуществляющего планирование и отгрузку готовой продукции.
Предметом исследования является система управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия ДЛПА ПАО «КАМАЗ».
Теоретической основой являются учебная литература, методические материалы по финансам и анализу финансово-хозяйственной деятельности, труды современных отечественных экономистов.
Информационной аналитической базой исследования выступает годовая финансовая бухгалтерская отчетность ДЛПА ПАО «КАМАЗ» за 2015-2017 гг.
В настоящей работе достигнута установленная задача и решены все необходимые цели. По результатам анализа ликвидности предприятия на примере ДЛПА ПАО «КАМАЗ» можем сделать ряд выводов и обобщений.
В теоретической части выяснилось, что одним из ключевых критериев финансового состояния компании считается оценка его ликвидности и платежеспособности, под которой принято понимать способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам. Значит, ликвидным считается то предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.
Во второй главе был проведен анализ ликвидности и платежеспособности ДЛПА ПАО «КАМАЗ». В результате анализа выяснили, что баланс ДЛПА ПАО «КАМАЗ» можно назвать полностью положительным. Выручка данного предприятия на конец 2017 г. возросла по сравнению с 2016 г. на 27111906 тыс. руб., или на 21,73%. Темп прироста оборотных активов составил 51,30%, что выше, чем темп прироста внеоборотных активов 48,70%. Заемный капитал превышает собственный, темпы его роста выше, чем темпы роста собственного капитала (36,557% и 31,32%) соответственно). Темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковы. Структура баланса может быть охарактеризована как стабильная.
Результаты сопоставления текущих активов ДЛПА ПАО «КАМАЗ», сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами, сгруппированными по степени срочности их погашения за 2015-2017 гг. свидетельствуют о том, что в течение анализируемого периода баланс данного предприятия является абсолютно ликвидным.
По итогам анализа относительных показателей был сделан вывод, что ДЛПА ПАО «КАМАЗ» имеет абсолютную ликвидность в течение всего анализируемого периода. При этом максимальных значений показателей ликвидности предприятие достигло в 2016 г. Коэффициент абсолютной ликвидности в конце анализируемого периода составил 0,42 при нормативном значении 0.2. Значение показателя текущей ликвидности соответствует нормативному - более 1, при этом имеется тенденция к снижению данного коэффициента с 1,90 на начало 2015 г. до 1,56 в конце 2017 г.
Для укрепления ликвидности и платежеспособностиДЛПА ПАО «КАМАЗ» было рекомендовано сокращение периода нахождения денежных средств в запасах, что будет способствовать увеличению наиболее ликвидных активов - денежных средств и ускорению расчетов с кредиторами.
По итогам анализа система управления товарными запасами в условиях ДЛПА ПАО «КАМАЗ» была охарактеризована как неэффективная, поскольку причиной замедления товарооборачиваемости в 2017 г. стало увеличение их сверхнормативных запасов товаров. Поэтому главным направлением совершенствования данной системы является увеличение товарооборота предприятия и снижение товарных запасов на складе до норматива. Это позволит дополнительно вовлечь в оборот ДЛПА ПАО «КАМАЗ» средства в сумме около 1808501 тыс.руб. за год.