Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Налоговый статус индивидуального предпринимателя (Алтайский Государственный Университет)

Работа №47843
Тип работыКурсовые работы
Предметналоговое право
Объем работы32
Год сдачи2020
Стоимость450 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 77
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Введение 3
1. Общие положения о выборе налогового режима индивидуальным предпринимателем 6
1.1. Налогообложение субъектов предпринимательской деятельности 6
1.2. Возможности выбора оптимального режима налогообложения 9
2. Характеристика налоговых режимов 13
2.1. Единый сельскохозяйственный налог. Упрощенная система налогообложения 13
2.2. Системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 17
2.3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения 23
Заключение 29
Список использованных источников 31



Актуальность исследования связана со следующим.
Выбор системы (режима) налогообложения является одним из важнейших вопросов при создания бизнеса. Учитывая особенности бизнеса, руководитель может выбрать правильный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.
Предприниматель вправе выбирать самый выгодный вариант налогообложения и переходить на льготные налоговые режимы.
Критериев выбора оптимальной системы немало, и среди них:
- вид деятельности;
- организационно-правовая форма – ИП или юридическое лицо;
- количество работников;
- размер получаемого дохода;
- региональные особенности налоговых режимов;
- стоимость основных средств на балансе предприятия;
- круг основных клиентов и потребителей;
- экспортно-импортная деятельность;
- льготная налоговая ставка для отдельных категорий налогоплательщиков;
- регулярность и равномерность получения доходов;
- возможность правильного документального подтверждения расходов;
- порядок выплат страховых взносов ИП за себя и за работников для юридических лиц и ИП.
Целью исследования является анализ механизма выбора режима налогообложения субъектом предпринимательской деятельности.
Для достижения сформулированной цели рассмотрены и решены следующие задачи:
- изучены общие положения о выборе налогового режима индивидуальным предпринимателем;
- проанализировано налогообложение индивидуальных предпринимателей;
- выявлены возможности выбора оптимального режима налогообложения;
- охарактеризованы налоговые режимы индивидуального предпринимателя: единый сельскохозяйственный налог; упрощенная система налогообложения; система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентная система налогообложения.
Объект исследования – общественные отношения в сфере выбора индивидуальным предпринимателем режима налогообложения.
Предмет исследования – нормативно-правовая основа государственного регулирования предпринимательской деятельности в Российской Федерации на современном этапе, практические аспекты выбора индивидуальным предпринимателем режима налогообложения.
Методологическую базу исследования составили современные правовые учения и методология научного познания. Были использованы общенаучные методы системного анализа, обобщения нормативных правовых актов, диалектический подход к рассмотрению изучаемых проблем.
Теоретической основой исследования послужили труды ученых, посвященные рассматриваемой проблематике, среди которых особо отметим таких авторов, как А.В. Анищенко, Н.П. Алексеев, Л.А. Григорьева, О.С. Калачёва, М.А. Климова, Д.В. Коротаев, В.И. Крусс, Ж.И. Лялина, Б.А. Назаренко, Р.П. Нестеров, О.А. Ногина, М.Р. Пинская, М.В. Пьянова, С.П. Свистун, О.А.Синенко, В.В. Семенихин, Н.С. Сергиенко, У.Н. Солодовникова, А.А. Соколова, И.Ф. Сюбарева, Л.В. Тихомирова, М.Ю. Тихомиров, Т.С. Хромылева, Ф.Т. Хаджимустафова.
Нормативно-правовую базу исследования составляют: Конституция Российской Федерации и Налоговый кодекс Российской Федерации, другие нормативные правовые акты.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка источников.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Предприниматель может применять пять систем налогообложения:
- общую (главы 21 и 23 НК РФ);
- четыре специальных:
1) упрощенную (глава 26.2 НК РФ);
2) единый налог на вменённый доход (глава 26.3 НК РФ);
3) патентную (глава 26.5 НК РФ);
4) единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 НК РФ).
Для того чтобы выбрать, какая система налогообложения лучше для ИП, предпринимателю необходимо определиться с критериями своего бизнеса, такими, как вид деятельности, примерный доход, соотношение доходов и расходов, количество работников. Эти важные факторы понадобятся при выборе налогообложения для ИП.
Можно сразу сказать, что если ИП - сельхозпроизводитель, то надо рассматривать единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Для остальных ИП этот налог не применим, поэтому подробно остановимся на других налогах, выбор между которыми и делает обычно ИП.
Важный момент - сейчас ИП вправе добровольно выбрать любой из спецрежимов, если соответствует критериям. Если не выбрал, то применяет общую систему налогообложения.
Критериями для ведения УСН при предпринимательстве являются выручка в течение года до 60 млн рублей, количество наемных сотрудников до 100 человек, стоимость активов в бизнесе ограничена 100 млн рублей.
Исполнять обязанность по уплате налогов можно двояко: объект налогообложения «доходы», при этом ставка равна 6% от общего заработка за год, объект налогов «доходы минус расходы», ставка налога 15% от разницы. Досконально зная свой бизнес и предполагая динамику развития, каждый бизнесмен сможет просчитать варианты и сделать выгодный для себя выбор.
Патентная система ведения налогового учета распространяется на отдельные виды деятельности и может совмещаться с любой другой системой. Налог при ПСН рассчитывается математически, опираясь на данные потенциально возможного дохода, размер которого устанавливается законодателем субъекта РФ.
Контингент для применения единого сельскохозяйственного налога ясен из названия. Это производители сельской продукции, доход которых должен на 70% и более формироваться от основной деятельности. Налог платится с прибыли от деятельности по итогам года, налоговая ставка составляет 6%.
ЕНВД - налог особенный, вводится для отдельных видов деятельности по инициативе местных властей. Размер налогового платежа не зависит от заработка предпринимателя, он равен 15% от вмененного дохода.
Вмененный доход рассчитывается по формуле, которая содержит базовый доход от определенного вида деятельности, скорректированный на размер 2-х коэффициентов (дефлятора и вида деятельности), умноженный на физический показатель вида деятельности, а именно количество людей, отдельных зданий и т.п. Сумма налога исчисляется и уплачивается ежеквартально до 25 дня другого квартала.
Специальные режимы постоянно совершенствуются и изменяются. В разных регионах есть особенности по их применению. Источником информации в этом случае служат федеральный и региональный сайты ФНС. При применении отдельно каждого режима имеется ряд преференций для ИП, которые позволяют уменьшить платежи по налогам при своевременном и полном выполнении обязательств перед государственными внебюджетными фондами. Эти тонкости можно узнать в процессе правильной работы в бизнесе и с государственными органами.



1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.05.2019) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3824.
3. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 03.08.2018) // Собрание законодательства РФ. - 2007. - № 31. - Ст. 4006.
4. О внесении изменений в статьи 346.43 и 346.45 части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 21.07.2014 № 244-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2014. - № 30 (Часть I). - Ст. 4245.
5. О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон от 30.12.1995 № 225-ФЗ (ред. от 27.06.2018) // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 1. - Ст. 18.
6. Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: Приказ ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ // Экономика и жизнь. - 2013. - № 5.
7. Решение Верховного Суда РФ от 02.08.2016 по делу № АКПИ16-486 // СПС Консультант Плюс.
8. Анищенко, А.В. Крестьянские (фермерские) хозяйства: создание, деятельность, налогообложение / А.В.Анищенко. - М.: Редакция «Российской газеты», 2017. - Вып. 3. - 160 с.
9. Калачёва, О.С. Стимулирование предпринимательской деятельности - потенциал для развития страны / О.С. Калачёва, Л.А. Григорьева // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. - 2016. - № 4. - С. 153-156.
10. Климова, М.А. Индивидуальное предпринимательство: организация работы / М.А.Климова. - М.: Библиотечка «Российской газеты», 2014. - Вып. 12. - 192 с.
11. Коротаев, Д.В. Патентная система налогообложения: порядок применения и нововведения 2015 года / Д.В. Коротаев // Налоговая политика и практика. - 2015. - № 6. - С. 26-29.
12. Крусс, В.И. Конституционализация фискально-экономических обязанностей в Российской Федерации: монография / В.И. Крусс. - М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2017. - 304 с.
13. Лялина, Ж.И. Направления развития патентной системы налогообложения в Российской Федерации / Ж.И. Лялина, О.А. Синенко // Экономика и предпринимательство. - 2015. - № 11-2. - С. 853-857.
14. Назаренко, Б.А. Обоснованность получения налоговой выгоды при применении режима налогообложения в виде ЕНВД: критерии оценки / Б.А. Назаренко // Адвокат. - 2016. - № 11. - С. 30 - 34.
15. Нестеров, Р.П. Преимущества и недостатки патентной системы налогообложения / Р.П. Нестеров, У.Н. Солодовникова // Экономика и социум. - 2016. - № 6-2. - С. 279-282.
16. Ногина, О.А. О понятии и признаках специального налогового режима / О.А. Ногина // Актуальные проблемы российского права. - 2017. - № 11. - С. 68 - 73.
17. Пинская, М.Р. Налогообложение вмененного дохода: есть ли альтернатива? / М.Р. Пинская // Налоги. - 2017. - № 3. - С. 18 - 23.
18. Пьянова, М.В. Налоговое стимулирование сельского хозяйства в условиях угрозы продовольственной безопасности / М.В. Пьянова // Символ науки. - 2015. - №. 3-1. - С. 115-118.
19. Пьянова, М.В. Патентное налогообложение как инструмент поддержки малого предпринимательства в России / М.В. Пьянова // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2017. - № 6. - С. 48 - 53.
20. Свистун, С.П. Патентная система налогообложения и пути ее совершенствования / С.П. Свистун, Н.П. Алексеев // Актуальные вопросы экономических наук. - 2016. - № 50-2. - С. 49-53.
21. Семенихин, В.В. Единый налог на вмененный доход: ЕНВД - специальный налоговый режим, переход, обязанности налогоплательщиков, их учет / В.В. Семенихин // Налоги. - 2015. - № 20. - С. 3 - 6.
22. Семенихин, В.В. НДС при возврате с ЕСХН / В.В. Семенихин // Налоги. - 2015. - № 24. - С. 8 - 12.
23. Соколова, А.А. Развитие патентной системы налогообложения на современном этапе: материалы международной научно-практической конференции «Двадцать первые апрельские экономические чтения» / А.А. Соколова, Т.С. Хромылева, Н.С.Сергиенко. - Омск: Омский филиал Финансового университета при Правительстве РФ, 2015. - С. 74-77.
24. Сюбарева, И.Ф. Особенности применения патентной системы налогообложения на территории Калининградской области: правовой аспект / И.Ф. Сюбарева // Адвокат. - 2017. - № 2. - С. 24 - 27.
25. Тихомирова, Л.В. Индивидуальный предприниматель: Комментарии, судебная практика, официальные разъяснения / Л.В. Тихомирова, М.Ю.Тихомиров. Под общ. ред. Тихомирова М.Ю. - М.: Издательство Тихомирова М.Ю., 2014. - 125 с.
26. Хаджимустафова, Ф.Т. Выбор системы налогообложения малых предприятий: материалы Всероссийской научно-практической конференции молодых ученых «Современные взгляды на учетно-аналитические и финансово-экономические проблемы» / Ф.Т. Хаджимустафова. - Орел: Изд-во ОГУ им. И.С. Тургенева, 2016. - С. 273-276.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2021 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.