Финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта представляет состояние счетов субъекта хозяйствования, которое гарантирует его постоянную платежеспособность. Финансовая устойчивость субъекта хозяйствования как состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которые обеспечивают развитие бизнеса на основании роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска, в связи с чем, финансовая устойчивость формируется в ходе всей производственно-хозяйственной деятельности и считается важнейшей составляющей общей устойчивости хозяйствующего субъекта. В результате выполнения любой хозяйственной операции финансовое состояние хозяйствующего субъекта может остаться неизменным, а также измениться в сторону ухудшения. Отток ежедневных хозяйственных операций является определителем того или иного состояния финансовой устойчивости, а также причиной перехода из одного типа устойчивости в другой. Значение определенных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды и производственные запасы позволяет определить поступления от хозяйственных операций, которые определенно направлены на улучшение финансового состояния хозяйствующего субъекта и повышению его финансовой устойчивости. Уровень финансовой устойчивости субъекта хозяйствования определяется коэффициентами автономии, соотношения заемного и собственного капиталов, концентрации заемного капитала и т.д.
Повышение финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта зависит от ускорения оборачиваемости капитала в оборотных активах, от наличия запасов и собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.
При оценке финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта наиболее актуальным является решение проблемы ухудшения финансового состояния хозяйствующего субъекта. Для решения данной проблемы необходимо использовать экстенсивные факторы в развитии производственной деятельности хозяйствующего субъекта. Наличие экстенсивных факторов заключается в резервах их использования для преодоления предприятием кризисных ситуаций в финансовой деятельности субъекта хозяйствования. Разработка, апробирование и дальнейшее внедрение внутренних форм отчетности, анализа и аудита могут открыть для любого субъекта хозяйствования широкие возможности для укрепления финансового состояния субъекта хозяйствования с помощью своевременного получения аналитической информации в читабельном формате и в режиме реального времени.
Проанализировав финансовое состояние ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» можно сделать вывод о том, что ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» в данный момент находится в затруднительном финансовом положении и зависим от внешних источников финансирования. Весомое негативное влияние оказало резкое увеличение внеоборотных активов субъекта хозяйствования и увеличение его запасов. При этом есть и положительные моменты, в виде увеличения денежных средств субъекта хозяйствования. ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» за 2015 - 2017 гг. имело неустойчивое финансовое состояние, которое сопряжено с нарушением платежеспособности хозяйствующего субъекта, но при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет положения реального собственного капитала и увеличения собственных оборотных средств, дополнительного привлечения дополнительных кредитов и заемных средств хозяйствующего субъекта. Соотношение заемных и собственных средств ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» свидетельствует об усилении зависимости от внешних инвесторов и кредиторов. Показатели финансовой устойчивости ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» вызывает сомнение и возрастает возможность банкротства хозяйствующего субъекта. Коэффициент маневренности собственного капитала ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» в 2016 - 2017 гг. имеет отрицательные значения, что говорит о финансовой неустойчивости ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» за анализируемый период. Снижение показателя коэффициента мобильности оборотных средств ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» говорит о замедлении оборачиваемости имущества субъекта хозяйствования. ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» является комбинатом по переработке натуральной свежей продукции по трем направлениям: овощное, мясное и рыбное производство. Выручка составила в 2015 г. 2281456 тыс. руб.
В 2016 г. выручка составила 2215971 тыс. руб., наблюдается тенденция снижения выручки на 65485 тыс. руб. В 2017 г. величина выручки составила 2057763 тыс. руб. наблюдается тенденция снижения выручки на 158208 тыс. руб. Темп роста составил 90,2 %. Снижение выручки произошел за счет снижения объема продаж. В анализируемом периоде наблюдается также динамика снижения себестоимости. В 2017 году сумма издержек по сравнению с 2016 годом снизилась на 79636 тыс. руб. При этом, темп роста с 2015 по 2017 гг. составил 106%. Величина чистой прибыли ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» в 2017 году по сравнению с 2015 годом снизилась на 78819 тыс. руб. Темп роста с 2015 по 2017 гг. составил 21,1%. Это связано со снижением объема продаж.
Первоочередная задача ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» - повышение эффективности деятельности. В период с 2015 по 2017 гг. в ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» сохраняется низкий уровень ликвидности, о чем свидетельствует крайне низкий уровень показателей абсолютной и срочной ликвидности, что означает невозможность ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» осуществлять расчеты с кредиторами в максимально короткий срок. Значение коэффициента текущей ликвидности ООО «ЧЕЛНЫ ФУД», хотя и превышает минимально допустимое, все еще находится ниже норматива. Платежный баланс ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» свидетельствует о том, что текущая ликвидность баланса хозяйствующего субъекта недостаточная.
Отрицательное значение четвертого уровня ликвидности ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» показывает, что для финансирования текущей деятельности у ООО «ЧЕЛНЫ ФУД», недостаточно собственных оборотных средств. Структура оборотных активов ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» является недостаточно ликвидной: имеет место существенный удельный вес запасов при крайне низкой доле денежных активов хозяйствующего субъекта.
Для стабилизации и улучшения финансового состояния и повышения финансовой устойчивости ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» следует провести ряд мероприятий, в процесс которых следует: увеличить долю денежных средств и краткосрочных финансовых вложений ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» в общей сумме оборотных средств субъекта хозяйствования; снизить долю имущества непроизводственного назначения в общей сумме хозяйственных средств ООО «ЧЕЛНЫ ФУД»; снизить сумму дебиторской задолженности ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» и сократить срок ее инкассации; повысить финансовые результаты деятельности субъекта хозяйствования. Положения факторинга, которые могли бы лечь в основу политики управления дебиторской задолженностью в ООО «ЧЕЛНЫ ФУД», позволят ему избежать убытков, связанных со списанием безнадежной к взысканию дебиторской задолженности, повысить эффективность расчетов с покупателями. С целью укрепления финансовой устойчивости предприятия, полученные деньги, необходимо вложить в инвестиционный проект - открыть магазин. Из анализа мероприятий по повышению финансовой устойчивости ООО «ЧЕЛНЫ ФУД», можно сделать вывод о том, что субъект хозяйствования не только имеет устойчивые тенденции к росту прибыли и выручки, но и обладает определенным неиспользованным потенциалом по улучшению показателей собственной деятельности на будущее. Грамотное применение данного потенциала даст возможность значительно улучшить деятельность субъекта хозяйствования и повысить финансовую устойчивость ООО «ЧЕЛНЫ ФУД». В ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» эффект финансового рычага положительный, поскольку он дает приращение, а не вычет из рентабельности собственных средств субъекта хозяйствования. Для того, чтобы эффект финансового рычага стал более высоким, следует повысить экономическую рентабельность ООО «ЧЕЛНЫ ФУД». Добиться этого субъект хозяйствования может, сдерживая рост активов или увеличивая массу прибыли. Субъект хозяйствования должен применить эффект финансового рычага для регулирования, а именно повышения рентабельности собственных средств, потому что такая необходимость на данный момент существует. Открытие розничного магазина ООО «ЧЕЛНЫ ФУД» обойдется в 7920 тыс. руб. Окупаемость 1 год. Экономические показатели деятельности свидетельствуют о целесообразности создания розничного магазина в ООО «ЧЕЛНЫ ФУД». Чистый дисконтированный доход составит 6133,5 тыс. руб

Купить