🔍 Поиск готовых работ

🔍 Поиск работ

УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

Работа №47109

Тип работы

Дипломные работы, ВКР

Предмет

менеджмент

Объем работы102
Год сдачи2018
Стоимость4310 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено
741
Не подходит работа?

Узнай цену на написание


Введение 3
1. Теоретические аспекты управления кредиторской и дебиторской
задолженностью предприятия 7
1.1 Сущность, экономическое содержание кредиторской задолженности 7
1.2 Понятие и причины образования дебиторской задолженности 12
1.3 Характеристика ключевых подходов и методов управления кредиторской и
дебиторской задолженностью 21
2. Механизм управления кредиторской и дебиторской задолженностью на
предприятии 30
2.1 Общая характеристика и анализ финансово - экономических показателей
ООО «Основание» 30
2.2 Анализ кредиторской задолженности 43
2.3 Практика управления дебиторской задолженностью 52
3. Рекомендации по совершенствованию процесса управления кредиторской и
дебиторской задолженностью на предприятии 61
3.1 Пути снижения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия
ООО "Основание" 61
3.2 Расчет эффективности предложенных мероприятий по управлению
кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «Основание 65
Заключение 73
Список использованной литературы 77
Приложения

Управление современным бизнесом сопровождается необходимостью решения задач различной сложности. Все чаще организации и индивидуальные предприниматели сталкиваются с проблемой невозврата долгов со стороны недобросовестных контрагентов. Возникающие при этом конфликты интересов уже стали неотъемлемой частью жизни общества. Кредиторская и дебиторская задолженность являются неизбежным следствием существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, в том числе между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.
В свою очередь задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает задержки организации, что влечет уменьшение фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств и как следствие негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании.
Актуальность исследования заключается в том, что, от того, насколько правильно выбрана кредитная политика и как ведется работа с дебиторами и кредиторами, зависит в конечном итоге финансовый результат и перспективы развития организации. В связи с этим большое значение приобретает анализ и управление кредиторской и дебиторской задолженностью.
В рыночной экономике предприниматели не будут в состоянии добиться устойчивого успеха, если не будут планировать деятельность, постоянно анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность. Необходимо своевременно обходить потенциальные трудности и опасности, снижая риски в достижении поставленных целей.
В основе финансовой деятельности коммерческих организаций лежит постоянный кругооборот денежных средств для производства и сбыта продукции. В каждом хозяйственном цикле эти средства должны возобновляться, то есть с прибылью возвращаться организации. В условиях благоприятного макроэкономического окружения управление дебиторской и кредиторской задолженностью ставит целью увеличение притока денежных средств предприятия на основе временной стоимости денег. Любая задолженность, возникающая при ведении финансово - хозяйственной деятельности предприятия, образует текущее и долгосрочное отвлечение или привлечение средств, привычных нам как дебиторская и кредиторская задолженности, они влияют прежде всего на платежеспособность организации.
Современная система управления задолженностью должна включать всю совокупность методов анализа, контроля и оценки задолженности. Вместе с тем, управление задолженностью - это работа с источниками возникновения просроченной задолженности - постоянная работа с контрагентами, включающая не только формирование кредитной политики предприятия и организацию договорной работы, но и управление долговыми обязательствами.
Дебиторская задолженность является одним из основных источников формирования финансовых потоков платежей. Кредиторская задолженность как долговое обязательство организации всегда содержит суммы потенциальных выплат, нуждающихся в бухгалтерском наблюдении и контроле. От состояния расчетов с дебиторами и кредиторами во многом зависит платежеспособность организации, ее финансовое положение и инвестиционная привлекательность. Структурирование задолженности характеризует, каким образом функционирует предприятие, и насколько руководители достигают поставленных задач. В первую очередь по прибыли организации.
Главной целью анализа дебиторской и кредиторской задолженности является разработка мероприятий по совершенствованию настоящей или формированию новой политики кредитования покупателей, направленной на увеличение прибыли организации, ускорение расчетов и снижение риска неплатежей. Эффективность управления обязательствами организации во многом зависит от знаний методики анализа и умений их использования.
Актуальность рассмотрения вопросов, связанных с управлением дебиторской задолженностью состоит и в том, что именно четкая организация расчетов с партнерами является одним из важнейших условий стабильного финансового положения любого предприятия в современных условиях. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками.
Целью выпускной квалификационной работы является систематизация знаний по изучению методической базы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на примере ООО «Основание», а также разработка мероприятий по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия.
Для достижения поставленной цели в данной работе необходимо решить ряд задач:
- изучить сущность, экономическое содержание кредиторской задолженности;
- разобраться в понятии и причинах возникновения дебиторской задолженности;
- дать характеристику ключевых подходов и методов управления кредиторской и дебиторской задолженностью;
- изучить общую характеристику и провести анализ финансово-экономических показателей ООО «Основание»;
- провести анализ кредиторской задолженности;
- изучить практику управления дебиторской задолженностью;
- разработать пути повышения эффективности кредитной политики ООО «Основание»;
- разработать основные направления совершенствования управления дебиторской задолженностью ООО «Основание».
Объектом исследования является ООО «Основание». Предметом исследования - процесс управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия.
Информационной базой выпускной квалификационной работы являются Законы РФ, Положения по бухгалтерскому учету с последними изменениями и дополнениями на 2018 год, регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская и статистическая отчетность, а также труды современных экономистов.
Цели и задачи выпускной квалификационной работы определили ее структуру.
В первой главе раскрыто понятие кредиторской и дебиторской задолженности, представлена классификация задолженностей, а также раскрыты методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.
Во второй главе на примере ООО «Основание» дана характеристика, проведен анализ финансово - экономических показателей и расчетов с дебиторами и кредиторами за 2015 - 2017 года.
В третьей главе даны рекомендации по усовершенствованию системы управления кредиторской и дебиторской задолженностью.
В заключении работы сделан вывод и подведены основные итоги по данной теме.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании работ!
ДИПЛОМНЫЕ МАГИСТЕРСКИЕ ДИССЕРТАЦИИ
КУРСОВЫЕ СТАТЬИ ВКР

В ходе написания выпускной квалифицированной работы был организован процесс сбора и обработки теоретической и практической информации и данных. Работа была проделана на основании материалов предприятия ООО «Основание». В ходе написания работы были достигнуты цели и решены поставленные задачи:
- изучить сущность, экономическое содержание кредиторской задолженности;
- разобраться в понятии и причинах возникновения дебиторской задолженности;
- дать характеристику ключевых подходов и методов управления кредиторской и дебиторской задолженностью;
- изучить общую характеристику и провести анализ финансово-экономических показателей ООО «Основание»;
- провести анализ кредиторской задолженности;
- изучить практику управления дебиторской задолженностью;
- разработать пути снижения кредиторской и дебиторской задолженности предприятия ООО «Основание»;
- рассчитать эффективность предложенных мероприятий по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ООО «Основание».
В ходе выполнения работы проходило углубленное изучение теоретических материалов, изучались финансовые показатели и узкие места бизнеса ООО «Основание». Наглядно на практике были разобраны кейсы по предотвращению возникновения и увеличения дебиторской и кредиторской задолженности.
В рамках рассматриваемого вопроса по данной теме было установлено, что под дебиторской задолженностью понимаются обязательства клиентов (дебиторов) перед предприятием по выплате денег за предоставление товаров и услуг. Кредиторская задолженность предприятия по выполнению взятых на себя обязательств, или обязательств, исполнение которых предусмотрено действующим законодательством.
По данным бухгалтерской отчетности было выявлено, что у предприятия растет дебиторская задолженности. Вместе с тем снижаются заемные средства, увеличивается кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность увеличивается в следствии дачи контрагентами отсрочки платежей. Вследствие этого у предприятия на счетах оборотные средства с 2015 по 2017 года увеличились вдвое. Всех оборотных средств организации достаточно для того, чтобы погасить всю возникшую кредиторскую задолженность перед контрагентами.
Стоит отметить, что увеличение дебиторской и кредиторской задолженности возникает в связи с определенными финансовыми трудностями организаций.
Повысив финансовую устойчивость предприятия можно увеличив оборачиваемость активов, погасив кредиторскую задолженность, повысив уровень финансовой дисциплины с клиентам и покупателями.
Предприятие ООО «Основание», на основании которого написана выпускная квалификационная работа, представляет собой предприятие, которое занимается строительством и субподрядом при строительстве крупных объектов.
Стоит отметить, что целью кредитной политики ООО «Основание» является обеспечение оптимального соотношения между ростом чистых денежных поступлений и затрат на финансирование дебиторской задолженности. Условия кредитования в ООО «Основание» направлены на увеличение сбыта товаров (работ, услуг), повышение объема сбыта с помощью отсрочки платежа.
Таким образом, во время выполнения работы было выявлено , что у рассматриваемого предприятия существует отрицательная динамика роста себестоимости , которая негативно влияет на финансовую устойчивость предприятия, увеличивается величина материальных затрат и снижается способность покрывать затраты собственными средствами. Большая часть имущества ООО «Основание» сформирована из заемных средств, это может свидетельствовать об опасности неплатежеспособности и затруднить возможность получения кредита.
На основании проведенных экономических исследований для улучшения эффективности управления кредиторской и дебиторской задолженностью для предприятия ООО «Основание» были составлены следующие рекомендации:
- в систематическом порядке проводить анализ «старения» дебиторской задолженности, анализ кредиторской задолженности по срокам давности;
- регулярно анализировать обязательства на наличие безнадежных долгов;
- применять финансовый инструмент факторинг для просроченных задолженностей;
- применять банковские гарантии по большим долгам;
- внедрить скидку 2% для постоянных крупных заказчиков;
- открыть штатную должность заместителя директора по финансам.
Выполнение предложенных мероприятий позволит предприятию ООО «Основание» в ближайшее время вернуть дебиторскую задолженность в размере 35 658,8 тыс.руб., а также погасить часть кредиторской задолженности в размере 11 816 тыс.руб. Уменьшение кредиторской и дебиторской задолженности положительно скажется на оборачиваемости кредиторской задолженности, а именно сократится до 344 и 86 дней соответственно. Систематическое выполнение предложенных рекомендаций поможет предприятию ООО «Основание» своевременно выявлять возможность просрочки по кредиторской и дебиторской задолженности, а также поможет не только сократить оборачиваемость задолженностей, но и увеличить прибыль предприятия. А, следовательно, улучшить финансовое состояние в целом.



1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) от 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ // 2017 (Текст с изменениями и дополнениями на 20 января 2017 года). - 610 с.
2. О бухгалтерском учёте:
Федеральный закон от 6 декабря 2011 г., № 402-ФЗ // 2011. - №6.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 24 декабря 2010г., №186н // 2016 г.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» от 6 мая 1999 г. №33н с изменениями от 6 апреля 2015 г. ;
5. О формах бухгалтерской отчетности организаций:
Приказ Минфина от 2 июля 2010 г., №66н с изменениями от 6 апреля 2015 г.
Монографии, диссертации
6. Чаплыгина М.А. Управление дебиторской задолженностью на микроуровне. Монография. - Белгород: Издательство БУПК, 2015. - 170 с.
7. Екимова, К.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / К.В. Екимова, Т.В. Шубина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 375 с.
8. Ковалев В. В. Финансовый анализ. - М.: «Финансы и статистика», 2013. - 566 с.
9. Лапуста М.Е., Скамай Л.В. Финансы фирмы. Учебное пособие - М.: Инфра-М, 2013. - с. 143.
10. Соколова Н. А., Каверина О. Д. Управленческий анализ: Учеб. пособие.- М.: Глобус, 2013.-212 с.
11. Мазурина, Т.Ю. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Т.Ю. Мазурина. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 462 с.
12. Самсонов, Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова; Под ред. А.А. Володин. -М.: ИНФРА-М, 2013. - 510 с.
13. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. —М.: Дело, 2013.-704 с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2014.-с.117.
15. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Перспектива», 2013. - 656 с.
16. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник" /3-е издание, переработанное и дополненное/ - "Магистр", "ИНФРА-М", 2015)
17. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 1104 с.
18. Родионова Л.Н., Кондратьева Н.В. «Управление оборотными средствами предприятия: учебное пособие» - Уфа: УГНТУ, 2013. - с. 120.
19. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина. - М.: Дашков и К, 2016. - 544 с.
20. Финансы организаций (предприятий): Учебник. / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 407 с.
21. Брунгильд С.Г. «Управление дебиторской задолженностью» - М.: «АСТ:Астрель», 2013 г. - с.231.
22. Бланк И.А. «Финансовый менеджмент: учебный курс» - Киев:
Издательство «Ника-Центр», 2013 г. - с. 122-127.
23. Хахонова, Н.Н. Методологические аспекты формирования учетно¬
аналитического обеспечения управления денежными потоками. / Н.Н. Хахонова, С.А.Уколова - Ростов-н/Д: Изд-во РГЭУ (РИНХ), ООО
«АзовПечать», 2013. - 220 с.
24. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): Учебник / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2016. - 352 с.
25. Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник / Л.Е. Басовский. -М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013.-240 с.
26. Пятов М.Л. Управление обязательствами организации. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 256 с.
27. Бабаев Ю.А., Петров A.M. Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности. - М.: ТК Велби, Проспект, 2016. - 424 с.
28. Поздняков А.В. Анализ задолженности коммерческих организаций. Учебное пособие. - СПб: Питер, 2014. - 333 с.
29. Горбулин В.Д., Фокина О.Н. Дебиторская и кредиторская задолженность. Особенности бухгалтерского и налогового учета. - М.: ГроссМедиаФерлаг: РОСБУХ, 2013.
30. Мизиковский Е.А., Мизиковский И.Е. //Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие гл.1., 2014. М: Магистр.
Статьи и материалы периодической печати
32. Абрамова Н.В. Как списать кредиторскую задолженность? // Главбух / 2013.№4с.22-29.
33. Шапранова, Н. Как нормировать оборотные активы компании / Н. Шапранова // Финансовый директор. — 2013. - №2.
34. Афанасьева Т.В., Полунин А.А. Регулирование дебиторской и кредиторской задолженности в целях укрепления финансовой устойчивости организации / Т.В. Афанасьева, А.А. Полунин // Вестник МичГАУ. - 2014.
- № 8. - С. 71-78.
32. Богомолов А. М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. — 2013. — N 5. — С. 46-51.
33. Дорожкина Н.И., Федорова А.Ю. Реструктуризация как наиболее эффективный способ оптимизации кредиторской задолженности предприятия /
H. И. Дорожкина, А.Ю. Федорова // Известия ЮЗГУ. -2014. -II, - с. 217-222.
- Короткова М.В. Оптимизация кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности / М.В. Короткова // Вестник ОГУ. - 2013.№ 5 (111). - С. 104-109.
34. Дроздова Е.В., Никитина Е.А. Управление денежными потоками и стоимость компании // Вестник Тульского филиала Финуниверситета ,2014. -№
I. - С. 14-16.
35. Кузнецова А.А. Матричный метод управления дебиторской задолженностью предприятия / А.А. Кузнецова // Вестник финансового университета. - 2013. - № 5 (77). - С. 62-68.
36. Лебедев К. Понятие, состав и правовой режим кредиторской
задолженности // Хозяйство и право № 11, 2013. с. 8-11.
37. Лысенко Д.В. Управление кредиторской задолженностью. // Аудит и налогообложение. 2015 №10
38. Ефимова О. В. Оборотные активы предприятий и их анализ // Бухгалтерский учет. 2015. - №19. - с .72-78.
39. Дементьева Н.М. Дебиторская и кредиторская задолженность: учет и порядок списания // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях, 2015, N 3 - с.28-30
40. Ефимова О.В. Методика расчета инфляции при анализе бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. 2013. - № 10. - С. 15-20.
41. Афанасьев А. Рекомендации по управлению дебиторской задолженностью // Финансовый директор - 2013. - №1. - с. 16-35.
42. Касьянова Г.Ю. Реализация продукции с учетом налога с продаж // "Налоговый вестник'72005. N 9. с. 18-25.
43. Емелин В. Н., Пивкина Е. И. Управление кредиторской задолженностью организации // Молодой ученый. — 2014. — №8. — С. 465-467.
44. Смачило В., Дубровская Е. Управление дебиторской задолженностью // Журнал «Финансовый директор», 2013г. - №5.
45. Парасоцкая Н.Н. Управление долговыми обязательствами организации // Финансовый вестник:финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2016, №1.
46. Парфенова Н. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности (расчетов) как средство внутреннего контроля финансовой деятельности организации // Финансовая газета. 2009. N 52. С. 7 - 8.
47. Тихонова Е.П. Дебиторская и кредиторская задолженность // Горячая линия бухгалтера. 2013. N 3-4.
48. Тихонова Е.П. Состав и правила оценки дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерском учете и отчетности //Горячая линия бухгалтера/ 2013.№3-4 - 96с.
49. Березин П.Л. Кредиторская задолженность: бухгалтерский учет и вопросы налогооблажения // Консультант бухгалтера. - 2013.- № 10.- С.30-37.
50. Смачило В., Дубровская Е. Управление дебиторской задолженностью // Журнал «Финансовый директор», 2013г. - №5. - с.22.
51. Войко А. Дебиторская задолженность и формирование финансовых результатов организации // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2013. - №27.-с. 14-18.
Электронные ресурсы
52. Кокорин А.В. Способы управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения финансового состояния предприятия [электронный ресурс] URL:http://sibac.info/archive/economy/9(36).pdf.
53. Журавлева М.Д. Управление движением предприятия [электронный ресурс] / М.Д.Журавлева // научное сообщество студентов.-2018.-№3. URL:sibac.info/sites/default/files/conf/file/stud_3_2.pdf

Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.



Подобные работы


©2025 Cервис помощи студентам в выполнении работ
.