ВВЕДЕНИЕ 3
1. Теоретико-методологические основы изучения финансовой устойчивости кредитных организаций в условиях нестабильной экономической ситуации 6
1.1. Понятие финансовой устойчивости кредитных организаций и влияющие на
нее факторы 6
1.2. Типы финансовой устойчивости кредитных организаций 9
1.3. Методика анализа финансовой устойчивости кредитных организаций 14
2. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации на примере ПАО «ВТБ» 25
2.1. Общая характеристика ПАО «ВТБ» 25
2.2. Комплексная оценка финансовой устойчивости ПАО «ВТБ» 35
3. Пути повышения финансовой устойчивости ПАО «ВТБ» 43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
В настоящее время, количественных показателей результаты деятельности кредитных организаций бывает недостаточно для формирования мнений об эффективности их деятельности. Данная проблема связана с тем фактом, что показатели являются абсолютными характеристиками деятельности кредитных организаций, а их четкая интерпретация по оценке результативности осуществляется только во взаимосвязи с другими показателями, которые отражают вложенные средства. Вследствие этого для характеристики эффективности работы кредитных организаций, доходности направлений деятельности (например, финансовой, хозяйственной) в экономической теории рассчитывают показатели рентабельности.
Эффективность занимает доминирующее место среди всей совокупности проблем, которые стоят перед кредитными организациями. Эффективность интересует не только экономическую науку, но и хозяйственную практику в течение нескольких столетий. Остается на данный момент актуальной проблема развития экономики в связи и с ужесточением конкуренции, и ростом дефицита сырьевых ресурсов, и глобализацией бизнеса, а также увеличением предпринимательских рисков.
Формирование теории эффективности кредитных организаций происходило одновременно со становлением теории эффективности капитальных вложений. Одними из первых пытались решить эту проблему инженерно¬технические работники, так как на практике им приходилось выбирать наиболее эффективные варианты. В науке существовали различные подходы к пони¬манию сущности и роли стоимостной категории в деле регулирования хозяйственных процессов, что отражало различные взгляды на использование товар¬но-денежных отношений.
В экономике существуют и функционируют кредитные организации, которые соизмеряют доходы с затратами и величиной вложенного капитала, которые производят конкурентоспособные услуги. Для успешного функционирования кредитные организации должны стремиться к повышению эффективности своей деятельности на основе рационального использования ресурсного потенциала, увеличения прибыльности, улучшения качества реализуемых услуг.
В соответствие с вышеизложенным, меняется подход к оценке эффективности функционирования кредитных организаций. В экономике, под целевой функцией кредитных организаций, в которой выступает максимальность прибыли, доминирующим становится выход финансового блока показателей эффективности, среди которых присутствует и прибыль.
Для долгосрочных кредиторов, инвесторов, вкладывающих деньги в собственный капитал кредитных организаций, рентабельность выступает, как наиболее надежный индикатор, по сравнению с показателями финансовой устойчивости и ликвидности, которые определяются на основе соотношения отдельных статей баланса.
Теоретическую базу исследования составили труды таких российских и зарубежных ученых, как М.М. Арсентьев, С.Г. Бочаров, П.И. Винокурова, Н.А. Добролюбов, К.М. Долгов, П.Т. Козловский, А.А. Курылеев, К.Н. Леонтьев, И.Т. Мамонтов, В.П. Соловьев, А.А. Спахин, А.Е. Старков, П.П. Яковенко и других.
Цель работы - разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости кредитной организации на примере ПАО «ВТБ». Достижение це¬ли может быть обусловлено решением следующих задач:
- рассмотреть понятие финансовой устойчивости кредитных организаций и влияющие на нее факторы;
- изучить типы финансовой устойчивости кредитных организаций;
- проанализировать методы анализа финансовой устойчивости кредитных организаций;
- провести анализ финансовой устойчивости кредитной организации ПАО «ВТБ»;
- разработать направления ее повышения.
Объектом исследования данной работы является кредитная организация ПАО «ВТБ».
Предмет исследования - финансовая устойчивость.
При проведении исследования использовались следующие методы:
- системный подход;
- сравнительный метод;
- анализ существующих источников литературы по рассматриваемой проблематике;
- обобщение и синтез точек зрения, представленных в источниках литера-туры.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В соответствие с поставленными во введении целью и задачами в работе рассмотрены понятия финансовой устойчивости кредитных организаций; изучены типы финансовой устойчивости кредитных организаций; проанализированы методы анализа финансовой устойчивости кредитных организаций; проведен анализ финансовой устойчивости кредитной организации ПАО «ВТБ», а также разработаны направления ее повышения, что позволило сделать следующие выводы.
Под финансовой устойчивостью кредитных организаций понимается характеристика, которая свидетельствует не только о стабильном превышении доходов над расходами, но и свободном распоряжении денежными средствами кредитных организаций, эффективном использовании.
Факторы, воздействующие на устойчивость кредитных организаций, подразделяются: внутренние и внешние. Внешние факторы не зависят от деятельности кредитных организаций и находятся вне границ этой деятельности, что предопределяет сложность управления воздействием данных факторов. К общегосударственным факторам относятся политические, экономические, социальные факторы, а также состояние финансового рынка. К факторам, влияющим на устойчивость банковской системы, относятся: особенности деятельности Центрального банка; количество функционирующих кредитных организаций, число занятых в них работников; расширение сферы деятельности, появление новых функций; изменения в технологии банковских операций; мониторинг рынка. В число внутренних факторов входят: квалификация кадров, стратегия развития кредитной организации, достаточность капитала, уровень лик¬видности, уровень прибыльности, качество активов, уровень менеджмента, уровень технической оснащенности.
База устойчивости финансового состояния кредитных организаций заключается в соотношении между стоимостью материально-производственных запасов и источниками их формирования (т.е. собственными и заемными).
Выделяют следующие виды устойчивости кредитных организаций: капитальная, рыночная (коммерческая), функциональная, организационно- структурная, финансовая.
Анализ финансового состояния кредитной организации базируются на использовании таких источников информации: материалы, полученные непосредственно от администрации кредитной организации, сведения, полученные от внешнего окружения; отчеты и прочие материалы государственных и частных учреждений.
Банк России в целях обеспечения финансовой устойчивости банковского сектора регламентирует выполнение обязательных нормативов в соответствии со 180-И «Об обязательных нормативах банков» и ежемесячно осуществляет оценку экономического положения банков по показателям в соответствии с 4336-У «Об оценке экономического положения банков»: капитала, активов, доходности, ликвидности, процентного риска, риска концентрации, обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков», качества управления, прозрачности структуры собственности банка.
В качестве анализируемого коммерческого банка в выпускной квалификационной работе было выбрано ПАО «ВТБ» - обслуживает более 3,5 миллионов частных лиц и свыше 70 тысячи корпоративных клиентов.
Согласно рейтингу финансовой устойчивости кредитных организаций в России за 2017г. первое место в рейтинге занимает банк ПАО «ВТБ», который обладает высокой способностью выполнять свои долговые обязательства перед клиентами.
У ПАО «ВТБ» не хватает наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, но платежный недостаток на конец года снизился на 2,43%. На дату составления баланса ПАО «ВТБ» может погасить 29% текущих обязательств. Нормативы кредитных рисков ПАО «ВТБ» находятся в пределах допустимых банком России значений, что говорит о низком уровне существующего кредитного риска.
Максимальный объем ожидаемых с установленным уровнем доверитель-ной вероятности финансовых потерь за 2017г. по долговым ценным бумагам равен 35289 млн. руб., максимальный фондовый риск в 2017г. - 9304 млн. руб., валютный - 5359 млн. руб., рыночный - 37558 млн. руб.
ПАО «ВТБ» располагает собственными оборотными средствами как на начало года, так и на конец года. Сумма собственных оборотных средств в от-четном периоде увеличилась на 10 926 тыс. руб. или 39,46%, что связано с ростом собственного капитала на 19,88% или 16 666 тыс. руб.
Одним из направлений повышения финансовой устойчивости ПАО «ВТБ» является снижение кредитного риска. К методам снижения кредитного риска, которые необходимо применять руководству ПАО «ВТБ» относятся:
- лимитирование - установление лимитов кредитования на различные операции является конкретизацией структурных лимитов с целью не выйти за пределы установленного лимита потерь;
- диверсификация портфеля - избежать избыточной концентрации кредитов по определенным параметрам: валюта кредита; срок кредитования; отрасль; географическое положение заемщиков; форма собственности заемщика; обеспечение;
- резервирование - является одним из основных способов управления кредитным риском;
- страхование - применяется в целях снижения рисков обеспечения - утра-ты залога;
- обеспечение обязательств - банк снижает кредитные риски путем принятия в залог движимого и недвижимого имущества, имущественных прав/прав требования, гарантий и поручительств;
- минимизация риска - предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к убыткам, и (или) на уменьшение (ограничение) размера потенциальных убытков;
- распределение - самым распространенным способом снижения риска путем его распределения является включение в процентную ставку рисковой надбавки, которая рассчитывается исходя из различных параметров: долговой нагрузки заемщика, размера годовой/квартальной выручки, вида и стоимости обеспечения.
Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь ПАО «ВТБ» должен включать: анализ установленного кредитной организацией уровня потерь; адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам; качество кредитных инструкций, методик и процедур; предыдущий опыт по убыткам; рост кредитного портфеля; качество управления в областях кредитования; возврат кредитов и практику взыскания кредитов; изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде; анализ работы с убыточными активами.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
