Финансовое состояние дает характеристику финансовой
конкурентоспособности предприятия (т.е. платежеспособности,
кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Картина финансового состояния предприятия отражает все стороны его деятельности, является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности, определяет уровень конкурентоспособности предприятия, его реальный потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом эффективной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров. Для анализа финансового состояния необходимо рассчитать и проанализировать ряд показателей, наиболее важными из которых являются коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости.
Анализ финансовых результатов производится на основе отчета о финансовых результатах. Система показателей финансовых результатов включает в себя абсолютные и относительные показатели эффективности хозяйствования, к которым относятся показатели рентабельности.
В практической части работы был проведен анализ финансового состояния и финансовых результатов ООО «Автоград-информ».
По своей форме данное предприятие относится к малым предприятиям. Основной деятельностью является деятельность ремонту автомобилей и оптовой и розничной торговле автозапчастями. «Автоград-информ» реализует полную номенклатуру автозапчастей .
Налажены тесные связи с поставщиками: ООО «АвтоБан», ООО «Детали Машин», ООО «АвтоСнабЦентр», ООО «КАМЭКС», ООО «Техторг», ООО «Техопыт», ООО «Челнавтопродукт», ОАО «РИАТ», ООО «Челныавтоснаб», ООО «Автокомплект», ООО «Гора», ООО «Дта-центр», ООО «Ринкам», ООО «РенАвтоЦентр», ООО «Доктор Дизель» и многие другие.
Потребителями являются: ООО «Агртехснаб», ООО «Урал Центр», ООО «Агроснабсервис», ООО «База запчастей», ООО «Базис», ООО «ВАТЗ», ООО «Тамлесдрев» и многие другие.
ООО «Автоград-информ»проводит также работы:
- диагностика и ремонт двигателей ;
- мелкосрочный ремонт; кузовные и окрасочные работы;
Предметом деятельности общества являются:
- продажа комплектующих к автомобилю (предочистители, пробка уплотнительная, прокладка защитная, ремень безопасности, термоизоляция, утеплитель передка, чехол рычага КПП, штора спального места и т.д.);
- оптовая и розничная торговля;
- ремонт, техническое обслуживание и модернизация
транспортных средств;
- и другие виды деятельности, не запрещённые
действующим законодательством.
Все заявки на автозапчасти в любом количестве и любом ассортименте комплектуются в течении дня. На складе постоянно имеется в наличии до 6000 наименований деталей, узлов и агрегатов для автомобилей
В коллектив компании входят высококвалифицированные специалисты, имеющие большой опыт работы по реализации автомобилей и запчастей.
Подводя итоги анализа финансового состояния и финансовых результатов можно сделать вывод, что чистая прибыль, сложившаяся в 2015 году в размере 796,86 тыс.руб. снизилась в 2016 году до 140,26 тыс.руб., или на 82,4%, а в 2017 году снова выросла на 491,86 тыс.руб., или в 4,5 раза до 632,12 тыс.руб. в целом за 2017 год ООО «АВТОГРАД-ИНФОРМ» почти смогло достичь по финансовым результатам предкризисного уровня, что говорит о достаточно продуманной финансовой стратегии.
Коэффициенты рентабельности ООО «Автоград-информ» в рассматриваемый период были средними, в 2016 году намечался существенный спад результативности деятельности, но в 2017 году кризисные явления были преодолены в основном и рентабельность опять выросла, но не достигла значений 2015 года. Это говорит о том, что предприятие стало в большей степени способно извлечь хорошую выгоду и прибыль из своей деятельности.
Структура источников имущества улучшилась в 2017 году, так как повысилась доля нераспределенной прибыли и собственного капитала в целом, но работа по сокращению кредиторской задолженности не достаточна. В 2017 году финансовая стратегия в части управления заемными средствами поменялась - задолженность была реструктуризирована в долгосрочную, а структура самого имущества конечно не оптимальна при 94,5% внеоборотных активов, но специфика деятельности фирмы предоставляет такую возможность.
В целом на протяжении трех лет коэффициенты ликвидности были намного ниже нормы, но на 1.01.2018 года все они ненамного улучшились, что говорит о вероятности восстановления нормальной платежной дисциплины в течение ближайшего периода.
Финансовая независимость предприятия в целом за три года низкая, собственные средства исчерпываются достаточно крупным, но бесполезным в текущей деятельности уставным капиталом. Рабочего капитала и собственных оборотных средств не достаточно, что говорит об исключительной финансовой неустойчивости предприятия. При этом ситуация все же несколько улучшается в 2017 году.
В целом оборачиваемость активов на предприятии не очень высокая за счет плохой фондоотдачи, но оборачиваемость оборотных средств растет, особенно хорошие показатели по запасам и дебиторской задолженности. В динамике в 2017 году по сравнению с 2016 годом улучшились все показатели.
В 2017 году вероятность банкротства ООО «Автоград-информ», рассчитанная по всем использованным методикам, является очень высокой. При этом по многим методикам в 2015 году вероятность банкротства была ощутимой, а к 2017 году начала снижаться, что говорит о некотором улучшении комплексной оценки деятельности.
Поэтому необходимо разработать план мероприятий для профилактики нестабильности финансового состояния ООО «Автоград-информ» и улучшению финансовых результатов.
Если руководство предприятия займется стратегическим планированием финансов и активно применит предложенные мероприятия, то предприятие имеет неплохой шанс не только сохранить основную долю объемов услуга, но и улучшить свои финансовые результаты.
Идея расширения сферы бизнеса заключается в организации автосервиса, основной специализацией которого является оказание качественных услуг по создание эксклюзивного внешнего вида автомобиля. Автосервис позволяет владельцам дорогих автомобилей подчеркнуть свой статус и индивидуальность, получать удовольствие не только от исправной работы автомобиля, но и от его эстетичного вида.
Ключевая услуга, которая привлекает поток клиентов на станцию - защита лакокрасочного покрытия автомобиля нанокерамикой. Защита нанокерамикой - это технология покрытия кузова автомобиля защитным составом, не имеющим аналогов по своим характеристикам при полном отсутствии побочных эффектов.
Преимущества покрытия автомобиля нанокерамикой :
4) эксклюзивный вид автомобиля. После покрытия нанокерамикой цвет лакокрасочного покрытия становится более глубоким, а поверхность приобретет идеальный зеркальный отблеск. Внешний вид автомобиля не только радует своего хозяина, но и как бы подчеркивает его статус и выделяет авто в потоке других машин.
5) защита лакокрасочного покрытия от царапин и мелких повреждений на срок до 36 месяцев. Пропадает необходимость регулярно что-то делать с покрытием - полировать, красить и т.д. Очень ценная выгода для практичных людей.
6) экономическая выгода. Стоимость услуги вернется к владельцу уже только за счет уменьшения затрат на услуги автомоек, поскольку слой нанокерамики в силу своей идеальной гладкости гораздо меньше подвержен загрязнению, а значит и мыть авто надо не так часто. Если учесть уменьшение затрат на регулярную полировку и покраску, то экономия будет уже очень существенной.
Для организации проекта приобретается франшиза, стоимостью 2100 тыс.руб. , из них 1600 тыс.руб. составляют расходы на оборудование. Таким образом, потребность в финансировании постоянных активов составит 2100 тыс.руб.
Потребность в финансировании чистого оборотного капитала на нулевом этапе планирования составит 398 тыс. руб.
Для финансирования проекта будут привлечены заемные источники - кредит банка.
Кредит будет взят на инвестиционные цели в размере 2498 тыс. руб., из них на финансирование постоянных активов - 2100 тыс. руб., на
финансирование чистого оборотного капитала - 398 тыс. руб., номинальная годовая банковская ставка процента - 18 %; предполагается начать погашение основной суммы кредита и процентов по нему с 1 интервала планирования; длительность погашения долга составит 8 кварталов, при погашении будет использоваться гибкий график.
Современные показатели эффективности проекта основаны на учете стоимости финансовых ресурсов во времени, которая определяется нормой дисконта [13, с.56]. Значение нормы дисконта численно равно цене капитала плюс премия за риск (ПР), в качестве базовой нормы дисконта используется ключевая ставка процента (7,25 %), размер премии за риск устанавливается экспертно, так как это новые инвестиции, то она составит 12,75 %. Таким образом, норма дисконта с учетом риска составит 20 %, корректировка на инфляцию не выполняется, так как все расчеты ведутся в текущих ценах.
Оценка эффективности инвестиционного проекта, а также сравнение проектов между собой осуществляется при помощи следующих показателей:
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) — сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному интервалу планирования. Для данного проекта ЧДД составит 1249 тыс. руб., таким образом, проект является эффективным.
Внутренняя норма доходности (IRR) представляет собой ту норму дисконта, при которой дисконтированные притоки денежных средств по проекту равны дисконтированным оттокам. Для данного проекта ВНД составит 50 %.Таким образом, ЧДД превышает норму дисконта, значит, инвестиции в данный проект оправданы и может рассматриваться вопрос о его реализации.
Индекс рентабельности(норма доходности) полных инвестиционных затрат (ИР) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов от текущей деятельности по проекту к первоначальным капиталовложениям. Норма доходности полных инвестиционных затрат по данному проекту составит 1,50.
Срок окупаемости — минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), за пределами которого интегральный эффект становится и остается неотрицательным. Для данного проекта простой срок окупаемости составит 1,6 лет, дисконтированный - 1,9 года. Что также
свидетельствует о высокой эффективности проекта.
Показатели бюджетной эффективности отражают влияние результатов реализации продукции на доходы и расходы бюджета соответствующего уровня (федеральный, региональный, местный).
В результате реализации проекта за 8 интервалов планирования в бюджет в виде налогов поступит 3041 тыс. руб.
Таким образом, инвестиции в проект являются обоснованными, проект, рассчитанный на удовлетворение потребностей отечественного рынка, сочетает достаточный уровень доходности с надежностью и устойчивостью, обладает высокой степенью инвестиционной привлекательности.
В целом, за период реализации проекта предприятие получит дополнительно около 1,920 млн. рублей прибыли.
Таким образом, оказание нового вида услуг, окажет положительное влияние на финансовое состояние предприятия, оценка этого влияния отразится на основных показателях деятельности предприятия.
Увеличение объема выручки от реализации от оказываемых услуг приведёт к росту основных финансовых показателей предприятия. Данное новое направление деятельности предприятия увеличит выручку от реализации, балансовую и чистую прибыль предприятия.
Все приведенные показатели свидетельствуют о высокой эффективности проекта. Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния и финансовых результатов являются обоснованными и экономически целесообразными для их внедрения на предприятии.


Купить