Объект работы - ООО «Розница К-1» (г. Барнаул).
Основным видом деятельности является «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах».
Введение 4
1 Теоретические аспекты управления денежными потоками предприятия 6
1.1 Понятие денежных потоков организации, цель и задачи управления ими 6
1.2 Методы анализа эффективности управления денежными потоками организации 9
1.3 Влияние эффективности управления денежными потоками на финансовое состояние организации 12
2 Анализ эффективности управления денежными потоками и его влияния на финансовую устойчивость и платёжеспособность организации (на материалах ООО «Розница К-1») 17
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Розница К-1» 17
2.2 Анализ эффективности управления денежными потоками ООО «Розница К-1» 22
2.3 Оценка финансового состояния ООО «Розница К-1» 26
3 Повышение эффективности управления денежными потоками ООО «Розница К-1» 32
3.1 Мероприятия по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Розница К-1» 32
3.2 Расчёт экономической эффективности предложенных мероприятий 35
Заключение 38
Список использованных источников 41
Приложение А. Финансовая отчётность ООО «Розница К-1» за 2015 г. 43
Приложение Б. Финансовая отчётность ООО «Розница К-1» за 2016 г. 49
Важным условием эффективной деятельности предприятия любой формы собственности является достаточный объем денежных средств, а также умелое управление денежными потоками, поддержание их сбалансированности во времени и как следствие этого – обеспечение ликвидности и платежеспособности организации.
Актуальность эффективного управления денежными потоками предприятия можно определить следующими положениями:
эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития;
денежные потоки обслуживают осуществление хозяйственной деятельности предприятия почти во всех ее аспектах;
эффективное управление денежными потоками дает возможность понизить потребности предприятия в использовании заемного капитала;
рациональное формирование денежных потоков позволяет повысить ритмичность проведения операционного процесса предприятия;
эффективное управление денежными потоками гарантирует понижение риска неплатежеспособности предприятия;
управление денежными потоками – это важный финансовый рычаг, обеспечивающий ускорение оборота капитала предприятия.
Цель курсовой работы заключается в повышении эффективности управления денежными потоками организации на основе финансового анализа.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. изучить понятие денежных потоков организации, цель и задачи управления ими;
2. исследовать методы анализа эффективности управления денежными потоками организации;
3. рассмотреть влияние эффективности управления денежными потоками на финансовое состояние организации;
4. дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования;
5. провести анализ эффективности управления денежными потоками организации;
6. оценить финансовое состояние организации;
7. разработать мероприятия по повышению эффективности управления денежными потоками организации и дать их экономическую оценку их эффективности.
Объектом исследования является финансово–хозяйственная деятельность ООО «Розница К-1». Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе управления денежными потоками данной организации.
В ходе исследования были использованы такие методы как: анализ научной литературы, метод сравнения; методы анализа и синтеза, ретроспективный, коэффициентный, графический, экономико-математический методы и другие.
Источником информации для анализа явилась бухгалтерская отчетность ООО «Розница К-1» за 2015-2016 гг.
Курсовая работа состоит из введение, трёх взаимосвязанных разделов, заключения, списка использованных источников и приложения.
Итак, исследование, проведенное в рамках данной курсовой работы, позволило прийти к некоторым выводам. Понятие экономической категории «денежный поток» имеет различные трактовки у авторов экономического анализа и финансового менеджмента. Наиболее правильным и точным толкованием данного понятия, по мнению автора данного исследования, является определение денежных потоков организации как распределенной во времени последовательности поступлений и расходований, генерируемой на протяжении временного горизонта операций внутренними и внешними пользователями в масштабах организации.
Множество авторов, рассматривая подробно те или другие характеристики денежного потока, не предполагают комплексную классификационную систему денежных потоков. Однако, наиболее важной для целей хозяйственного учёта и анализа является, на взгляд автора данного исследования, классификация денежных потоков в зависимости от вида финансово-хозяйственной деятельности организации, которая включает: денежный поток текущей деятельности; денежный поток инвестиционной деятельности; денежный поток финансовой деятельности.
В качестве результата движения положительного денежного потока и отрицательного денежного потока по трём этим видам деятельности выступает чистый денежный поток предприятия.
Под системой управления денежными потоками на предприятии понимают совокупность инструментов, методов и специфических приемов непрерывного целенаправленного воздействия со стороны финансовой службы компании на движение денежных средств для того, чтобы достичь поставленную цель. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу. Процесс управления денежными потоками включает в себя: расчет времени обращения денежных средств; анализ денежного потока и его прогнозирование; планирование и прогнозирование денежных потоков организации.
Эффективность управления денежными потоками организации оценивается с помощью ряда показателей, таких как коэффициенты ликвидности, достаточности чистого денежного потока, эффективности денежного потока, рентабельности положительного денежного потока, рентабельности среднего остатка денежных средств и другие. Оценивать данные показатели необходимо во взаимосвязи друг с другом, а также с показателями общего финансового состояния организации.
В аналитической части выпускной квалификационной работы был проведен анализ управления денежными потоками ООО «Розница К-1» и его влияния на финансовое состояние данной организации.
В ходе исследования выявлено, что это крупная организация с линейно-функциональной структурой управления, функционирующая в сфере розничной торговли. Предприятие широко представлено в городах Сибири и является социально ответственной организацией.
Анализ денежных потоков организации показал, что эффективность управления ими в рассматриваемом периоде повысилась. При этом организация имеет свободные денежные средства, поскольку финансовый цикл имеет отрицательное значение.
Также необходимо отметить, что в 2014-2016 гг. ООО «Розница К-1» начало активно заниматься инвестиционными операциями с ценными бумагами. То есть имеет место диверсификация деятельности и структуры денежных потоков данной организации.
При этом повышение эффективности управления денежными потоками ООО «Розница К-1» положительно влияет на финансовое состояние данной организации, что выражается в:
увеличении финансовых результатов;
росте показателей рентабельности;
повышении финансовой устойчивости и ликвидности.
Несмотря на то, что управление денежными потоками ООО «Розница К-1» можно назвать достаточно эффективным, необходимо отметить высокую долю дебиторской задолженности в активах, которая в 2016 г. составляет 3522911 тыс. руб.или 13,82% от общей суммы имущества. Это денежные средства, «замороженные» в долгах клиентов и не участвующие в обороте.
Для снижения дебиторской задолженности и увеличения притока денежных средств ООО «Розница К-1» можно рекомендовать такой современный инструмент, как факторинг.
Использование факторинга позволит увеличить приток денежных средств на 2853558 тыс. руб., что позволит увеличить чистый денежный поток на 70,72%. Всё вышеперечисленное позволит увеличить выручку, чистую прибыль, платежеспособность и финансовую устойчивость исследуемой организации.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
