ВВЕДЕНИЕ 11
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 15
1.1. Анализ финансового состояния: цели, задачи 15
1.2. Этапы анализа финансового состояния 18
1.3. Виды и методы финансового анализа 22
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АВТО-СР» 15
2.1. Общая характеристика деятельности предприятия 33
2.2. Анализ имущества и источников его образования 39
2.3. Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия 43
2.4. Анализ деловой активности и рентабельности предприятия 47
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «АВТО-СР» 53
3.1. Выявление проблем на основе анализа финансового состояния 53
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 63
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность темы исследования. В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников. В настоящее время в России наблюдается рост услуг. Однако, несмотря на такую положительную тенденцию, большинство российских предприятий находятся в сложном финансовом положении. Это обусловлено множеством причин, главными из которых являются ошибки в организации управления фирмой, неэффективная финансовая политика, нерациональное использование производственных ресурсов организации. Основными показателями, характеризующими организацию эффективного управления предприятием, являются финансовые результаты деятельности предприятия.
Финансовое состояние организации - это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние организации оценивается, прежде всего, её финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Платежеспособность отражает способность предприятия платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Считается, что если предприятие не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то оно неплатежеспособно. При этом на основе анализа определяются его потенциальные возможности и тенденции для покрытия долга, разрабатываются мероприятия по избежанию банкротства. Под финансовой
12 устойчивостью предприятия следует понимать платежеспособность предприятия во времени с соблюдением условия финансового равновесия между собственными и заемными средствами. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.
Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот. В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость.
Результаты анализа финансового состояния предприятия помогают правильно распределять финансовые ресурсы предприятия, так как от этого зависит вся его дальнейшая деятельность. Это связано с тем, что финансовая устойчивость предприятия предполагает такое движение денежных потоков, которое обеспечивает постоянное превышение поступления доходов над расходами. В условиях рынка она требует, прежде всего, стабильного получения дохода от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг, причем достаточного по своим размерам, чтобы расплатиться с государством, поставщиками, кредиторами, работниками и другими. Одновременно для развития предприятия необходимо, чтобы после совершения всех расчетов и выполнения всех обязательств у него оставался доход позволяющий развивать производство, модернизировать его материально-техническую базу, улучшать социальный климат.
Финансовое состояние определяет конкурентоспособность
предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Наилучшим способом объективной достоверной оценки финансового состояния предприятия является его анализ, который позволяет отследить тенденции развития предприятия, дать комплексную оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения
13 финансового состояния предприятия на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Данные финансового анализа используются для прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработки моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.
Таким образом, актуальность темы дипломной работы состоит в том, что повышение финансовых результатов обуславливает стабильность предприятия на рынке и является залогом его эффективного функционирования, кроме того, оно отражает состояния финансовых ресурсов организации и дает возможность для дальнейшего роста и развития фирмы.
Степень разработанности проблемы. Теоретической и методической основой исследования являются работы российских и зарубежных ученых по выбранной теме, общенаучные приемы анализа, синтеза, дедукции и индукции, системного анализа, научной абстракции, моделирования, математической статистики, а также изучение документов, группировка, детализация, сравнение, факторный, вертикальный и горизонтальный анализ. Информационной базой исследования послужили литературные источники, плановая, учетная и отчетная документация исследуемого предприятия.
Цель дипломной работы - выявить проблемы и разработать мероприятия по совершенствованию управления финансами на основе анализа финансового состояния ООО «Авто-СР».
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить теоретические основы анализа финансового состояния;
2. Провести анализ финансового состояния ООО «Авто-СР»;
3. Разработать мероприятия по совершенствованию управления финансами на основе финансового анализа ООО «Авто-СР».
Предметом исследования выступает финансовое состояние предприятия и меры по его улучшению.
Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Авто-СР».
Теоретической и методологической основой исследования служат труды отечественных и зарубежных авторов, таких как В.И. Видяпин «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятий», О.В. Губина, В.И. Губин «Анализ финансово-хозяйственной деятельности», Канке А.А., Кошевая И.П. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия», Пожидаева Т.А. «Анализ финансовой отчетности», Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. «Финансовый анализ», Турманидзе Т. У. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий». При исследовании также использовались статьи из таких периодических изданий как: «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерия и банки», «Финансы», «Финансы и кредит» и др.
Практическая значимость работы заключается в том, что теоретические положения и выводы по теме исследования могут быть использованы при преподавании специальных дисциплин финансового блока, а проведённый анализ финансового состояния ООО «Авто-СР».и разработаны рекомендации по его улучшению важны для совершенствования управления финансами ООО «Авто-СР».
Структура работы. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, содержащих 8 параграфов, заключения и списка использованной литературы. В работу включены таблицы, схемы, графики.
Анализ финансового состояния организаций - это процесс, при котором оценивается прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности предприятия. При этом главной целью анализа является оценка финансово-хозяйственной деятельности организации относительно будущих условий развития. Анализ финансового состояния бизнеса является основой и инструментом для принятия управленческих решений по повышению благосостояния данного бизнеса и его эффективному управлению. Основная цель анализа - выявление и оценка тенденций развития финансовых процессов на предприятии. Инвестору эта информация необходима для решения вопроса целесообразности инвестирования, банкам - для определения условий кредитования фирмы, менеджеру - для разработки адекватных управленческих решений по снижению риска и повышению доходности финансово-экономической деятельности предприятия.
Цель ООО «Авто-СР»: предоставить покупателям широчайший ассортимент шин по доступным ценам, производимых на ОАО «Нижнекамскшина». Доставка груза осуществляется автомобильным и железнодорожным транспортом до грузополучателя в любое удобное время.
Трудовые ресурсы данного периода использовались в ООО «Авто-СР» достаточно эффективно. Экономическая рентабельность предприятия в 2017 г. возросла относительно 2016 г. на 87,71% за счет роста чистой прибыли. Анализируя показатели рентабельности, предприятие в 2016 году работала более прибыльно, нежели в 2017 году. Снижение показателей рентабельности произошли вследствие снижения прибыльности текущей деятельности (основной и прочих видов деятельности). Убытки от реализации составили 14552 тыс. руб. (темп роста затрат превышает темп роста доходов) получены вследствие опережающего роста затрат по отношению к росту цен на реализуемую продукцию. Убытки от прочих видов деятельности: внереализационной - 97663 тыс. руб. (в том числе убытки прошлых лет - 84300 тыс. руб.), штрафы и пени по налогам - 6200
62 тыс. руб. В 2017 году на 1 руб. реализованной продукции приходится 0,9 копеек убыли.
В ходе выпускной квалификационной работы было проанализировано финансовое состояние ООО «Авто-СР». После проведения данного анализа были получены следующие выводы:
1. На данном предприятии достаточно высокая доля запасов. В 2016 г. запасы ООО «Авто-СР» увеличились на 23814 тыс. руб., а в 2017 г. данный показатель увеличился еще на 766790 тыс. руб.
2. Наблюдается тенденция роста дебиторской задолженности. В 2016 г. данный показатель 76091 тыс. руб., а в 2017 г. увеличение составило еще на 130579 тыс. руб.
3. Также наблюдается увеличение кредиторской задолженности. В
2016 г. данный показатель увеличился на 63995 тыс. руб. или на 20,74%, а в
2017 г. рост произошел на 863216 тыс. руб. или на 231,67%.
Рост чистой прибыли в 2016 году, связан с получением доходов от новых направлений деятельности. То есть, вся прибыль, заработанная в регионах и часть прибыли от основной деятельности будет источником финансирования развития бизнеса и погашение кредиторской задолженности ООО «Авто-СР».
Для совершенствования управления финансами ООО «Авто-СР» автор дипломной работы предлагает следующие мероприятия:
1. Снизить объемы запасов организации, то есть распродать залежавшийся товар на складах. С целью реализации залежавшегося товара, появляется возможность максимизировать прибыль предприятия. Для того, чтобы получить прибыль, автором дипломной работы предлагается продать запасы по сезонным скидкам.
2. Разработать методы сбора дебиторской задолженности организации. Одним из распространенных методов сбора дебиторской задолженности является факторинг. Также наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система
63 скидок и штрафов. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) - скидка 2%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены.
3. Разработать мероприятия по снижения кредиторской задолженности.
В ходе реализации предложенных мероприятий, автор сделал следующие выводы:
1. Если на залежавшийся товар устроить сезонную распродажу или сезонные скидки в размере 5%, то сумма реализации составит 889594 тыс. руб.
2. Если ООО «Авто-СР» возвращает дебиторскую задолженность с дисконтом в размере 3% у первого дебитора и 2% у второго и третьего дебитора, то в ходе проведенных мероприятий получаем 298459 тыс. руб. привлеченных денежных средств.
3. Если рассмотреть услуги предоставления факторинга в «Альфа-Банке», то фактическая сумма выплат предприятию банком составит 257368 тыс. руб. Данная сумма получается меньше.
Кредиторская задолженность составляет 1235822 тыс. руб. Привлеченные средства покрывают 96,13% задолженности, или 1188053 тыс. руб., т.е. непокрытым остается долг в размере 47769 тыс. руб. Часть суммы ООО «Авто-СР» может взять из кассы предприятия (41320 - 47769 = -6449 тыс. руб. оставшаяся кредиторская задолженность).
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
