Введение 3
1 Теоретические аспекты оценки вероятности банкротства кредитных
организаций 6
• Предпосылки моделирования вероятности дефолта региональных банков РФ 6
• Особенности ранней диагностики кризисного состояния коммерческого
банка в современных экономических условиях 12
• Методика оценки и критерии анализа финансовой устойчивости кредитной
организации 18
2 Оценка риска банкротства кредитной организации (на примере АО «ДевонКредит») 28
2.1. Организационно-правовая характеристика АО «Девон-Кредит» 28
2.2.Оценка финансового состояния в АО «Девон-Кредит» 32
2.3. Анализ кредитного риска и риска банкротства в АО «Девон-Кредит» 38
3 Мероприятия по финансовому оздоровлению и предупреждению банкротства
АВ «Девон-Кредит» 51
3.1. Рекомендации по финансовому оздоровлению АО «Девон-Кредит» 51
3.2. Эффективность предложенных рекомендаций по предупреждению 54
Заключение 61
Список использованных источников 67
Приложение А 72
Приложение Б 79
Приложение В 82
Приложение Г 84
Приложение Д 86
Приложение Е 88
Приложение Ж 90
Приложение З
В органичных функциональных динамических системах, к которым можно отнести и кредитную организацию, устойчивость характеризуется способностью всей системы и отдельных ее элементов противостоять внешним факторам или усовершенствоваться, исходя из их воздействия. В органичных функциональных системах любой элемент структуры выполняет определенную функцию и зависит от целого, от других элементов и от их взаимодействия. И наоборот, функционирование всей системы зависит от слаженной работы всех элементов и успешной работы единичного элемента. В связи с этим большое значение приобретает проблема обеспечения устойчивости всей системы, а также повышения надежности функционирования ее отдельных элементов.
Для кредитной организации достижение финансовой устойчивости заключается в маневрировании активами и пассивами, пересмотре кредитного портфеля, портфеля ценных бумаг и др. в соответствии с условиями рынка. Вне зависимости от того, как рассматривать кредитную организацию - с точки зрения ее организационной структуры или с точки зрения структуры ее активов и пассивов, каждый элемент рассматриваемой структуры (конкретный отдел или конкретный источник доходов или направление расходов) влияет на финансовую устойчивость и на функционирование всей системы в целом, но и вся система определяет политику каждого отдела кредитной организации или значимость конкретной статьи актива или пассива в структуре активов и пассивов банка.
Несмотря на актуальность исследования финансовой устойчивости кредитных организаций, наличия множества различных методик ее оценки, разработанных работающих механизмов, обеспечивающих финансовую устойчивость банков - нет.
Кроме того, за последние годы опубликовано немало научных работ, посвященных вопросам финансовой устойчивости, стабильности и надежности денежно-кредитных институтов. Однако все эти аспекты в проведенных исследованиях рассматриваются на уровне банковской системы в целом. На уровне отдельных коммерческих банков проблема финансовой устойчивости не получила пока должного освещения. Поэтому тема исследования является чрезвычайно актуальной.
Целью работы является разработка рекомендаций финансового оздоровления и выходу кредитной организации состояния возможного наступления банкротства на примере АО «Девон - Кредит».
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
1) Исследовать предпосылки моделирования вероятности дефолта региональных банков РФ;
2) Изучить особенности ранней диагностики кризисного состояния коммерческого банка в современных экономических условиях;
3) Изучить методику оценки и критерии анализа финансовой устойчивости кредитной организации;
4) Проанализировать организационно-правовую характеристику АО «Девон - Кредит»;
5) Оценить финансовое состояние АО «Девон - Кредит»;
6) Провести оценку кредитного риска и риска банкротства в АО «Девон - Кредит»;
7) Разработать рекомендации по финансовому оздоровлению АО «Девон - Кредит».
Объект исследования - АО «Девон - Кредит», предмет исследования - финансовая устойчивость кредитной организации.
Структура исследования включает введение, основную часть, заключение, список использованной литературы и приложения.
Во введении обоснована актуальность, указана цель и круг задач темы исследования, проведен обзор использованных источников литературы.
В первой главе исследования рассматриваются теоретические аспекты оценки вероятности банкротства кредитных организаций.
Во второй главе работы проводится анализ деятельности банка за 20152017 гг., дается оценка показателей финансовой устойчивости и эффективности методов ее регулирования, проведена оценка кредитного риска и риска вероятности наступления банкротства АО «Девон - Кредит».
В третьей главе разработаны рекомендации по финансовому оздоровлению кредитной организации.
В заключении подведены основные итоги исследования и на их основе предложены рекомендации.
Работа имеет практическую значимость. Направления по повышению финансовой устойчивости кредитной организации могут быть применены не только в исследуемом банке, но и в других кредитных организациях.
При выполнении исследования были применены - общенаучные методы (метод научной абстракции, метод анализа и синтеза): анализ показателей финансовой устойчивости кредитной организации, метод сравнения данных по финансовому состоянию банка за три последних отчетных года.
Теоретико-методологическую основу выпускной квалификационной работы составляют учебные пособия и материалы периодической печати В. Н. Живалова, В. В. Иванова, Г. Г. Фетисова, О. Б. Саттаровой, В.А. Малышенко, М. А. Бобрик, Г. Д. Капанадзе, Ю. Н. Буланова,
При разработке и оценке эффективности мероприятий по повышению финансовой устойчивости кредитной организации АО «Девон-Кредит» были использованы труды Ю. Н. Буланова, Т. А. Галочкиной, В. А. Давыдова, М. Х. Халиловой, Е. И. Мешковой, А. М. Проскурина.
По результатам исследования сделан вывод о том, что отличия между «устойчивыми» и «неустойчивыми» региональными банковскими системами (РБС) заключаются в объемах вкладов юридических и физических лиц. Причем для «неустойчивых» РБС доля вкладов юридических и физических лиц выше, чем для «устойчивых».
Кризисные явления в экономике требуют изменений в процедурах анализа финансового состояния. Необходимым становится возможность отличить негативные тенденции, связанные с мировым финансовым кризисом, от предвестников кризиса неплатежеспособности банка. Так, из-за кризиса становится сложнее измерять будущие экономические выгоды, а при определении стоимости активов по МСФО обязательно учитываются будущие экономические выгоды, активы обязательно тестируются на обесценение. В соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» в условиях кризиса «надо будет всерьез анализировать ликвидность, раскрывать кредитный риск с учетом всех обстоятельств» [1].
АО «Девон - Кредит» это один из крупнейших банков России по размеру активов.
Областями специализации АО «Девон - Кредит» являются:
- кредитные операции в валюте РФ и иностранной валюте: кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, факторинг, овердрафт, кредитование в рамках открытой кредитной линии;
- операции с ценными бумагами: операции с государственными и корпоративными ценными бумагами; операции с векселями и долговыми обязательствами банка; привлечение свободных денежных средств юридических лиц на депозитные счета;
- обслуживание физических лиц и операции с пластиковыми карточками: привлечение сбережений населения на депозитные счета на различные сроки в валюте РФ и иностранной валюте; операции с пластиковыми карточками «Золотая корона»; потребительское кредитование; оплата коммунальных платежей; оплата услуг операторов сотовой связи; оплата-перевод средств в другие банки по кредитам;
- валютные операции и валютный контроль: экспортно-импортные операции; выполнение функции агента валютного контроля; осуществление биржевых сделок, конверсионных операций; международные переводы, авизование гарантий; валютно-обменные операции; переводы физических лиц;
- расчетно-кассовое обслуживание: открытие и ведение счетов в валюте РФ и иностранной валюте для юридических лиц, предпринимателей, для банков-резидентов; банковские переводы, расчетные и кассовые операции; хранение ценностей клиентов; обслуживание счетов по системе Клиент-банк.
По итогам 2015-2017 гг. деятельность банка характеризуется относительно положительной динамикой, все основные показатели возрастают. По итогам 2015 г. банк заработал чистую прибыль в размере 42 млн.руб., в 2016 г. - 50 млн.руб. (темп роста в 2016г. к 2015г. составил - 119,05 %). Чистая прибыль 2017г. составила 20 млн. руб., сократившись по сравнению с 2016г. почти на 60 %. Основными источниками дохода является, как и прежде, кредитные операции, а также предоставление различных услуг. Наблюдается резкая отрицательная динамика рентабельности как активов, так и собственного капитала, что оценивается негативно.
АО «Девон - Кредит» в 2015-2017 гг. осуществлял свою деятельность на фоне непростой ситуации в российской экономике, что потребовало от банка немалых усилий. Увеличение стоимости ресурсов, резкая девальвация номинального курса рубля, дефицит ликвидности, стремительное замедление темпов роста реальных располагаемых доходов населения при одновременном росте закредитованности в банковском секторе РФ, оказали влияние на деятельности исследуемого банка. Несмотря на рост основных показателей деятельности за 2015-2017 гг., отмечено снижение чистой прибыли. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. она сократилась на 78,09 % или 337,8 тыс.руб. В 2017 г. банк получил чистый убыток в размере 1069 тыс.руб.
Как следствие, рентабельность как активов, так и капитала банка за 20152017 гг. снижается и имеет по итогам 2017 г. отрицательные значения. Так, в 2017 г. на каждый рубль активов банк получил убыток в размере 29 коп., на рубль собственного капитала - 2,57 руб. чистого убытка.
Вместе с тем, банк в период исследования обеспечен собственным капиталом для покрытия принятых рисков, ликвиден и соблюдает уровень рисков, связанных с осуществлением активных и пассивных операций.
Оценка кредитного риска выявила, что доходность кредитного портфеля в 2015-2017 гг. динамично снижается, что свидетельствуют о спаде эффективности проводимой банком кредитной политики. Просроченная задолженность в кредитном портфеле банка возрастает с 2495 тыс.руб. в 2015 г. до 3234 тыс.руб. в 2017 г. Однако ее доля в структуре кредитного портфеля снижается с 3,11 % в 2015 г. до 2,73 % в 2017 г. Следует отметить, что уровень просроченной задолженности в сравнении со среднестатистической величиной (4-10 %) достаточно низкий.
Оценка риска банкротства по методике А.А. Шеметева, выявила, что банк в 2015-2017 гг. имеет внутренние проблемы, которые не увеличивают риск банкротства в течение следующих 550 дней, вероятность наступления риска банкротства составляет до 15%.
Для повышения эффективности оценки платежеспособности заемщика АО «Девон - Кредит» предлагаем следующие рекомендации:
1. На первом этапе кредитования кредитному работнику банка предстоит выяснить: серьезность, надежность и платежеспособность заемщика, его репутацию как возможного партнера по бизнесу (особенно это касается новых клиентов), обоснованность кредитной заявки и степень обеспеченности возврата кредита. Банк может в случае необходимости сам выбрать свои требования к кредитному предложению и ознакомить с ними заемщика, соответствие кредитного предложения кредитной политике банка и структуре формирования его ссудного портфеля;
2. Воздержаться от предоставления ссуд предприятиям в тех отраслях экономики, в которых банковским служащим, занимающимся кредитованием, не хватает профессиональных знаний. Банк в данном случае может привлечь для оценки кредитного предложения компетентных экспертов, однако это приведет к увеличению затрат и не станет гарантией от рисков, связанных с кредитованием;
3. Ключевым моментом анализа любой заявки и сопроводительных документов, а также результатов бесед является определение характера заемщика и его платежеспособности. Кредитный инспектор, часто помогая заемщику готовить заявку, выясняет объем доходов и представляющих ценность активов (таких, как высоколиквидные ценные бумаги или сберегательные депозиты), которыми располагает заемщик для погашения кредита. Устные ответы клиента, как правило, содержат значительно больше информации, чем сведения, изложенные в письменном виде. Кредитные инспекторы придают значение не только размеру, но и стабильности доходов заемщика (юридических и физических лиц). Они предпочитают получать от клиента информацию о чистом доходе (т.е. доходе после всех выплат и удержаний). Если речь идет об индивидуальном заемщике, то сотрудники банка обычно связываются с работодателями клиента для проверки достоверности указанного им уровня доходов и продолжительности работы в данной фирме;
4. Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа платежеспособности;
5. Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов (как минимум за 3 года), а не по последнему балансу;
6. Использовать для анализа платежеспособности в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов анализ денежного потока клиента;
7. Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями;
8. При оценке платежеспособности клиентов, использовать зарубежный опыт, т.к. чем больше расчетов, тем больше уверенности в выдаче кредита или ссуды.
На основе проведенного анализа эффективности оценки платежеспособности клиентов АО «Девон - Кредит» в первую очередь рекомендуется более тщательно подходить к анализу потенциальных заемщиков, несмотря на то, что за исследуемый период в банке наблюдается снижение просроченной задолженности по кредитам на фоне роста величины резерва на возможные потери по выданным кредитам и сокращения суммы прибыли, полученной банком. Кроме этого, необходимо более жестко подходить к выбору заемщиков, поскольку рост резерва является следствием кредитования ненадежных клиентов. Более тщательная и жесткая оценка качества заемщиков позволит АО «Девон - Кредит» не только снизить риск формируемого банком кредитного портфеля в целом, но и:
1) регулировать уровень риска кредитного портфеля еще на стадии его формирования с целью повышения его качества;
2) принимая на себя высокий риск, связанный с кредитованием отдельных заемщиков, обеспечивать высокую доходность кредитных операций при сохранении риска портфеля на допустимом для банка уровне;
3) контролировать качественный состав кредитного портфеля, так как он напрямую влияет на прибыль;
4) более эффективно управлять своими кредитными ресурсами.для совершенствования методов оценки и регулирования платежеспособности клиентов АО «Девон - Кредит»
по состоянию на 1.01.2018 г. просроченная задолженность по кредитному портфелю юридических лиц составляет 10,1 млн.руб., то снижение проблемной задолженности по предприятиям на 11,7 %, сократит резервы (составляют 100 %) на 1,1817 млн.руб. (10,1*11,7%), по индивидуальным предпринимателям на 7,9 % - на 0,7979 млн.руб. (10,1*7,9 %). Таким образом, сокращение резервов в прогнозе на 2018 г. составит 1,9796 млн.руб. Полученные средства предлагаем направить на расширение активных операций, уровень рентабельности по активам на 2018 г. при прочих равных условиях будет на уровне 2017 г.- 0,58 %.
Использование современного уровня развития банковских технологий в АО «Девон - кредит» повысит конкуренцию на рынке банковских услуг и приведет к упрощению процедуры выдачи банковских кредитов. Обеспечение дистанционного обслуживания клиентов по предоставлению необходимых документов, получению решений о выдаче кредита значительно сократит операционные расходы банков, снизит себестоимость, а, следовательно, и цену за кредит, повысит объем кредитного портфеля
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
