Введение 3
1. Теоретические аспекты исследования управления финансовыми
результатами организации и проблемы безубыточности 7
1.1. Сущностная характеристика управления финансовыми результатами
и проблема безубыточности 7
1.2. Этапы проведения финансового анализа 15
1.3. Методы анализа безубыточности 22
2. Анализ действующей практики управления финансовыми результатами
и проблемы безубыточности организации 26
2.1. Общая характеристика деятельности организации 26
2.2. Анализ финансового состояния организации 36
2.3. Характеристика системы управления финансовыми результатами и
проведение анализа безубыточности 67
3. Совершенствование системы управления финансовыми результатами и
проблема безубыточности 72
3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию управления
финансовыми результатами и проблема безубыточности 72
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий 75
Заключение 79
Список использованных источников 82
Приложения
Ситуация в современном мире нестабильна: на компанию влияют политические факторы, экономическая ситуация в стране, регионе пребывания, репутация среди потребителей, внутренние аспекты (например, отношение персонала к своей деятельности, техническое обеспечение). Порой не предугадать как та или иная ситуация изменит ход деятельности компании, ее результат, которые отражаются либо в виде прибыли, либо в форме убытка за отчетный период. Вполне естественно, что все организации стремятся к тому, чтобы получить прибыль, причем максимально возможную.
Для максимизации прибыли (минимизации расходов) внедряют различные решения в области управления денежными средствами, запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью. Однако, что делать, если организации нужно не просто максимизировать прибыль, а сначала выбраться из убытков? Обычно в каждой организации создаются резервы на случай ухудшения экономической ситуации, но бывают и непредвиденные ситуации, в результате которых убытки не могут быть полностью покрыты резервами. В таком случае, становится неважно получит ли компания тот же уровень выручки или меньший, главное, чтобы количество всех полученных средств в итоге превышало количество всех потраченныхсредств.
Для того чтобы принять то или иное решение в финансовой деятельности, необходимо проводить финансовый анализ, на основе которого можно определить «слабые» места и принять меры по их устранению (управлять конечным результатом). Анализируются бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.
Как мы выяснили, на сегодняшний день для организации важно уметь управлять своими результатами, что делает тему данной работы актуальной. В ней объектом исследования является Публичное акционерное общество страховая компания «Росгосстрах», а предметом - управление финансовыми результатами в исследуемой компании и достижение безубыточности. В работе использовались сравнительный и аналитический методы, а также методы финансовых коэффициентов, анализа, обобщения и прогнозирования.
На примере страховой компании мы рассмотрим теоретические аспекты управления финансовыми результатами, на практике проанализируем состояние компании и найдем методы улучшения сложившейся ситуации. Цель данной работы познать способ формирования финансового результата на примере изучаемой компании и найти метод или методы его увеличения (улучшения). В соответствии с данной целью определим задачи, которые нужно рассмотреть в данной работе:
- определить сущность и выявить значение финансовых результатов в деятельности организации;
- обозначить основные этапы проведения финансового анализа для определения проблемных мест в компании;
- изучить методы анализа безубыточности;
- ознакомиться с исследуемой компанией, составить ее общую характеристику;
- провести финансовый анализ состояния компании;
- найти точку безубыточности и охарактеризовать систему
управления финансовыми результатами;
- сформулировать выводы по основным направлениям
совершенствования системы управления финансовыми результатами;
- рассчитать эффективность предложенных мероприятий по усовершенствованию управления.
В качестве информационной базы исследуем нормативно-правовые документы (Гражданский кодекс Российской Федерации, федеральный закон, положения Центрального Банка, приказы Министерства Финансов, связанные со страховой деятельностью и бухгалтерской отчетностью, устав ПАО СК «Росгосстрах», годовые и ежеквартальные отчеты, бухгалтерская финансовая отчетность), электронные ресурсы и учебную литературу по страхованию таких авторов как Алиев Б.Х., Никулина Н.Н., Тарутин А.П., анализу финансовохозяйственного состояния (Абдукаримов И.Т., Губин В.Е., Шеремет А.Д.), управленческому учету (Соколов Я.В.), бухгалтерскому учету и отчетности (Вещунова Н.Л., Сигидова Ю.И.), доходам и расходам (Дорман В.Н.), финансовым результатам и финансовому менеджменту (Ковалев В.В.).
Обратим внимание на то, что страхование - это отдельный и специфический вид деятельности, а потому источники литературы в большинстве своем также связаны со страхованием.
Предполагаем, что если осуществить разработку мероприятий по модернизации системы управления финансовыми результатами, то у компании возрастет уровень прибыли.
Мы изучим структуру организации, историю, продуктовую линейку и сравним ее с конкурентами, проанализируем финансовую отчетность, путем расчетов определим состояние компании и в результате мы сможем найти «пробелы» в деятельности, предложить усовершенствования для изменения ситуации в положительном ключе.
Основа значимости данной работы заключается в определении этапов анализа формирования финансовых результатов компании, а также выявлении резервов для их улучшения.
Данная работа состоит из введения, 3 глав, две из которых поделены на 3 параграфа, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении мы определили актуальность заданной темы, определили объект, предмет и методы исследования, его цель и необходимые для ее достижения задачи, описали структуру работы и использованные для ее создания источники литературы. В первой главе мы рассмотрели теоретические аспекты управления финансовыми результатами организации, во второй - проанализировали действующую практику управления финансовыми результатами компании, а в третьей - сформировали основные направления совершенствования данной практики. В заключении сформировали основные выводы и рекомендации по всей работе. Список литературы состоит из 46 источников, всего в работе 4 приложения, которые расположены на 27 страницах, среди которых формы 1 и 2 финансовой отчетности организации, формулы и аналитические таблицы.
После ознакомления с источниками информации и изучения теоретических аспектов управления финансовыми результатами, в том числе их формирования и анализа, методов определения безубыточности становится ясно, что исследование финансового результата - это своего рода диагностика, которая важна для определения проблемных мест и позволяет оперативно реагировать на существующие и возможные изменения, что, в свою очередь, позволит обеспечить стабильное развитие всей компании.
Мы проанализировали Публичное акционерное общество страховую компанию «Росгосстрах», рассмотрели ее общую характеристику. Рейтинговые агентства считают компанию стабильной, сам «Росгосстрах» позиционирует себя в ближайшем будущем после всех изменений как надежная и устойчивая организация и для клиентов, и для сотрудников. За долгий срок своей работы компания предлагала различные виды привлекательных для клиентов продуктов, некоторые из ныне предлагаемых мы рассмотрели и провели сравнение как по всему рынку страхования, так и среди отдельных конкурентов по наиболее значимым продуктам.
По всем исследованиям видим, что за последние 4 года ситуация для компании очень часто и резко менялась, этот период стал достаточно тяжелым для Общества. Анализ финансового состояния показал, что у ПАО СК «Росгосстрах» из-за реорганизации и проблем на рынке ОСАГО произошла потеря рентабельности, организация перестала быть доходной. В 2019 году была введена антикризисная программа и компания присоединилась к Финансовой Группе «Открытие». Новое руководство по новой программе улучшает внутренние процессы, структуру, в попытке увеличить доходы, постепенно изменяет позицию компании в положительную сторону. И, как мы выяснили, эти действия и новая политика управления весьма эффективны, поскольку получены положительные результаты в 2019 года.
Поскольку целью данной работы было познание способа формирования финансового результата на примере изучаемой компании и поиск метода или методов его увеличения (улучшения). Предлагаем в данной работе следующие изменения:
- оптимизировать структуру договоров с клиентами (сократить продажи убыточных продуктов и увеличитьприбыльные);
- расширить продажи неубыточных видов страхования через сети компаний-партнеров;
- уменьшить расходы на ведениедела.
Для изменения ситуации в компании было проведено экономическое обоснование мероприятий, которые при внедрении смогут изменить показатели в сравнении с последними годами, в том числе:
а) общее снижение количества договоров с сомнительными и проблемными клиентами на 30% в денежном выражении по договорам обязательного страхования автогражданской ответственности;
б) уменьшение расходов на ведение дело, в их числе активизационныерасходы;
в) привлечение новых клиентов по неубыточным видамстрахования.
В связи с этими изменениями результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни станет положительным, что показывает экономическую эффективность от возможной реализации данных мероприятий. Таким образом, при расчете точки безубыточности доходы, полученные на один договор (4,9957 тысяч рублей за договор), превысят переменные издержки на один договор (4,8559 тысяч рублей за договор): при продаже 61 965 107 договоров на усредненную сумму в 309 471 265 тысяч рублей все расходы будут равны доходам.
Что будет происходить с компанией дальше пока невозможно спрогнозировать наверняка, поскольку у компании за последние 4 года произошло слишком много различных изменений. Она постепенно выбирается из убытков, предложенная схема действий может поспособствовать на первоначальных этапах данного процесса, а уже затем руководству компании нужно будет создавать новую программу, цель которой будет увеличение показателя прибыли.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
