Заказать работу


Тип работы:
Предмет:
Язык работы:


Анализ развития валютных операций коммерческих банков (Южно-Уральский институт управления и экономики)

Работа №41221
Тип работыДипломные работы, ВКР
Предметбанковское дело и кредитование
Объем работы75
Год сдачи2019
Стоимость2200 руб.
ПУБЛИКУЕТСЯ ВПЕРВЫЕ
Просмотрено 67
Не подходит работа?

Узнай цену на написание

Выпускная квалификационная работа.
Объект исследования - Банк ВТБ (ПАО).
Вид деятельности банка - денежное посредничество.
Проведен анализ деятельности банка за 2016-2018 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность за 2016-2018 годы.
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 6
1.1 Экономическая сущность валютных операций коммерческих банков 6
1.2 Виды валютных операций коммерческих банков и механизм их осуществления 11
1.3 Нормативно-правовое регулирование валютных операций в РФ 19
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ ВТБ (ПАО) 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка 27
2.2 Анализ показателей осуществления валютных операций в банке 36
2.3 Проблемы осуществления валютных операций в банке 50
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКЕ ВТБ (ПАО) 55
3.1 Рекомендации по развитию валютных операций в банке 55
3.2 Оценка экономического эффекта от предложенных рекомендаций 59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 59
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 59
ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс Банка ВТБ (ПАО) за 2016 г. 59
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс Банка ВТБ (ПАО) за 2017 г. 59
ПРИЛОЖЕНИЕ В Бухгалтерский баланс Банка ВТБ (ПАО) за 2018 г. 59

Одним из наиболее развивающихся сегментов экономики является валютный рынок, представляющий собой своеобразный инструмент, направленный на согласование интересов продавца и покупателя относительно валютных ценностей. Валютный рынок сочетает в себе экономические отношения множества участников, каждый из которых имеет определенные финансовые интересы, которые могут, как совпадает, так и расходиться. Одним из ведущих участников валютного рынка являются коммерческие банки, они проводят широкий спектр валютных операций, обеспечивая поддержку развитию экономических связей, складывающихся на международном рынке.
Валютные операции коммерческих банков являются одним из факторов, способствующих активизации внешнеэкономической деятельности, в определенной степени влияя на интенсивность обмена товарами и услугами посредством системы международных расчетов и валютных отношений. Кроме общеэкономического значения валютные операции банков влияют на жизнедеятельность отдельных граждан, которым в определенный момент времени требуется осуществить обмен одной валюты на другой, например, в случае поездок за границу или оплаты затрат, выраженных в валюте, отличной от национальной.
Также валютные операции существенно влияют на результаты деятельности самих банков, позволяя им не только получить статус банка, уполномоченного совершать финансовые операции в рамках валютного рынка, но и формировать определенный объем доходов от осуществления инвестиционных и комиссионно-посреднических операций, который учитывается при формировании прибыли.
Современное развитие валютных операций в Российской Федерации (далее –РФ) характеризуется тем, что многие коммерческие банки, получившие лицензию на проведение таких операций, сталкиваются с трудностями при их осуществлении. Характер этих трудностей определяется, как общеэкономическими проблемами, так и проблемами в организации деятельности коммерческих банков на валютном рынке: нестабильное положение страны на международном финансовом рынке, нестабильность курса рубля относительно мировых валют, кризисные явления в экономике страны, несовершенство техники банков в части проведения валютных операций на рынке, возникновение необоснованных валютных рисков и др.
На сегодняшний день вопрос развития валютных операций в РФ является предметом исследования многих экономических деятелей. Особое внимание уделяется исследованию действующего валютного законодательства, которое определяет порядок совершения валютных операций. Помимо теоретического исследования валютных операций, их развитие является важным практическим аспектом деятельности банков. Сегодня каждый банк самостоятельно определяет свою валютную политику, учитывая экономические, политические, организационные и иные, влияющие на его деятельность факторы. Деятельность банков в сфере валютных операций должна обеспечивать высокий уровень обслуживания клиентов, доходность операций, а также оптимальный уровень рисков. Таким образом, представленные аспекты определяют актуальность темы выпускной квалификационной работы.
Цель выпускной квалификационной работы – разработать рекомендации по введению новых услуг для клиентов в рамках валютных операций коммерческого банка.
В рамках поставленной цели определены следующие задачи работы:
 рассмотреть экономическую сущность валютных операций коммерческих банков;
 представить виды валютных операций коммерческих банков и механизм их осуществления;
 определить нормативно-правовое регулирование валютных операций в РФ;
 проанализировать развитие валютных операций в Банке ВТБ (ПАО);
 выявить проблемы осуществления валютных операций в Банке ВТБ (ПАО);
 определить направления совершенствования валютных операций банка.
Объектом исследования является Банк ВТБ (ПАО).
Предметом исследования являются валютные операции, осуществляемые коммерческим банком.
Методами исследования в работе выступили: метод сбора и обработки информации, метод описания, анализ и синтез, табличный метод, графический метод.
Теоретическую основу работы составляет учебная литература, материалы научных журналов и сборников научных статей. Информационную основу работы составляют акты банковского и валютного законодательства РФ, информационные и отчетные материалы Банка ВТБ (ПАО).
Структура работы включает введение, три главы, заключение, список использованных источников и приложения.
Первая глава работы отражает теоретические основы валютных операций, а именно, их понятие, виды, правовое регулирование.
Во второй главе проводится анализ развития валютных операций на примере деятельности Банка ВТБ (ПАО). Отражаются виды валютных операций банка, экономические и финансовые показатели их осуществления, приводятся основные проблемы банка, связанные с проведением валютных операций.
В третьей главе работы формулируются возможные направления совершенствования деятельности Банка ВТБ (ПАО) в части проведения валютных операций.


Возникли сложности?

Нужна помощь преподавателя?

Помощь в написании студенческих
и аспирантских работ!


В деятельности современных коммерческих банков валютные операции занимают одно из центральных значений, поскольку оказывают влияние на только на показатели работы банков, но и на их положение в экономике, влияние на развитие платежной системы страны.
Валютные операции банков представляют собой вид банковской операции, предусматривающий оформление сделок, выраженных в иностранной валюте. Валютные операции проводятся банками, которые имеют соответствующую лицензию Банка России и имеют статус уполномоченного банка для работы на валютном рынке. Валютные операции совершаются банками в отношении физических и юридических лиц – резидентов и нерезидентов.
Виды валютных операций, которые осуществляются банками, определяются законодательством РФ и направлениями банковской деятельности. По экономическому содержанию к составу этих операций относятся: открытие и ведение счетов резидентов и нерезидентов, операции по покупке-продаже иностранной валюты, валютно-обменные операции, проведение международных расчетов, операции по привлечению и размещению банком валютных средств.
Банки осуществляют валютные операции в соответствии с действующим законодательством РФ. Основным регулирующим нормативно-правовым актом является Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
В России валютные операции осуществляет большинство действующих кредитных организаций. Одной из таких организаций является Банк ВТБ (ПАО).
Банк ВТБ (ПАО) является уполномоченным банком в сфере проведения валютных операций на основании лицензий, выданных ему Центральным банком РФ. В банке проводятся операции в различных направлениях с широким перечнем иностранной валюты, в который входит 11 наименований.
Валютные операции осуществляются банком в отношении физических и юридических лиц. Основными операциями для клиентов – физических лиц являются: перевод иностранной валюты на территории РФ и за рубеж; покупка и продажа наличной иностранной валюты; операции с наличной валютой. В отношении клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей банк осуществляет валютные операции в нескольких направлениях, связанных с ведением бизнеса, а именно: конверсионные услуги, депозитные услуги, расчетное обслуживание, ВЭД и валютный контроль, документарное обслуживание.
Показатели проведения валютных операций в Банке ВТБ (ПАО) характеризуются высокими значениями. Так, величина вкладов и депозитов, привлеченных банком в иностранной валюте, по итогам 2016 г. составила 5 063 520 млн. руб., спустя год она снизился на 36,62%, а в 2018 г. увеличился на 2,71% до 3 296 401 млн. руб. Снижение общего показателя в 2017 г. связано с сокращением депозитов в иностранной валюте, привлекаемых от юридических лиц. Отмечено, что именно эта категория клиентов является приоритетной для банка при проведении валютных депозитных операций.
К числу основных видов валютных операций в Банке ВТБ (ПАО) относятся конверсионные операции. Их объем в течение 2016-2018 гг. был нестабилен. По итогам 2018 г. объем поступления валюты в банк составил 21 606,22 млн. руб., а объем выбытия валюты составил 11 120,21 млн. руб.
В период с 2016 по 2018 гг. в Банке ВТБ (ПАО) выросли объемы валютных операций по переводу средств по счетам. Так, в 2016 г. они составили 2 100 858 млн. руб., в 2017 г. увеличились на 31,87%, а в 2018 г. – на 10,61%, составив на последнюю отчетную дату 3 064 308 млн. руб. Больший объем переводов осуществлен через счета, открытие для юридических лиц в банке. Но также увеличивается востребованность валютных операций по счетам физических лиц.
Показатели проведения отдельных активных операций в иностранной в банке показывают, что объем кредитов, выданных в иностранной валюте, в 2017 г. снизился на 7,99% относительно 2016 г., а в 2018 г. вырос на 12,00% до 2 637 123 млн. руб. В 2016 и 2017 гг. банк осуществлял вложения в ценные бумаги и финансовые активы, выраженные в иностранной валюте. В 2017 г. объем этих вложения сократился на 50,17% относительно 2016 г., а в 2018 г. вырос в несколько раз, составив 2 703 326 млн. руб.
Осуществление валютных операций выступает для Банка ВТБ (ПАО) источником доходов. Их общий объем в 2016-2018 гг. снижался. Так, в 2016 г. их объем составил 191 947 млн. руб., в 2017 г. он снизился на 10,28% до 172 206 млн. руб., а в 2018 г. снизился на 2,92% до 167 182 млн. руб. Снижение общего показателя было обеспечено такими статьями, входящими в его состав, как процентные доходы по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам в иностранной валюте и процентные доходы по вложениям в ценные бумаги в иностранной валюте. Несмотря на снижение доходов, деятельность банка по проведению валютных операций является прибыльной, а доходность валютных операций увеличивается. Если в 2016 г. уровень доходов, полученных банком от осуществления валютных операций, составлял 18,46%, то в 2017 г. он вырос до 28,75%, а в 2018 г. до 34,99%.
Основными проблемами в работе банка по проведению валютных операций являются: снижение объема депозитов в иностранной валюте от юридических лиц и снижение доходов от валютных операций. В целях решения этих проблем, банку рекомендовано расширить состав предложений для юридических лиц по размещению средств, путем введения нового депозита, открытие которого будет происходить исключительно в иностранной валюте – в долларах США. Также банку рекомендовано введение кредитной карты, счет которой открывается только в иностранной валюте. Реализация этих рекомендаций может положительно сказаться на показателях деятельности банка, а именно, на объеме привеченных депозитов, показателе кредитования в иностранной валюте, сумме процентных и комиссионных доходов.



1 О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 27.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1996. – № 6. – Ст. 492.
2 О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2003. – № 50. – Ст. 4859.
3 О правилах осуществления перевода денежных средств: Положение Банка России 19.06.2012 № 383-П (ред. от 11.10.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 06.01.2019) // Вестник Банка России. – 2012. – № 34.
4 Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризм: Положение Банка России от 15.10.2015 № 499-П (ред. от 20.07.2016) // Вестник Банка России. – 2015. – № 115.
5 О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение Банка России от 29.01.2018 № 630-П // Вестник Банка России. – 2018. – № 51.
6 О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц: Инструкция Банка России от 16.09.2010 № 136-И (ред. от 13.04.2016) // Вестник Банка России. – 2010. – № 55.
7 О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления: Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 05.07.2018) // Вестник Банка России. – 2017. – № 96-97.

Научная и методическая литература

а) основная литература

8 Банки и банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. В.А. Боровковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 623 с.
9 Банковское дело: розничный бизнес: учебное пособие / коллектив авторов; под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – М.: КНОРУС, 2016. – 414 c.
10 Банковское дело: учебник / Е.П. Жарковская. – М.: Омега-Л, 2016. – 528 с.
11 Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. – 592 с.
12 Банковское дело: учебник / С.А. Белозёров, О.В. Мотовилов. – М.: Проспект, 2015. – 408 с.
13 Банковское дело: учебник / Т.М. Костерина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 332 с.
14 Банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. Н.Н. Наточеевой. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. –272 с.
15 Бондарева С.И. Правовое регулирование валютных операций банков РФ // Аллея науки. – 2018. – Т. 2. № 7 (23). – С. 832-83
16 Булатова В.Б. Валютные операции банка: проблемы и пути совершенствования // В сборнике: Молодые финансисты XXI века Материалы студенческой научно-практической конференции. – 2017. – С. 72-77.
17 Зуенко Е.В. Проблемы и перспективы развития валютной системы Российской Федерации // Международный журнал социальных и гуманитарных наук. – 2016. – Т. 7. – №1. – С. 179-182.
18 Каджаева М.Р. Банковские операции : учебник. – 4-е изд., стер. – М.: Издательский центр Академия, 2016. – 400 с.
19 Казакова Н.Е. Некоторые аспекты валютных операций коммерческих банков // Научный альманах. – 2016. – № 9-1 (23). – С. 48-50.
20 Каташин А.А. Пути оптимизации управления валютными операциями и повышения их доходности // Вестник Воронежского института высоких технологий. – 2017. – № 4 (23). – С. 191-193.
21 Киракосян В.Б. Основные участники валютного рынка и их операции // В сборнике: Актуальные вопросы современных исследований метериалы Международной (заочной) научно-практической конференции. Научно-издательский центр «Мир науки». – 2018. – С. 209-212.
22 Козина Е.Ю. Валютные операции в коммерческом банке: перспективы развития и основные риски // В сборнике: Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации сборник статей XI Международной научно-практической конференции: в 2 частях. – 2017. – С. 112-114.
23 Курманова Л.Р. Организация валютных операций коммерческих банков // Современная наука и практика. – 2016. – № 12 (17). – С. 25-27.
24 Магомедова М.М. Организация валютных операций в коммерческих банках // В сборнике: Финансовые инструменты устойчивого экономического развития регионов РФ сборник статей Второй Всероссийской научно-практической конференции. – 2017. – С. 295-299.
25 Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник и практикум: учебник для бакалавров / В. А. Антонов. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 548 с.
26 Международные валютно-кредитные отношения: учебник для вузов / под ред. Л.Н. Красавиной. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 543 с.
27 Международные валютно-кредитные отношения: учебник и практикум для бакалавров / Е. А. Звонова [и др.]; под общ. ред. Е. А. Звоновой. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 687 с.
28 Международные валютно-кредитные отношения: учебное пособие / С.А. Лукьянов [и др.]; под общ. ред. Н.Н. Мокеевой. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2015. – 296 с.
29 Нижеголенко О.С. Направления совершенствования валютных операций в коммерческом банке // Научные достижения и открытия современной молодёжи сборник статей победителей международной научно-практической конференции: в 2 частях. – 2017. – С. 333-336.
30 Носова Т.П. Проблемы банковского обслуживания физических лиц // Экономика и социум. – 2016. – № 12-2 (31). – С. 502-505.
31 Орлова В.А. Состояние и перспективы развития валютных операций // В сборнике: Актуальные проблемы правового, экономического и социально-психологического знания: теория и практика материалы международной научно-практической конференции. – 2017. – С. 144-147.
32 Орлова О.Ю. Валютные операции в кредитных организациях: учебное пособие / О. Ю. Орлова, М. Е. Лебедева. – СПб. : Изд-во СПбГЭУ, 2016. – 101 с.
33 Паращук И.А. Валютные операции и их риски // Инновационное развитие. – 2017. – № 5 (10). – С. 59-60.
34 Собченко Н.В. Современные тенденции развития и факторы, влияющие на российскую банковскую системы // Успехи современной науки. – 2016. – Т. 4. –№ 12. – С. 125-129.
35 Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии: учебник. – 3-е изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 663 c.
36 Тавасиев А.М. Банковское дело: учебник для бакалавров. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 647 с.
37 Ягупова Е.А. Валютный рынок и валютные операции // Современные научные исследования и разработки. – 2017. – № 5 (13). – С. 439-445.

б) дополнительная литература

38 Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 652 с.
39 Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / коллектив авторов ; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 348 с.
40 Васильев В.Е. Понимание сущности и роли валютного рынка в экономике // Экономика. – 2014. – № 9. – С. 382-384.
41 Деньги, кредит, банки: учебник для академического бакалавриата / под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Издательство Юрайт, 2014. – 620 с.
42 Переверзева Е.С. Актуальные вопросы валютного регулирования и валютного контроля в РФ // Фундаментальные исследования. – 2014. – № 9. – С. 1816-1819.
43 Погодина И.В. Правовое регулирование валютного рынка: учеб. пособие / И. В. Погодина, А. О. Смирнова; Владим. гос. ун-т. – Владимир: Изд-во ВлГУ, 2014. – 128 с.

Электронные ресурсы

44 Агибалов А.В. Международные расчеты и валютные операции [Электронный ресурс]: учебное пособие / А.В. Агибалов, Е.Е. Бичева, Ю.В. Ткачева. – Электрон. текстовые данные. – Воронеж: Воронежский Государственный Аграрный Университет им. Императора Петра Первого, 2016. – 188 c. – 2227-8397. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/72832.html. – ЭБС «IPRbooks», по паролю. – Дата обращения 24.03.2019.
45 Банки и небанковские кредитные организации и их операции [Электронный ресурс]: учебник / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили, Л.Т. Литвиненко [и др.]; под ред. Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. – 4-е изд. – Электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 559 c. – 978-5-238-02239-0. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/74879.html. – ЭБС «IPRbooks», по паролю. – Дата обращения 24.03.2019.
46 Моисеева Р.Ю. Перспективные направления развития банковской системы Российской Федерации [Электронный ресурс] // Nauka-rastudent.ru. – Электрон. текст. дан. Режим доступа: http://nauka-rastudent.ru/29/3406/. – Дата обращения: 15.01.2019.
47 Мягкова Т.Л. Банковское дело [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие / Т.Л. Мягкова. – Электрон. текстовые данные. – Саратов: Корпорация «Диполь», 2015. – 212 c. – 2227-8397. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/30497.html. – ЭБС «IPRbooks», по паролю. – Дата обращения 24.03.2019.
48 Стихиляс И.В. Банковское дело [Электронный ресурс]: учебное пособие / И.В. Стихиляс, Л.А. Сахарова. – Электрон. текстовые данные. – М.: Русайнс, 2017. – 135 c. – 978-5-4365-0974-7. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/78858.html. – ЭБС «IPRbooks», по паролю. – Дата обращения 24.03.2019.
49 Унанян И.Р. Банковское дело [Электронный ресурс]: учебное пособие / И.Р. Унанян. – Электрон. текстовые данные. – Тамбов: Тамбовский государственный технический университет, ЭБС АСВ, 2015. – 109 c. – 978-5-8265-1376-7. – Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/64071.html. – ЭБС «IPRbooks», по паролю. – Дата обращения 24.03.2019.
50 Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность Банка ВТБ (ПАО) [Электронный ресурс] // Банк ВТБ (ПАО). – Электрон. текст. дан. Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/finansovaya-informaciya/raskrytie-finansovoj-otchetnosti-po-rsbu/. – Дата обращения: 03.04.2019.
51 Годовой отчет Банка ВТБ (ПАО) за 2017 год [Электронный ресурс] // Банк ВТБ (ПАО). – Электрон. текст. дан. Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/raskrytie-informacii/godovoj-i-socialnyj-otchet/. – Дата обращения: 03.04.2019.
52 Справочник Банка России по кредитным организациям [Электронный ресурс] // ПАО «Сбербанк России». – Электрон. текст. дан. Режим доступа: http://www.cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350000008. – Дата обращения: 03.04.2019.
53 Услуги для субъектов бизнеса с иностранной валютой в Банке ВТБ (ПАО) [Электронный ресурс] // Банк ВТБ (ПАО). – Электрон. текст. дан. Режим доступа: https://www.vtb.ru/malyj-biznes/raschetnoe-obsluzhivanie/konversionnye-operacii/. – Дата обращения: 03.04.2019.
54 Услуги для физических лиц с иностранной валютой в Банке ВТБ (ПАО) [Электронный ресурс] // Банк ВТБ (ПАО). – Электрон. текст. дан. Режим доступа: https://www.vtb.ru/personal/platezhi-i-perevody/obmen-valjuty/. – Дата обращения: 03.04.2019.
55 Устав Банка ВТБ (ПАО) [Электронный ресурс] // Банк ВТБ (ПАО). – Электрон. текст. дан. Режим доступа: https://www.vtb.ru/akcionery-i-investory/raskrytie-informacii/ustav-i-vnutrennie-dokumenty/. – Дата обращения: 03.04.2019.


Работу высылаем на протяжении 30 минут после оплаты.

Пожалуйста, укажите откуда вы узнали о сайте!


Подобные работы


© 2008-2020 Cервис продажи образцов готовых курсовых работ, дипломных проектов, рефератов, контрольных и прочих студенческих работ.
.