Введение 3
1 Теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств в кассе, на расчетном счете, на специальных счетах 5
1.1 Организация учета денежных средств в кассе организации 5
1.2 Учет денежных средств на расчетном счете предприятия 13
1.3 Бухгалтерский учет денежных средств на специальных счетах в банке 19
2 Практическая часть.На основании бухгалтерского баланса (приложение 1) составить сравнительный аналитический баланс.
Для обеспечения индивидуальности расчетов необходимо к значениям бухгалтерского баланса (приложение 1), отраженным по строке 1250 актива и строке 1410 пассива, а также к Валюте баланса прибавить 10п (где п – последняя цифра номера зачетной книжки) 26
Заключение 32
Список использованных источников 33
Приложения 36
В современных условиях деньги являются важным атрибутом экономической жизни. Экономические отношения являются необходимым условием деятельности предприятий, поскольку они обеспечивают бесперебойную поставку, непрерывность производственного процесса и своевременную отгрузку и продажу продукции. Экономические отношения формализуются и фиксируются контрактами, согласно которым одно предприятие выступает в качестве поставщика товаров, работ или услуг, а другое - их покупателем, и, следовательно, плательщиком.
Наличие денежных средств у предприятия часто связано с тем, выгоден ли его бизнес или нет. Однако такая связь не всегда очевидна. Компания может быть прибыльной и в то же время испытывать значительные трудности в оборотном капитале, что в конечном итоге может вызвать не только социальную и экономическую напряженность в отношениях с подрядчиками, финансовыми органами, сотрудниками, но и в конечном итоге (пока теоретически) приведет к банкротству.
Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что наличие денежных средств обеспечивает ликвидность предприятия, при этом денежные средства могут храниться как в кассе организации, так и на банковских счетах. В современных условиях все больше денежный оборот переводится в безналичную форму, что приводит к повышению значимости правильной организации бухгалтерского учета безналичных операций. В связи с этим возрастает актуальность организации учета денежных средств в соответствие с действующим законодательством.
Целью курсовой работы является рассмотрение основ бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации, на расчетном счете и специальных счетах в банке.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
изучить теоретические основы организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации;
рассмотреть особенности бухгалтерского учета денежных средств на расчетном счете;
рассмотреть особенности бухгалтерского учета денежных средств на специальных счетах.
Объектом исследования являются денежные средства в кассе организации, на банковских счетах.
Предметом исследования является порядок организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации и на банковских счетах.
Методологической основой исследования является комплекс общенаучных методов (анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход), а так же специальных методов (запрос, инспектирование, наблюдения и др.).
Информационно-эмпирической основой исследования послужили законодательные нормативные акты РФ, монографии отечественных экономистов, статьи из специальных журналов, бухгалтерская отчетность исследуемого предприятия.
Практическая значимость исследования заключается в структурировании порядка учета денежных средств в кассе, на текущем (расчетном) и других счетах в банках.
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Кассовые операции ведутся на предприятиях на основе требований Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства». Касса предприятия должна быть оборудована охранной системой, сейфами для хранения денежных средств.
Предприятие само рассчитывает лимит кассы и утверждает приказом руководителя. При этом организация может выбрать более подходящий вариант расчета: по выручке или по расходу денежных средств за отчетный период.
С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. На основании договора, кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный фирме как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.
Безналичные расчеты проводятся с участием банковских учреждений. Учет денежных средств на текущем расчетном счете отражается на счете 51, по дебету отражается поступление денежных средств, по кредиту - списание. Отражение движения денежных средств осуществляется на основе банковских выписок.
Для учета валютных операций используются активные счета 52, 55, 57 и субсчет 50-4. Данные счета корреспондируются с активно-пассивным счетом 91 при учете возникающих курсовых разниц от сделок.
Порядок учета курсовых разниц организуется в соответствии с требованиями ПБУ 3/2006.
