Выпускная квалификационная работа.
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) ПРИ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ) ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ 6
1.1 Понятие учредителя (участника) юридического лица в институте банкротства юридических лиц 6
1.2 Понятие и правовая природа ответственности учредителей (участников) юридического лица при банкротстве 12
2 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ПРИ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВЕ) ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 21
2.1 Особенности ответственности учредителей при несостоятельности ( банкротстве) юридических лиц 21
2.2 Ответственность учредителей (участников) отдельных видов организаций при банкротстве 29
ГЛАВА 3 ПОРЯДОК ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 44
3.1 Процедуры привлечения к ответственности учредителей (участников) юридических лиц 44
3.2 Особенности рассмотрения и исполнения судебного акта о привлечении к ответственности учредителей ( участников) юридических лиц 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 63
Актуальность выбранной темы. Изменения в правовом регулировании ответственности за банкротство юридического лица и исполнения обязательств перед его кредиторами нельзя назвать неожиданными. Еще с 2009 г. в течение нескольких лет происходило поступательное реформирование Закона о банкротстве , регулирующего вопросы ответственности должника и иных лиц в деле о банкротстве. В ходе этих изменений в российском праве было, по сути, введено достаточно детальное регулирование так называемой доктрины снятия корпоративного покрова при несостоятельности. Реформирование этих норм законодатель продолжил и в 2017 г. В результате из Закона о банкротстве исчезла ст. 10, а вместо нее появилась новая глава III.2, регулирующая вопросы привлечения руководителей и учредителей должника лиц к субсидиарной ответственности перед его кредиторами (введена Федеральным законом от 29.07.2017 № 266-ФЗ ).
Вопросов, как применять положения главы III.2 возникает в правоприменительной практике множество. Некоторые из них разъяснил Пленум Верховного Суда РФ в Постановлении № 53, принятом в конце декабря 2017 г. . Однако, остались некоторые вопросы, требующих доктринальных и практических исследований.
На основании изложенного, избранная тема имеет важное теоретическое и практическое значение.
Объектом работы выступают общественные отношения, складывающиеся в процессе привлечения к ответственности учредителей должника при банкротстве юридических лиц.
Предметом работы составляют нормы гражданского и иного законодательства, регламентирующие порядок привлечения к ответственности учредителей и иных контролирующих должника лиц при банкротстве юридических лиц, материалы судебной практики.
Целью является комплексное исследование привлечения к ответственности учредителей при банкротстве юридических лиц.
В соответствии с поставленной целью в работе определены следующие задачи:
- раскрыть понятие учредителя (участника) юридического лица в институте банкротства юридических лиц ;
- проанализировать понятие и правовую природу ответственности учредителей (участников) юридического лица при банкротстве ;
- изучить особенности ответственности учредителей при несостоятельности (банкротстве) юридических лиц;
- рассмотреть ответственность учредителей (участников) отдельных видов организаций при банкротстве;
- охарактеризовать процедуры привлечения к ответственности учредителей (участников) юридических лиц;
- проанализировать особенности рассмотрения и исполнения судебного акта о привлечении к ответственности учредителей (участников) юридических лиц.
Методы работы. В ходе работы применялись такие методы, как диалектический, формальный, системный, структурный, логический, методы анализа и синтеза.
Теоретической основой исследования послужили труды таких авторов, как В.К. Андреева, И.О. Воробьева, О.В. Гутникова, А.В. Егорова, И. Разумова, И. Рыкова, А.Ю. Слоневской, И. Шиткина и других.
Эмпирической базой выступили Федеральный закон от 29.07.2017 № 266-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях»; Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 29.12.2017) «О несостоятельности (банкротстве)»; Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью; Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»; Федеральный закон от 08.05.1996 № 41-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «О производственных кооперативах»; Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве»; Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица»; Постановление Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве»; Разъяснения Верховного Суда об ответственности контролирующих должника лиц в делах о банкротстве.
Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, включающих пять параграфов, заключения и библиографического списка.
В первой главе рассматриваются теоретические аспекты ответственности учредителей (участников) при несостоятельности (банкротстве) юридического лица; вторая глава посвящена особенностям ответственности учредителей при банкротстве (несостоятельности) юридических лиц. Третья глава раскрывает порядок привлечения к ответственности учредителей (участников) юридических лиц.
В процессе исследования были сделаны следующие выводы и предложения. К учредителям (участникам) юридического лица в институте банкротства юридических лиц относятся члены ликвидационной комиссии; лицо, которое в силу полномочия, основанного на доверенности, нормативном правовом акте, специального полномочия могло совершать сделки от имени должника; лицо, которое имело право распоряжаться 50% и более голосующих акций акционерного общества или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной ответственностью; руководитель должника; иные лица.
Законодательство устанавливает запрет на причинение участниками (учредителями) юридического лица вреда другим участникам делового и гражданского оборота вследствие недобросовестного использования института юридического лица.
Существует два вида ответственности учредителей (участников) кредитной организации субсидиарная ответственность и ответственность в форме возмещения убытков.
Институт ответственности учредителей (участников) юридического лица является механизмом восстановления нарушенных прав кредиторов. Участники корпораций, учредители унитарных организаций, иные лица, входящих в состав органов юридического лица обладают широкой свободой усмотрения при принятии (согласовании) деловых решений.
Для привлечения к ответственности учредителей (участников) юридического лица необходимо подать соответствующее заявление в арбитражный суд, которое подается конкурсным управляющим по своей инициативе либо по решению собрания кредиторов или комитета кредиторов, а также уполномоченным органом. Такое заявление может быть подано конкурсным кредитором в ходе конкурсного производства в случае неисполнения конкурсным управляющим решения собрания или комитета кредиторов о его подаче.
Согласно ст. 61.14 ФЗ «О банкротстве» с заявлением о привлечении учредителей (участников) юридического лица к ответственности уполномоченные лица вправе обратиться на любой стадии дела о банкротстве. Ранее, нужно было дожидаться последней процедуры - процедуры конкурсного производства, а к этому моменту могло пройти несколько лет, за которые бенефициар успевал вывести активы.
С заявлением о привлечении к ответственности также можно обратиться и вне дела о банкротстве и в случае, если суд прекратил производство по делу о банкротстве ввиду отсутствия денежных средств для несения расходов. Также кредиторы могут подать заявление о привлечении к ответственности и после завершения конкурсного производства.
Для привлечения к ответственности играет важную роль наличие доказательств по таким субъективным фактам, как: непроявление директором той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота; непринятие директором всех мер для надлежащего исполнения обязательства; наличие вины; причинно-следственная связь между отсутствием документов и невозможностью удовлетворить требования кредиторов.
По общему правилу в рамках ответственности должны взыскиваться те долги, которые не смог погасить основной должник, в делах о банкротстве так происходит не всегда. На размер ответственности директора (или другого контролирующего лица) влияет целый ряд различных факторов начиная с основания для привлечения к данному виду ответственности и заканчивая характером вреда, который был причинен кредиторам.
При рассмотрении ответственности учредителей (участников) отдельных видов организаций при банкротстве юридического лица было установлено, что
в отношении производственных кооперативов действует норма п.2 ст. 106.1 ГК РФ согласно которой члены производственного кооператива несут по обязательствам кооператива ответственность в размерах и в порядке, предусмотренных законом о производственных кооперативах и уставом кооператива. Закон о сельскохозяйственной кооперации предусматривает ответственность членов кооператива – ответственность членов кооператива, дополнительная к ответственности кооператива по его обязательствам и возникающая в случае невозможности кооператива в установленные сроки удовлетворить предъявленные к нему требования кредиторов. Размеры и условия ответственности членов кооператива определяются уставом кооператива. Члены производственного кооператива несут ответственность по обязательствам кооператива в размере, предусмотренном уставом кооператива, но не менее чем в размере 5 процентов своего пая.
Члены крестьянского (фермерского) хозяйства, созданного в качестве юридического лица, несут ответственность по обязательствам хозяйства. Особенностью юридической ответственности крестьянского хозяйства также является то, что при обращении взыскания на земельный участок, находящийся в собственности хозяйства, такой участок подлежит продаже с публичных торгов в пользу лица, которое вправе в соответствии с законом продолжать использование участка по целевому назначению.
В ходе исследования были выявлены проблемы и предложены пути совершенствования законодательства.
Так, в ст. 34 Закона « О банкротстве» приведен перечень лиц, участвующих в деле о банкротстве: должник; арбитражный управляющий; конкурсные кредиторы; уполномоченные органы; федеральные органы исполнительной власти, а также органы исполнительной власти субъектов РФ и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве; лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления. В указанной статье нет ссылки или оговорки про иных лиц, которые при определенных обстоятельствах могут обладать правами лиц, участвующих в деле о банкротстве.
В то же время, лица, в отношении которых поданы заявления о привлечении к субсидиарной ответственности в соответствии с Законом, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, имеют права и несут обязанности лиц, участвующих в деле о банкротстве. Из положений п. 3 ст. 126 Закона правами лиц, участвующих в деле о банкротстве, также могут обладать представители собственника имущества должника – унитарного предприятия, а также учредители (участники) должника в ходе конкурсного производства.
Для того, чтобы устранить указанное противоречие предлагается изложить п. 1 ст. 34 Закона в следующей редакции: «Лицами, участвующими в деле о банкротстве, являются:
- должник;
- арбитражный управляющий;
- конкурсные кредиторы;
- уполномоченные органы;
- федеральные органы исполнительной власти, а также органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органы местного самоуправления по месту нахождения должника в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
- лицо, предоставившее обеспечение для проведения финансового оздоровления.
- иные лица, участвующие в банкротстве».
Важным условием реализации права на привлечение контролирующих должника к субсидиарной ответственности является соблюдение установленных законом сроков обращения в суд с соответствующим заявлением, следует различать сроки для обращения: 1) в рамках фактически реализуемой процедуры банкротства; 2) после ее завершения.
В целях конкретизации механизма предъявления требования после завершения конкурсного производства предлагается дополнить п. 2 ст. 61.19 Закона о несостоятельности п.п. 2.1 следующего содержания: «Кредиторы, не присоединившиеся в порядке, установленном процессуальным законодательством, к заявлению о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности в последующем не вправе обращаться в суд с тождественными требованиями, если суд не признает причины этого обращения уважительными».
Еще одной проблемой является определение объема субсидиарной ответственности учредителей (участников) должника. Данная проблема становится наиболее актуальной при определении размера субсидиарной ответственности за правонарушения, выявленные в ходе налоговых проверок и подтвержденные решением о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения. Примеры судебной практики арбитражных судов иллюстрируют несколько вариантов исчисления размера субсидиарной ответственности исходя из различных конкретных фактических обстоятельств дела.
Предлагается законодательно закрепить в Федеральном законе « О несостоятельности ( банкротстве) порядок исчисления размера субсидиарной ответственности за совершенное учредителем (участником) налоговое правонарушение с учетом суммы доначисленных по результатам налоговой проверки налогов, сборов, пеней и штрафов, поскольку именно эта сумма требований уполномоченного органа включена в реестр требований кредиторов должника.
Выявленные в ходе исследования несовершенства положений Закона о банкротстве и сформулированные предложения по их устранению будут способствовать решению проблем, связанных с практическими противоречиями и неурегулированными вопросами в сфере привлечения к ответственности учредителей ( участников) юридических лиц при банкротстве.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
