Помощь студентам в учебе
Надзор за созданием в кредитных организациях систем внутреннего контроля (Макроэкономический анализ и регулирование банковской сферы, ВЗФЭИ)
|
Проведен анализ надзора за кредитными организациями при создании систем внутреннего контроля за 2015-2017 годы.
Есть два приложения (Перечень внутренних документов, которые должны быть приняты в кредитной организации при осуществлении внутреннего контроля и Показатели оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации).
Введение 3
1 Основы надзора за созданием в кредитных организациях систем внутреннего контроля 5
1.1 Понятие систем внутреннего контроля в кредитных организациях 5
1.2 Содержание надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях 9
2 Обзор результатов деятельности Банка России за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях 14
2.1 Анализ показателей осуществления надзора за кредитными организациями при создании систем внутреннего контроля 14
2.2 Перспективы развития надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях 19
Заключение 22
Список использованных источников 24
Приложение А 26
Приложение Б 27
Есть два приложения (Перечень внутренних документов, которые должны быть приняты в кредитной организации при осуществлении внутреннего контроля и Показатели оценки качества системы внутреннего контроля в кредитной организации).
Введение 3
1 Основы надзора за созданием в кредитных организациях систем внутреннего контроля 5
1.1 Понятие систем внутреннего контроля в кредитных организациях 5
1.2 Содержание надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях 9
2 Обзор результатов деятельности Банка России за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях 14
2.1 Анализ показателей осуществления надзора за кредитными организациями при создании систем внутреннего контроля 14
2.2 Перспективы развития надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях 19
Заключение 22
Список использованных источников 24
Приложение А 26
Приложение Б 27
Кредитные организации являются ведущими участниками экономики государства. Это определено тем, что деятельность кредитных организаций затрагивает интересы различных экономических субъектов – от частных физических лиц и организаций до органов государственной власти. Кредитные организации обеспечивают реализацию таких важнейших видов экономических отношений, как сберегательные, кредитные и платежные. От результативности их деятельности зависит не только состояние банковского сектора государства, но и общее социально-экономическое положение в государстве.
Учитывая значение кредитных организаций, необходимым является осуществление контроля за их деятельностью, который по своему содержанию разделяется на внешний и внутренний. Значение внутреннего контроля заключается в том, что он позволяет кредитной организации регулировать деятельность таким образом, чтобы достигать долгосрочные цели и решать стратегические задачи, обеспечивать рентабельность деятельности и финансово устойчивое положение. Однако нередко кредитные организации осуществляют внутренний контроль только с тем, чтобы соответствовать действующим требованиям регулирующих органов относительно создания и развития системы внутреннего контроля, следовательно, внутренний контроль не обеспечивает предупреждение рисков и негативных процессов в деятельности кредитной организации, а только фиксирует их постфактум. Это определяет низкую эффективность системы внутреннего контроля как элемента управления деятельностью кредитных организаций.
В связи с этим, актуальным аспектом является осуществление надзора со стороны государственных регулирующих органов за созданием и функционированием в кредитных организациях систем внутреннего контроля. Они должны отвечать нормативным требованиям не только в части создания, но и в части эффективности функционирования, т.е. обеспечения финансовой стабильности кредитной организации.
Целью курсовой работы является исследование содержания надзора за созданием в кредитных организациях систем внутреннего контроля.
Задачами курсовой работы выступили:
1. Рассмотреть понятие систем внутреннего контроля в кредитных организациях;
2. Раскрыть содержание надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях;
3. Провести анализ показателей осуществления надзора за кредитными организациями при создании систем внутреннего контроля;
4. Выявить перспективы развития надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях.
Объектом исследования является банковский надзор.
Предметом исследования является порядок осуществления надзора за созданием в кредитных организациях систем внутреннего контроля.
Методами исследования в работе выступили: сбор и обработка информации, анализ и синтез, табличный метод, графический метод.
Теоретическую основу работы составила учебная литература, периодические печатные издания, сборники научных статей. Информационную основу работы составили акты законодательства РФ в области банковского дела, статистические данные Банка России.
В структуру курсовой работы входит введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.
Учитывая значение кредитных организаций, необходимым является осуществление контроля за их деятельностью, который по своему содержанию разделяется на внешний и внутренний. Значение внутреннего контроля заключается в том, что он позволяет кредитной организации регулировать деятельность таким образом, чтобы достигать долгосрочные цели и решать стратегические задачи, обеспечивать рентабельность деятельности и финансово устойчивое положение. Однако нередко кредитные организации осуществляют внутренний контроль только с тем, чтобы соответствовать действующим требованиям регулирующих органов относительно создания и развития системы внутреннего контроля, следовательно, внутренний контроль не обеспечивает предупреждение рисков и негативных процессов в деятельности кредитной организации, а только фиксирует их постфактум. Это определяет низкую эффективность системы внутреннего контроля как элемента управления деятельностью кредитных организаций.
В связи с этим, актуальным аспектом является осуществление надзора со стороны государственных регулирующих органов за созданием и функционированием в кредитных организациях систем внутреннего контроля. Они должны отвечать нормативным требованиям не только в части создания, но и в части эффективности функционирования, т.е. обеспечения финансовой стабильности кредитной организации.
Целью курсовой работы является исследование содержания надзора за созданием в кредитных организациях систем внутреннего контроля.
Задачами курсовой работы выступили:
1. Рассмотреть понятие систем внутреннего контроля в кредитных организациях;
2. Раскрыть содержание надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях;
3. Провести анализ показателей осуществления надзора за кредитными организациями при создании систем внутреннего контроля;
4. Выявить перспективы развития надзора за созданием систем внутреннего контроля в кредитных организациях.
Объектом исследования является банковский надзор.
Предметом исследования является порядок осуществления надзора за созданием в кредитных организациях систем внутреннего контроля.
Методами исследования в работе выступили: сбор и обработка информации, анализ и синтез, табличный метод, графический метод.
Теоретическую основу работы составила учебная литература, периодические печатные издания, сборники научных статей. Информационную основу работы составили акты законодательства РФ в области банковского дела, статистические данные Банка России.
В структуру курсовой работы входит введение, две главы, заключение, список использованных источников, приложения.
Внутренний контроль является необходимым элементов управления деятельностью в кредитных организациях. Осуществление внутреннего контроля происходит в рамках системы, которая включает в себя органы, процедуры, нормативные акты по регулированию деятельности кредитной организацией. Главная цель системы внутреннего контроля заключается в обеспечении защиты интересов самой кредитной организации, ее инвесторов, клиентов. Основной функцией системы внутреннего контроля в кредитных организациях является защитная функция от неблагоприятных факторов внешнего и внутреннего характера, которые могут привести к возникновению рисков.
В отношении систем внутреннего контроля Банк России осуществляет надзор. Направлениями надзора Банка России в отношении систем внутреннего контроля кредитных организаций являются: соответствие требованиям Банка России к созданию системы внутреннего контроля в кредитной организации; соответствие руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации квалификационным требованиям; оценка качества системы внутреннего контроля кредитной организации.
Банк России осуществляет надзор в соответствии с банковским законодательством и изданными им нормативными актами. В частности, Банк России осуществляет расчет показателей оценки, что позволяет присвоить системе внутреннего контроля характеристику: «хорошее состояние», «удовлетворительно состояние», «сомнительное состояние» и «неудовлетворительное состояние».
В течение 2015-2017 гг. большая часть кредитных организаций оценена Банком России как имеющие удовлетворительную систему внутреннего контроля. На их долю приходится более 80%. Количество таких организаций снизилось с 616 ед. в 2015 г. до 483 ед. в 2017 г., что, главным образом, связано с сокращением количества кредитных организаций, работающих в банковском секторе РФ. Положительным моментом является увеличение количества кредитных организаций, имеющих наивысшую оценку системы внутреннего контроля. В 4 раза снизилось количество кредитных организаций, имеющих сомнительную систему внутреннего контроля, а количество кредитных организаций с неудовлетворительным состоянием внутреннего контроля в 2016 г. и 2017 г. было нулевым.
Общее количество нарушений, выявленных Банком России в отношении создания систем внутреннего контроля кредитными организациями, в 2015-2017 гг. снизилось: с 331 ед. до 230 ед. При этом наибольшее количество нарушений допущено в части контроля за оценкой и управлением рисками – порядка 60%. Увеличение нарушений отмечается в части распределения полномочий по осуществлению операций между структурами и должностями.
По результатам надзора Банк России выносит предписания или применяет штрафные санкции к кредитным организациям, допустившим нарушения. Их количество снизилось с 517 ед. в 2015 г. до 385 ед. в 2017 г. Однако такие показатели являются высокими, говоря о том, что на каждую проверку приходится 1,5 ед. взыскания.
Дальнейшее развитие надзора за деятельностью кредитных организаций в части создания систем внутреннего контроля возможно в части развития Банком России ряда организационных направлений, а именно: обеспечение непрерывного надзора, развитие единых стандартов к осуществлению надзора, увеличение скорости принятия решений по результатам осуществления надзора, дальнейшее развитие систе¬мы контроля и учета информационных потоков кредитных организаций, формирование эффективной си¬стемы управления рисками кредитных организаций, развитие института кураторства.
В отношении систем внутреннего контроля Банк России осуществляет надзор. Направлениями надзора Банка России в отношении систем внутреннего контроля кредитных организаций являются: соответствие требованиям Банка России к созданию системы внутреннего контроля в кредитной организации; соответствие руководителя службы внутреннего контроля кредитной организации квалификационным требованиям; оценка качества системы внутреннего контроля кредитной организации.
Банк России осуществляет надзор в соответствии с банковским законодательством и изданными им нормативными актами. В частности, Банк России осуществляет расчет показателей оценки, что позволяет присвоить системе внутреннего контроля характеристику: «хорошее состояние», «удовлетворительно состояние», «сомнительное состояние» и «неудовлетворительное состояние».
В течение 2015-2017 гг. большая часть кредитных организаций оценена Банком России как имеющие удовлетворительную систему внутреннего контроля. На их долю приходится более 80%. Количество таких организаций снизилось с 616 ед. в 2015 г. до 483 ед. в 2017 г., что, главным образом, связано с сокращением количества кредитных организаций, работающих в банковском секторе РФ. Положительным моментом является увеличение количества кредитных организаций, имеющих наивысшую оценку системы внутреннего контроля. В 4 раза снизилось количество кредитных организаций, имеющих сомнительную систему внутреннего контроля, а количество кредитных организаций с неудовлетворительным состоянием внутреннего контроля в 2016 г. и 2017 г. было нулевым.
Общее количество нарушений, выявленных Банком России в отношении создания систем внутреннего контроля кредитными организациями, в 2015-2017 гг. снизилось: с 331 ед. до 230 ед. При этом наибольшее количество нарушений допущено в части контроля за оценкой и управлением рисками – порядка 60%. Увеличение нарушений отмечается в части распределения полномочий по осуществлению операций между структурами и должностями.
По результатам надзора Банк России выносит предписания или применяет штрафные санкции к кредитным организациям, допустившим нарушения. Их количество снизилось с 517 ед. в 2015 г. до 385 ед. в 2017 г. Однако такие показатели являются высокими, говоря о том, что на каждую проверку приходится 1,5 ед. взыскания.
Дальнейшее развитие надзора за деятельностью кредитных организаций в части создания систем внутреннего контроля возможно в части развития Банком России ряда организационных направлений, а именно: обеспечение непрерывного надзора, развитие единых стандартов к осуществлению надзора, увеличение скорости принятия решений по результатам осуществления надзора, дальнейшее развитие систе¬мы контроля и учета информационных потоков кредитных организаций, формирование эффективной си¬стемы управления рисками кредитных организаций, развитие института кураторства.