Расчеты с бюджетом по налогу на доходы физических лиц (Российский Экономический Университет)
|
1 Теоретические основы учета расчетов с бюджетом по НДФЛ 5
1.1 НДФЛ в налоговом кодексе 5
1.2 Нормативное регулирование НДФЛ 7
1.3 Отражение в бухгалтерском учете НДФЛ 10
2 Практические аспекты учета расчетов с бюджетом по НДФЛ 15
2.1 НДФЛ с заработной платы иностранных граждан 15
2.2 Налоговые вычеты по НДФЛ 20
2.3 НДФЛ с подарков и материальной помощи 25
3 Типичные ошибки учета расчетов с бюджетом по НДФЛ 30
Заключение 32
Список использованных источников 33
1.1 НДФЛ в налоговом кодексе 5
1.2 Нормативное регулирование НДФЛ 7
1.3 Отражение в бухгалтерском учете НДФЛ 10
2 Практические аспекты учета расчетов с бюджетом по НДФЛ 15
2.1 НДФЛ с заработной платы иностранных граждан 15
2.2 Налоговые вычеты по НДФЛ 20
2.3 НДФЛ с подарков и материальной помощи 25
3 Типичные ошибки учета расчетов с бюджетом по НДФЛ 30
Заключение 32
Список использованных источников 33
В современных условиях налог на доходы физических лиц является одним из основных источников формирования доходов бюджета РФ. Поэтому правильность исчисления данного налога, своевременность уплаты в бюджет является одной из основных целей контрольной деятельности налоговых органов. Налог на доходы физических лиц затрагивает интересы всех слоев населения.
Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день ошибки в исчислении налоговых платежей возрастают в связи с постоянными изменениями налогового законодательства, которые не всегда отслеживают сотрудники, ответственные за ведением бухгалтерского и налогового учета в организации. В связи с этим возрастает значимость повышения знаний в области расчета НДФЛ в соответствие с положениями НК РФ и порядка их отражения в учете организации.
Целью данной работы является рассмотрение порядка расчета и бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц;
исследовать практические аспекты расчета и учета НДФЛ;
рассмотреть типичные ошибки учета расчетов с бюджетом по НДФЛ.
Объект исследования - налог на доходы физических лиц.
Предметом данной работы является организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов (анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход), а так же специальных методов (запрос, инспектирование, наблюдения и др.).
Степень разработанности данной темы достаточно высока. Отдельные статьи или разделы в монографиях по данной тематике опубликованы Т.М. Рогуленко, С.С. Молчанов, Т.У. Турманидзе, А.А. Савин, Д.В. Лысенко и др.
Информационной основой исследования послужили законодательные нормативные акты РФ, монографии отечественных экономистов, статьи из специальных журналов.
Структура курсовой работы определяется целями и задачами исследования. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Во введении представлена актуальность темы исследования, поставлена цель и задачи исследования, методологическая и теоретическая база исследования.
В первой главе курсовой работы изучена сущность налога на доходы физических лиц, исследовано нормативное регулирование НДФЛ, рассмотрен порядок учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Во второй главе курсовой работы рассмотрен порядок расчета НДФЛ с заработной платы иностранных граждан, порядок расчета НДФЛ с подарков и материальной помощи, представлены виды вычетов по НДФЛ.
В третьей главе курсовой работы описаны основные ошибки при учете расчетов с бюджетом по НДФЛ.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования.
Актуальность темы заключается в том, что на сегодняшний день ошибки в исчислении налоговых платежей возрастают в связи с постоянными изменениями налогового законодательства, которые не всегда отслеживают сотрудники, ответственные за ведением бухгалтерского и налогового учета в организации. В связи с этим возрастает значимость повышения знаний в области расчета НДФЛ в соответствие с положениями НК РФ и порядка их отражения в учете организации.
Целью данной работы является рассмотрение порядка расчета и бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы с физических лиц;
исследовать практические аспекты расчета и учета НДФЛ;
рассмотреть типичные ошибки учета расчетов с бюджетом по НДФЛ.
Объект исследования - налог на доходы физических лиц.
Предметом данной работы является организация бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Методической основой данной работы является комплекс общенаучных методов (анализ, синтез, аналогия, прогнозирование, системный подход), а так же специальных методов (запрос, инспектирование, наблюдения и др.).
Степень разработанности данной темы достаточно высока. Отдельные статьи или разделы в монографиях по данной тематике опубликованы Т.М. Рогуленко, С.С. Молчанов, Т.У. Турманидзе, А.А. Савин, Д.В. Лысенко и др.
Информационной основой исследования послужили законодательные нормативные акты РФ, монографии отечественных экономистов, статьи из специальных журналов.
Структура курсовой работы определяется целями и задачами исследования. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.
Во введении представлена актуальность темы исследования, поставлена цель и задачи исследования, методологическая и теоретическая база исследования.
В первой главе курсовой работы изучена сущность налога на доходы физических лиц, исследовано нормативное регулирование НДФЛ, рассмотрен порядок учета расчетов с бюджетом по налогу на доходы физических лиц.
Во второй главе курсовой работы рассмотрен порядок расчета НДФЛ с заработной платы иностранных граждан, порядок расчета НДФЛ с подарков и материальной помощи, представлены виды вычетов по НДФЛ.
В третьей главе курсовой работы описаны основные ошибки при учете расчетов с бюджетом по НДФЛ.
В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования.
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
НДФЛ это налог с доходов физических лиц, полученных на территории России. Порядок налогообложения определяется НК РФ. НДФЛ занимает наибольшую долю в поступлениях в бюджет, что говорит о высокой роли данного налога в формировании доходов бюджета.
Налог на доходы физических лиц имеет большое значение для бюджета РФ. НДФЛ занимает одно из основных мест в налоговой системе РФ, непосредственно влияя как на построение налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан.
Нормативное регулирование уплаты НДФЛ осуществляется НК РФ. НК РФ устанавливает перечень облагаемых и необлагаемых доходов, налоговые вычеты, ставки налога, порядок расчета. Сроки платы налога в бюджет.
Для отражения в учете расчетов с бюджетом по НДФЛ используется счет 68, по кредиту которого отражается начисление налога, по дебету уменьшение задолженности. К формам отчетности по НДФЛ относятся 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
Размер исчисляемого налога с заработной платы иностранного гражданина зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом. Доходы налогового резидента облагаются НДФЛ по ставке 13%, не резидента - по ставке 30%. Кроме того, с 06.10.2014 доходы от трудовой деятельности иностранных работников, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%.
НК РФ предусматривает следующие налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. Налоговые вычеты позволяют снизить сумму налога, уплачиваемого налогоплательщиком в бюджет.
Материальная помощь и подарки не облагаются налогом в пределах 4000 руб., сверх данной суммы исчисляется НДФЛ к уплате в бюджет. Однако при этом НК РФ устанавливает исключения из данных правил.
К типичным ошибкам в исчислении и уплате НДФЛ относится нарушение порядка исчисления НДФЛ, не правомерное применение вычетов, не правильный расчет налоговой базы или применение налоговой ставки. С целью снижения данных ошибок в организации следует повышать внутренний контроль и проводить регулярные проверки правильности исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет, правильности отражения расчетов с бюджетом в учете и отчетности предприятия.
НДФЛ это налог с доходов физических лиц, полученных на территории России. Порядок налогообложения определяется НК РФ. НДФЛ занимает наибольшую долю в поступлениях в бюджет, что говорит о высокой роли данного налога в формировании доходов бюджета.
Налог на доходы физических лиц имеет большое значение для бюджета РФ. НДФЛ занимает одно из основных мест в налоговой системе РФ, непосредственно влияя как на построение налоговой политики государства, так и на финансовое состояние граждан.
Нормативное регулирование уплаты НДФЛ осуществляется НК РФ. НК РФ устанавливает перечень облагаемых и необлагаемых доходов, налоговые вычеты, ставки налога, порядок расчета. Сроки платы налога в бюджет.
Для отражения в учете расчетов с бюджетом по НДФЛ используется счет 68, по кредиту которого отражается начисление налога, по дебету уменьшение задолженности. К формам отчетности по НДФЛ относятся 2-НДФЛ, 6-НДФЛ.
Размер исчисляемого налога с заработной платы иностранного гражданина зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом. Доходы налогового резидента облагаются НДФЛ по ставке 13%, не резидента - по ставке 30%. Кроме того, с 06.10.2014 доходы от трудовой деятельности иностранных работников, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13%.
НК РФ предусматривает следующие налоговые вычеты: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные. Налоговые вычеты позволяют снизить сумму налога, уплачиваемого налогоплательщиком в бюджет.
Материальная помощь и подарки не облагаются налогом в пределах 4000 руб., сверх данной суммы исчисляется НДФЛ к уплате в бюджет. Однако при этом НК РФ устанавливает исключения из данных правил.
К типичным ошибкам в исчислении и уплате НДФЛ относится нарушение порядка исчисления НДФЛ, не правомерное применение вычетов, не правильный расчет налоговой базы или применение налоговой ставки. С целью снижения данных ошибок в организации следует повышать внутренний контроль и проводить регулярные проверки правильности исчисления и уплаты НДФЛ в бюджет, правильности отражения расчетов с бюджетом в учете и отчетности предприятия.
Подобные работы
- НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЯЕМЫЙ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Дипломные работы, ВКР, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 4770 р. Год сдачи: 2016 - УЧЕТ И КОНТРОЛЬ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (НА ПРИМЕРЕ ООО «КАДАСТРОВЫЙ ЦЕНТР НЕДВИЖИМОСТИ «ЗЕМЛЕДЕЛИЕ»)
Бакалаврская работа, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 4650 р. Год сдачи: 2018 - УЧЕТ И АУДИТ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НДФЛ (НА ПРИМЕРЕ ООО «СТРОЙКОМ»)
Бакалаврская работа, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4230 р. Год сдачи: 2018 - Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц налоговым агентом (на примере ГБУЗ РХ «Черногорская межрайонная больница»)
Бакалаврская работа, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 6400 р. Год сдачи: 2017 - НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕГО ДЕКЛАРИРОВАНИЕ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 6500 р. Год сдачи: 2019 - НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕГО ДЕКЛАРИРОВАНИЕ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4320 р. Год сдачи: 2018 - Развитие налога на доходы физических лиц и его влияние на формирование доходов домохозяйств
Магистерская диссертация, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4840 р. Год сдачи: 2017 - НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ЕГО ДЕКЛАРИРОВАНИЕ
Дипломные работы, ВКР, экономика. Язык работы: Русский. Цена: 4200 р. Год сдачи: 2017 - Развитие налога на доходы физических лиц и его влияние на доходы домохозяйств
Магистерская диссертация, налогообложение. Язык работы: Русский. Цена: 5550 р. Год сдачи: 2016