Объект исследования - ООО «Феникс» (г. Омск)ю
Вид деятельности - предоставление услуг в сфере охранно-пожарной безопасности, видеонаблюдения и климатических систем.
Проведен анализ финансовой деятельности за 2015-2017 годы.
В приложениях бухгалтерская отчетность за 2015-2017 годы.
Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.1 Понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности 5
1.2 Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности 7
2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 14
2.1 Общая характеристика предприятия 14
2.2 Анализ финансового состояния предприятия 16
2.3 Оценка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 22
3 Разработка рекомендаций по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия 29
Заключение 40
Список использованных источников 43
Приложение 1 45
Приложение 2 47
Приложение 3 48
Все организации находятся в каких-либо финансовых отношениях друг с другом, и при этом у них возникают расчетные обязательства друг перед другом. Конечно, все предприятия желают проводить поставку товара с немедленной оплатой, но рыночная конкуренция заставляет соглашаться на отсрочку платежей. Так возникает дебиторская и кредиторская задолженность.
Актуальность темы заключается в том, что разработка эффективных стратегий управления дебиторской и кредиторской задолженностью является важным элементом работы предприятия.
При разработке и создании эффективной системы управления финансами на предприятии постоянно возникает проблема, связанная с обеспечением достаточного уровня денежных средств, необходимых для осуществления текущей деятельности и в то же время перспективного развития.
Поскольку дебиторская задолженность представляет собой, по сути, иммобилизацию, т. е. отвлечение из хозяйственного оборота собственных оборотных средств предприятия, сопровождающуюся косвенными потерями, то любое предприятие заинтересовано в максимально возможном ускорении оборачиваемости замороженных у дебиторов средств.
Напротив, кредиторская задолженность представляет собой дополнительный бесплатный источник средств, поэтому менеджмент организаций заинтересован в максимально длительном использовании чужих средств, проявляющийся оттягиванием срока платежа
Цель исследования – проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Феникс» с целью разработки направлений по оптимизации ее уровня.
Основными задачами работы, исходя из поставленной цели, являются:
- рассмотреть понятие и сущность дебиторской и кредиторской задолженности;
- исследовать методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- провести оценку дебиторской и кредиторской задолженности предприятия;
- разработать рекомендаций по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия.
Объект исследования – система финансовых отношений, возникающих на предприятии в процессе осуществления его деятельности. Предмет – состояние дебиторской и кредиторской задолженности организации в ООО «Феникс».
Методологической основой исследования в работе послужил диалектический метод научного познания, системный подход, анализ литературных источников, метод обобщения и описания, коэффициентный анализ, методы графического и табличного представления данных, функциональный анализ, метод научной абстракции и др.
При написании работы была использована учебная литература российских авторов, таких как В. П. Астахов, Н. А. Казакова, В. Ю. Сутягин, Е.В. Шестакова и др.
Работа имеет следующую структуру и содержание: во введении обоснована актуальность темы исследования, представлены цель, задачи, предмет и объект исследования, а также методологическая основа исследования; в первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности; во второй главе проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия; третья глава посвящена разработке рекомендаций по совершенствованию управления кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия. В заключении приведены выводы по результатам исследования.
Большое значение в управлении предприятием имеет анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Ее наличие и размер оказывает непосредственное влияние на эффективность работы оборотного капитала. Изменения в объеме дебиторской и кредиторской задолженности в свою очередь оказывают влияние на финансовое состояние организации в целом.
Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними и образующихся от продаж в кредит.
Кредиторская задолженность – задолженность организации-дебитора перед поставщиками и подрядчиками, персоналом по оплате труда, кредитными организациями, возникающая в случае, если дата оказанных услуг не совпадает со сроком их фактического погашения.
Дебиторская задолженность в 2016 г. увеличилась на 8,6 тыс. руб. или на 5,5% по сравнению с показателями 2015 г.; в 2017 г. наблюдается увеличение на 72 тыс. руб. или 4,4% по сравнению с 2016 г.
За исследуемый период в целом рост дебиторской задолженности составил 158 тыс. руб. или 10,1%.
Несущественные изменения произошли и в структуре дебиторской задолженности. Удельный вес задолженности покупателями и заказчиками за товары в 2016 г. увеличился на 2,0% по отношению к началу года. Удельный вес прочей дебиторской задолженности уменьшился на конец отчетного периода на 0,4%.
Хотя и незначительно, но всё же оказывали влияние на состав и структуру дебиторской задолженности авансовые платежи. По статье «Авансы выданные » на начало периода сумма задолженности составила 47,0 тыс. руб. или 3% от общей суммы задолженности, к концу периода она уменьшается до 24,1 тыс. руб. или 48,7%.
За 3 года дебиторская задолженность увеличилась в сравнении на 10,1%. Это свидетельствует о том, что ООО «Феникс» увеличивает объем реализации продукции в кредит. При этом отмечается очень низкая оборачиваемость дебиторской задолженности, так, например, в 2017 г. один оборот дебиторская задолженность совершает за 198,4 дн. Следовательно, необходимо разработать мероприятия по ускорению ее оборачиваемости.
В 2015-2016 гг. оборачиваемость дебиторской задолженности меньше оборачиваемости кредиторской, то есть при одновременном возникновении сопоставимой суммы кредиторской и дебиторской задолженности последняя поступит позже, чем наступит срок погашения кредиторской задолженности. Таким образом, возникают предпосылки для нарушения сроков расчетов с поставщиками и подрядчиками. В 2017 г. кредиторская задолженность превысила размер дебиторской, что является негативной тенденцией и может привести к тому, что предприятие при условии возврата всей дебиторской задолженности не сможет погасить свои кредитные обязательства.
ООО «Феникс» необходимо проводить политику управления дебиторской задолженности, направленную на оптимизацию сроков погашения дебиторской задолженности.
С учетом приведенного экономического обоснования предложенных мероприятий по управлению дебиторской задолженностью, можно сделать следующие выводы:
Во-первых, для работы с покупателями (дебиторами) в штатное расписание ООО «Феникс» целесообразно ввести 2 единицы менеджеров по продажам. Срок окупаемости предложенного мероприятия составит 0,85 года или 306 календарных дней. По собственным прогнозным оценкам ООО «Феникс» реализация данного мероприятия позволит сократить дебиторскую задолженность на 23,3% или 402,16 тыс. руб. в год.
Во-вторых, реализация дебиторской задолженности другой компании (продажа долгов) для ООО «Феникс» не выгодна, поскольку средняя стоимость услуг факторинговых компаний в настоящий момент составляет около 35% от объема просроченной дебиторской задолженности. Данную экономическую меру можно заменить на привлечение кредитов коммерческих банков с процентной ставкой 27% годовых. Данное мероприятие позволит сэкономить ООО «Феникс» около 138 тыс. руб.
В-третьих, в результате предоставления скидки с цены при сокращении срока оплаты дебиторская задолженность сократится минимум на 20%, то есть предприятие получит 345,2 тыс. руб.
Управление кредиторской задолженностью производится двумя самыми распространенными вариантами: оптимизации и минимизации кредиторской задолженности. Оптимизация кредиторской задолженности предполагает поиск новых решений, которые могут оказывать положительное влияние на деятельность организации и на состояние ее кредиторской задолженности.
Предложенные мероприятия приведут к снижению суммы дебиторской задолженности, а также позволят наладить работу с дебиторами предприятия в целях предотвращения возникновения безнадежной дебиторской задолженности.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
