Управление платежеспособностью и ликвидностью организации

Платежеспособность предприятия представляет собой способность предприятия полностью выполнять свои обязательства по платежам, наличие денежных средств, необходимых и достаточных для выполнения обязательств, то есть осуществления платежей. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе является более конкретным. Ликвидность предприятия – возможность предприятия обратить имеющиеся активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. От степени ликвидности предприятия зависит его платежеспособность.
Методика анализа ликвидности и платежеспособности предполагает, прежде всего, анализ ликвидности баланса и коэффициентов ликвидности и платежеспособности. Методами, применяемыми в процессе анализа ликвидности и платежеспособности, большинство авторов называют: вертикальный и горизонтальный анализ, сравнение, коэффициентный анализ, а также методика оценки ликвидности баланса. Основными методами управления платежеспособностью и ликвидностью организации являются управление дебиторской задолженностью и управлением денежными потоками, которые должны проводиться на постоянной основе.
Основным видом деятельности ООО «ГраФ» является оптовая торговля. Анализ показал, что финансовым результатом деятельности ООО «ГраФ» в 2017-2018 гг. является убыток, деятельность является нерентабельной по причине роста расходов.
Проведенный анализ активов и пассивов баланса показал, что динамика и структура активов ООО «ГраФ» на протяжении исследуемого периода является нестабильной, что оценивается отрицательно для предприятия. Структура пассивов ООО «ГраФ» также является нестабильной. Предприятие на протяжении 2017-2018 гг. получает убыток, что обуславливает отрицательную величину собственного капитала. Тем не менее, положительно оценивается сокращение краткосрочных обязательств организации к концу 2018 года.
ООО «ГраФ» является неликвидным предприятием. Все показатели ликвидности снижаются к концу исследуемого периода, что обусловлено сокращением суммы денежных средств предприятия.
Для того чтобы эффективно управлять денежными средствами, необходимо постоянно проводить работу по определению оптимального остатка денежных средств предприятия. В то же время для своевременной оплаты счетов контрагентов, организация должна обладать определенной абсолютной ликвидностью, а значит иметь определенный запас финансовых ресурсов на расчетном счете и в кассе организации.
В работе был рассчитан оптимальный средний остаток денежных средств для ООО «ГраФ». Согласно проведенным расчетам, в планируемом периоде средний операционный остаток денежных активов должен составлять 40 тыс. руб., страховой остаток денежных средств – 11 тыс. руб. Следовательно, общий размер среднего остатка денежных средств, согласно расчетам, должен составлять 52 тыс. руб.
Был рассчитан оптимальный остаток денежных средств для ООО «ГраФ» на планируемый период с помощью Модель Баумоля математическим и графическим методами. Согласно расчетам, максимальный размер остатка денежных средств для организации должен составить 92 тыс. руб. Тогда средний размер остатка денежных средств должен быть равен 46 тыс. руб. Пополнение счета организация должна производить 13 раз за планируемый период, то есть каждые два дня. При таких колебаниях остатка денежных средств ООО «ГраФ» в планируемом периоде совокупные потери будут минимальными.


Купить