Задачи по бухгалтерскому учету.

Контрольное задание № 4

Задача 1. За малым предприятием, основным видом деятельности которого являются грузоперевозки, зарегистрированы следующие транспортные средства:
• два автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с;
• два автомобиля с мощностью двигателя 230 л.с;
• один автомобиль с мощностью двигателя 250 л.с.
Один из автомобилей с мощностью двигателя 230 л.с. был угнан и находится в розыске. Факт угона подтвержден документально.
Определите величину транспортного налога, который предприятие должно перечислить в бюджет по окончании налогового периода.
Задача 2. Менеджер фирмы ООО «Весна», имеющий дочь 22 лет, студентку дневного отделения вуза, в течение 2005 г. имел за¬работную плату в размере 15000 руб. в месяц. В бухгалтерию пред¬приятия он подал заявление о предоставлении стандартных вычетов на себя и дочь. Кроме того, в течение 2005 г. он приобрел квартиру в равнодолевую собственность с женой стоимостью 800 000 руб., а также заплатил за обучение дочери 40 000 руб.
По окончании года менеджер подал в налоговую инспекцию декларацию о доходах и документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение квартиры и оплату обучения.
Рассчитайте фактически уплаченный в течение года налог на доходы, а также результат расчета налоговой декларации за 2005 г.
Задача 3. По приведенным данным рассчитайте размер государственной пошлины, уплаченной ООО «Фундамент» в 2006 г.
В течение года фирма использовала труд иностранных рабочих - граждан Украины в количестве 20 человек.
По решению Правительства РФ проведена переоценка основных фондов и выпущены дополнительно акции на сумму 100 000 руб.
В связи с поставкой некачественной продукции производителю строительных конструкций предъявлен судебный иск имущественного характера на сумму 550 000 руб.
Задача 4. Рассчитайте сумму государственной пошлины, уплаченной в 2006 г., по приведенным данным.
Гражданин Ковалев подал в арбитражный суд заявление о возмещении причиненного ему материального ущерба на сумму 120000 руб. Для ведения дела ему потребовался нотариально заверенный перевод документов с эстонского языка в количестве 10 страниц.
Задача 7. В результате аудиторской проверки, проводившейся в первом квартале отчетного года, обнаружено, что 25 февраля организацией была отнесена на счет 20 «Основное производство» сумма 643567 руб. в оплату счета ООО «Миф» от 14.11 прошлого года за информационные услуги. Акт о выполнении работ подписан 16.11 прошлого года. Каковы выводы аудитора при анализе этой ситуации?
Задача 8. Аудитором установлено, что организация компенсирует своим работникам расходы по приобретению проездных доку¬ментов, списывая их стоимость на счета учета затрат проводками:
Д-т сч. 44 (20) К-т сч. 73-2 - всего на сумму за год 15000 руб. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 9. При проведении аудита выявлено, что сотрудниками организации несколько месяцев не представлялись авансовые отче¬ты на общую сумму 6800 руб. о произведенных хозяйственных рас¬ходах. В кассу подотчетные суммы не возвращены. Приказом руководителя «О порядке выдачи подотчетных сумм» на предприятии установлен предельный срок возврата подотчетных сумм - 30 дней со дня получения. Каковы выводы аудитора при анализе этой ситуации?
Контрольное задание № 5

Задача 1. Организация реализовала своему работнику собственную продукцию на сумму 9000 руб. Обычная стоимость данной продукции для других потребителей - 14000 руб. Кроме того, организация оплатила обучение его детей в университете в размере 40000 руб. и приняла данную сумму в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Начисленная заработная плата в налоговом периоде составил 113000 руб. Определите налоговую базу по ЕСН за налоговый период.
Задача 3. Рассчитайте налог на прибыль по следующим исход¬ным данным.
1. Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
2. Учетной политикой промышленной организации в целях нало-гообложения установлен метод начисления при определении дохо¬да.
3. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 560 тыс. руб.
4. Производственные затраты организации составили 160 тыс. руб.
5. Расходы на ремонт основных средств составили 20 тыс. руб.
6. Произведены расходы по добровольному страхованию 10
тыс. руб.
7. Арбитражные сборы составили 15 тыс. руб.
8. Передано по договору кредита - 40 тыс. руб.
Задача 4. По приведенным исходным данным рассчитайте доплату по налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за I квартал 2006 года.
1. Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.
2. В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.
3. Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
4. Выручка от реализации продукции основного производства в целях налогообложения определяется кассовым методом.
5. В I квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на сумму 100 тыс. руб.
6. В I квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы, выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.
7. Производственные затраты по оплаченной продукции - 8 тыс. руб.
8. Начислено амортизации за I квартал в сумме 45 тыс. руб.
9. Расходы на оплату труда в I квартале составили 30 тыс. руб.
10. Перечислено в течение I квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме 20080 руб.
Задача 5. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период по следующим исходным данным.
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 222 568 руб.
3. Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию без учета НДС по ставке 18% 336 780 руб.
4. Выполнено работ для собственных нужд без учета НДС, рас¬ходы по которым не принимаются к вычету при уплате налога на доходы организаций на сумму 200 000 руб.
5. Перечислено в уставный фонд на основании решения собра¬ния учредителей 150 000 руб.
6. Получено авансов в счет финансирования по ранее заклю¬ченным договорам - 55 000 руб.
7. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% - 333 900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
8. Приобретено основных средств без учета НДС - 220 900 руб., в том числе автомобиль «Москвич» для пионерлагеря - 64 000 руб., станки -156900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
9. Перечислено авансов смежникам - 33 900 руб.
10. Закуплено за наличный расчет без учета НДС на оптовой
базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с продаж - 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен
Задача 6. По приведенным исходным данным рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
1. Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от реализации по оплате.
2. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 988 руб.,
3. Поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с учетом акцизов и без учета НДС - 555 679 руб.
4. Получено на расчетный счет денежных средств за реализа¬цию основных фондов без учета НДС на сумму 50 907руб.
5. Получено денежных средств от организаций-учредителей -100 000 руб., в том числе взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания - 50 000 руб., в виде финансовой помо¬щи, связанной с оплатой товаров - 50 000 руб.
6. Получено авансов в счет финансирования по ранее заклю¬ченным договорам - 45 000 руб.
7. Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных ценностей производственного назначения без учета НДС - 277 800 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
8. Перечислено авансов смежникам - 333 908 руб.
9. Передано в муниципальную собственность имущество на
сумму 2354785 руб.
Задача 7. Сахарным заводом в адрес организации оптовой тор¬говли направлено по железной дороге 2,5 т сахара. Вагон с грузом прибыл на станцию назначения 21 декабря и передан под разгрузку. При приемке сахара был составлен акт от 23 декабря комиссией в составе заведующего складом, кладовщика и бухгалтера. В акте ука¬зано, что в соответствии с документами поставщика отправлено 2,5 т сахара по цене 20 руб. за 1 кг на общую сумму 50000 руб. При взвешивании товара выявлена недостача 15 кг сахара на сумму 300 руб. Согласно акту приемки бухгалтерией оприходовано 2485 кг са¬хара. Недостача списана на издержки обращения по статье «Потери товаров и технологические отходы». Акт никем не утвержден. Норма естественной убыли в пути для сахара составляет 0,15%. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 8. Во время проведения инвентаризации на складе пе¬ред составлением годового отчета был составлен акт, в котором за-фиксирован факт недостачи материалов на сумму 6185 руб., винов¬ные найдены не были. Причина недостачи не установлена. По акту, утвержденному руководителем, было принято решение списать не-достачу товаров на убытки предприятия. В бухгалтерском учете бы¬ли сделаны записи:
Д-т сч. 73-2 К-т сч. 10 - 6185 - на сумму недостачи материалов.
Д-т сч. 94 К-т сч. 73-2 - 6185 - списана сумма недостачи со сче¬та расчетов с персоналом по недостачам материальных ценностей.
Д-т сч. 91-2 К-т сч. 94 - 6185 - сумма недостачи списана на
убытки предприятия.
Документы, подтверждающие факт отсутствия виновных, не предоставлены. Каковы выводы аудитора при анализе данной си¬туации?
Задача 9. Арифметическая проверка журнала-ордера № 6 пока¬зала, что предприятием в проверяемый период приобретено това¬ров на общую сумму 300 000 руб., в том числе НДС - 50 010 руб. В декларации по НДС сумма налога, подлежащая возмещению из бюджета, составляет 60 000 руб. Какие документы необходимо про¬верить аудитору в данной ситуации?
Купить

-
Купить