Введение 3
1 Теоретические аспекты анализа финансового состояния предприятия 6
1.1 Финансовое состояние предприятия: цель и задачи анализа 6
1.2 Методология анализа финансового состояния 12
1.3 Информационное обеспечение анализа финансового состояния 29
2 Анализ финансового состояния предприятия 37
2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия 37
2.2 Анализ показателей финансового состояния предприятия 41
2.3 Оценка эффективности управления финансовым состоянием и основные
проблемы финансового состояния предприятия 50
3 Пути укрепления финансового состояния предприятия 55
3.1 Рекомендации по укреплению финансового состояния предприятия 55
3.2 Мероприятия по укреплению финансового состояния предприятия 60
3.3 Прогнозирование финансового состояния предприятия 70
Заключение 76
Список использованной литературы 79
Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов — характерная для всех стран тенденция.
Эффективное управление финансами предприятия требует глубокого анализа, позволяющего оценить ситуацию с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Финансовое состояние предприятия — состояние экономического субъекта, характеризуемое наличием у него финансовых ресурсов, обеспеченностью денежными средствами, необходимыми для хозяйственной деятельности, поддержания нормального режима работы и жизни, осуществления денежных расчетов с другими субъектами.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
Актуальность темы заключается в том что, для наращивания собственного капитала и обеспечения устойчивого положения на рынке необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса. Для этого необходимо осуществлять постоянный мониторинг финансового состояния предприятия, давать оценку его деятельности, на основе которой должны разрабатываться управленческие решения, направленные на улучшение результатов деятельности организации.
Цель выпускной квалификационной работы - анализ и оценка финансового состояния ООО «Авто-Техник» и разработка предложений по улучшению финансового состояния.
Задачи выпускной квалификационной работы:
- рассмотреть теоретические аспекты оценки финансового состояния организации;
- провести анализ и дать оценку финансового состояния ООО «АвтоТехник» на основе данных его бухгалтерской отчетности;
- выявить пути улучшения и спрогнозировать финансовое состояние ООО «Авто-Техник».
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является ООО «Авто-Техник».
Предмет исследования - финансовое состояние ООО «Авто-Техник».
При этом используются несколько методов исследования финансового состояния организации: анализ показателей за указанные периоды, описание и сравнение этих показателей.
Информационно-методологической базой написания работы по данной теме являются труды ученых-экономистов по анализу финансового состояния хозяйствующих субъектов (Л. Т. Гиляровская, А. Д. Шеремет, В. И Макарьева, и др.). Также в данной работе используется цифровой материал первичной, сводной бухгалтерской документации ООО «Авто-Техник».
Практическая значимость заключается в том, что применен комплексный и системный подход к исследованию финансового состояния, позволяющие всесторонне и достаточно полно организовать провести анализ и прогнозирование, выявить резервы и наметить тенденции развития организации по избранному направлению исследования.
В условиях рыночных отношений исключительно велика роль финансового анализа. Это связано с тем, что организации, приобретая самостоятельность несут полную ответственность за результаты своей производственной и финансово-экономической деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.
Основными характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики является финансовая устойчивость. Предприятие будет иметь преимущества перед конкурентами ля привлечения инвестиционных ресурсов, при получении кредитов, при выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров, в том случае, если оно финансово устойчиво. Тема дипломной работы является актуальной, поскольку результаты анализа позволяют увидеть реальную картину финансового состояния предприятия и представляют основу для принятия комплексных решений.
Оценку финансового состояния и вероятности наступления банкротства провели на материалах организации ООО «Авто-Техник».
ООО «Авто-Техник» - это современный техцентр, оборудованный профессиональной техникой для высокоточной диагностики и качественного ремонта автомобилей иностранного производства. Основное направление деятельности техцентра — постгарантийное обслуживание и ремонт автомобилей.
Анализируя имущественный потенциал ООО «Авто-Техник» выявили, что основу имущества организации составляют внеоборотные активы.
В ходе анализа было выявлено, что ООО «Авто-Техник» потеряло абсолютную финансовую устойчивость, а расчет относительных показателей финансовой устойчивости показал, что не соответствуют нормативному значению коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициент маневренности. Хотя остальные коэффициенты свидетельствует об относительной независимости предприятия от средств кредиторов.
Баланс неликвидный, а коэффициенты платежеспособности и ликвидности не соответствовали нормативному значению, что свидетельствовало о неплатежеспособности ООО «Авто-Техник». Так в 2017г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами со знаком минус, что отрицательно характеризует деятельность предприятия и указывает на отсутствие у предприятия собственных оборотных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, т.е. менее 1% краткосрочных обязательств могло быть погашена немедленно.
Выявили убыточность деятельности за весь рассматриваемый период.
Кроме того, вероятность потери финансовой устойчивости и платежеспособности, а также наступление банкротства ООО «Авто-Техник» ничтожна и практически полностью исключает по таким моделям, как модель Альтмана и Фулмера. Такие модели однозначно говорят о высокой вероятности потери финансовой устойчивостии платежеспособности, а также риска наступления банкротства ООО «Авто-Техник».
Показатель Z по модели Гордона Л.В. Спрингейта в 2018 году Z составил 0,804, что ниже порогового значения, поэтому у ООО «АвтоТехник» появляется вероятность банкротства. В течение 2016 - 2018 гг. по модели Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова рейтинговое число R был меньше 1, что характеризует финансовое состояние предприятия как неудовлетворительное и, как следствие, свидетельствует о высокой вероятности банкротства ООО «Авто-Техник».
Проведенный анализ позволил выявить ряд рисков, с которыми столкнулась ООО «Авто-Техник» в процессе осуществления финансовохозяйственной деятельности, организация на настоящий момент теряет способность приносить экономические выгоды и существует риск потери платежеспособности, финансовой устойчивости и наступления банкротства в будущем.
В результате были намечены основные улучшения финансового состояния и предотвращения банкротства ООО «Авто-Техник»:
- повышение финансовой устойчивости с помощью эффективного управления обязательствами (применение овердрафтного кредитования и факторинга);
- приведение показателей ликвидности к нормативным значениям путем изыскания денежных средств с помощью увеличения выручки от реализации товаров и сокращения коммерческих расходов.
В итоге получили прогнозный баланс со значениями приближенными к нормативам, либо равным нормативным значениям.
Но после проведенных мероприятий коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами повысился и показал, что около трети оборотных активов финансируется за счет собственных средств организации.
С учетом выдвинутых предложений, прогнозный баланс ООО «АвтоТехник» ликвидный, коэффициент абсолютной и текущей ликвидности выше нормы.
Следовательно, у ООО «Авто-Техник» имеется реальная возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшее время, а прогнозное значение степени платежеспособности по текущим обязательствам снизилось, что свидетельствует об увеличении текущей платежеспособности организации. Реализация проектных предложений в практическую деятельность предприятия позволит улучшить финансовое состояние в целом и предотвратить наступление банкротства. Таким образом, как свидетельствуют проведенные расчеты, выбор проектных предложений является правильным.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
