Горизонтальный (или временной) анализ предполагает сравнение показателей отчетности с аналогичными параметрами предыдущих периодов. Применяется простое сравнение статей отчетности по принципу "план-факт" и изучение причин их резких изменений, а также анализ изменения одних статей отчетности по сравнению с колебаниями других.
Вертикальный (или структурный) анализ осуществляют с целью определения удельного веса отдельных статей бюджета в общем итоговом показателе и последующего сравнения полученного результата с данными прошлого периода. Горизонтальный и вертикальный анализ дополняют друг друга и при составлении аналитических таблиц могут применяться одновременно.
Трендовый анализ проводится в целях выявления тенденций изменения динамики бюджетных показателей. В ходе этого анализа сравниваются плановые или отчетные показатели за ряд лет. На основе ретроспективного анализа возможно прогнозирование бюджетных показателей.
В ходе аналитической работы могут использоваться абсолютные показатели доходной и расходной частей бюджета, относительные показатели – бюджетные коэффициенты (бюджетной автономии, обеспеченности собственными доходами, соотношения собственных и перераспределяемых доходов и др.); выявляться тенденции развития бюджетных показателей, количественные и качественные стороны влияния отдельных факторов на процесс формирования и исполнения бюджета.
Поступление доходов в областной бюджет Костромской области отражено в сумме 21 606 299,2 тыс. рублей, что ниже прогнозных значений на 663 179,8 тыс. рублей или на 3,0 процента.
Бюджетные ассигнования по расходам на 2017 год установлены в объеме 26544285,9 тыс. рублей. Расходы областного бюджета исполнены в сумме 24994724,4 тыс. рублей (94,2 процента), ниже утвержденных ассигнований на 1549561,5 тыс. рублей.
Расходы областного бюджета исполнены в сумме 24 994 724,4 тыс. рублей, что меньше плановых назначений на 1 549 561,5 тыс. рублей или на 5,8 процента.
При этом плановые расходы бюджета недофинансированы за счет неполного привлечения источников финансирования дефицита областного бюджета в сумме 847 510,0 тыс. рублей и невыполнения утвержденной общей суммы по доходам на 663 179,8 тыс. рублей (без учета указанных выше 38 871,7 тыс. рублей).
При установленном дефиците областного бюджета в объеме 4 235 935,2 тыс. рублей по итогам отчетного периода сложился дефицит в сумме 3 388 425,2 тыс. рублей.


Купить