Кредиторская задолженность — это задолженность предприятия перед другими лицами, которую оно обязано погасить в установленные сроки, а возникает она только тогда, когда дата выполнения услуг (работ, товаров) не соответствует дате их фактической оплаты. Кредиторскую задолженность можно классифицировать по сроку исполнения, по видам обеспечения, по корреспондентам. Направлениями анализа кредиторской задолженности предприятия является качественная оценка имеющейся задолженности, выявление резервов оптимизации ее величины, структуры и качества, оценка эффективности кредитной политики в отношении заемщиков.
Кредиторская задолженность предприятия является беспроцентным кредитом, который предоставляется иными организациями. Среди факторов, влияющих на величину кредиторской задолженности предприятия можно выделить объем партии товаров и периодичность поставок, договорные условия, соблюдение или несоблюдение финансовой дисциплины, возможность использования кредитных средств, полученных от банковских учреждений.
Эффективное управление долгами предприятия предполагает его оптимальную структуризацию. Основным этапом управления является составление бюджета кредиторской задолженности. Следующий шаг — проведение качественного анализа данных и принятие определенных мер. Данный этап включает разработку практических мероприятий, проводимых с целью приведения долгов в соответствие с планом.
Управление долгами предприятия обеспечивается его внутренней финансовой политикой. Без принятия действенных мер в работе с кредиторами, учитывая продолжительность отсрочек, добиться минимизации кредиторской задолженности не удастся. Поэтому финансовый отдел предприятия должен держать ситуацию под контролем.
Услуги предприятия ОАО «Горзеленхоз» образуют уникальный комплекс работ, связанных со всеми направлениями благоустройства, а именно услуги озеленения, ландшафтное проектирование, реализация и посадка саженцев деревьев и кустарников, рассады цветов, транспортные услуги и услуги спецтехники, приемка и утилизация растительных отходов, аренда и обслуживание биотуалетов. В ОАО «Горзеленхоз» существует линейнофункциональная структура управления. В рамках данной организационной структуры руководство осуществляется не только из центра, но и непосредственно на рабочих местах.
Рост чистой прибыли предприятия информирует о том, что у предприятия ОАО «Горзеленхоз» ежегодно растет эффективность деятельности, что является благоприятным фактом. При этом наблюдается тенденция снижения всех показателей рентабельности деятельности предприятия, что связано с недостаточным спросом на имеющуюся продукцию, а также неэффективным производственным процессом.
В ОАО «Горзеленхоз» произошло снижение показателей деловой активности и показателей ликвидности, что является неблагоприятным признаком. Большинство показателей финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значения, и находятся ниже необходимого уровня. Данный факт свидетельствует о низкой финансовой устойчивости предприятия, что в дальнейшем может привести к высокой вероятности банкротства.
Кроме того, на предприятии отмечается снижение общей величины кредиторской задолженности и говорит о движении деятельности ОАО «Горзеленхоз» к улучшению положения. В целом деятельность является достаточно эффективной, однако, на фоне предприятий отрасли объемы деятельности предприятия снижаются, растут объемы дебиторской задолженности, незавершенного производства по причине недостаточно привлечения оборотного капитала и невозможности своевременного получения оплаты за произведенную продукцию, поэтому необходимо позаботится об увеличении оборотного капитала и привлечении заемных средств.
Анализируя цепочку факторов видно, что недостаточность собственной составляющей имущества вызвана недостаточностью собственных средств в денежной форме и низким уровнем индикатора финансовой устойчивости.
Однако, к концу анализируемого периода уровень индикатора повысился, это значит, что укрепляется финансовая устойчивость и налажен контроль над финансовым рычагом в структуре капитала и в структуре активов.
Одним из относительно новых для отечественных условий инструментом финансового менеджмента, который пока не получил достаточного использования в РФ, но учитывая его особенности и динамику распространения в развитых странах имеет значительные перспективы, является факторинг. Определение положительных черт факторинга прогнозирует дальнейшее распространение этой услуги позволяет сократить период инкассации дебиторской задолженности, повысить оборачиваемость оборотных средств, улучшить показатели финансового состояния предприятия.
Для пополнения оборотного капитала наиболее выгодным является обращение к факторингу, так как в данном случае ОАО «Г орзеленхоз» понесет меньшие расходы на оформление и обслуживание кредита, чем в случае применения кредита на пополнения оборотных средств. Затраты на факторинг для ОАО «Горзеленхоз» составят на 105000050 руб., а затраты на кредит на пополнение оборотных средств составят 144200000 руб. В данном случае факторинг окажется на 39199950 руб. выгоднее, чем кредит на пополнение оборотных средств.
В случае с дебиторской задолженностью рекомендуется пересмотреть условия договоров на поставку услуг, а именно пункт относительно условий оплаты за услуги для юридических лиц. Услуги должны поставляться на условиях полной своевременной оплаты, полной оплаты в течении 10 дней с момент оказания услуг. В случае необходимости применения отсрочки по оплате услуг, такая отсрочка должна применяться при условии начисления пени в размере 2,5% от суммы контракта за каждый месяц отсрочки по оплате, но не более 90 дней.
Расчет эффективности показал, что для пополнения оборотных средств наиболее выгодным является снижение дебиторской задолженности, так как в данном случае ОАО «Горзеленхоз» понесет меньшие расходы на оформление и обслуживание кредита, чем в случае применения кредита на пополнения оборотных средств, сможет превратить дебиторскую задолженность в средства, направляемые в оборотные средства.
В целях увеличения основных показателей деятельности ОАО «Горзеленхоз» было рекомендовано разработать и внедрить проект по повышению эффективности коммерческой деятельности, включающая разработку рекламной политики, PR-продвижение за счет проведения «Дня открытых дверей», участие в ежегодной выставке-презентации коммерческих организаций. Проведение данных мероприятий будет способствовать повышению узнаваемости организации и созданию благоприятного имиджа, а также проинформирует общественность о своем существовании и позволит заключить партнерские отношения с организациями города, чтобы в дальнейшем осуществлять мелкооптовые поставки.
В результате внедрения мероприятий наблюдается рост объема выручки от реализации на 53884,95 тыс. руб. в 2019 году. Кроме того, наблюдается рост себестоимости продаж на 41377,25 тыс. руб. в исследуемый период. Валовая прибыль ОАО «Горзеленхоз» вырастет в 2019 году на 5127,75 тыс. руб. Соответственно наблюдается и рост чистой прибыли предприятия на 326,10 тыс. руб. в 2019 году. Данный факт информирует о том, что у предприятия повысится эффективность деятельности, что является благоприятным фактом.


Купить