ВВЕДЕНИЕ 3
1. АНАЛИЗ ПРОБЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ ОПЕРАТИВНЫМИ (ТЕКУЩИМИ) АКТИВАМИ КОРПОРАЦИЙ 13
1.1. ПОНЯТИЕ УПРАВЛЕНИЯ ОПЕРАТИВНЫМИ АКТИВАМИ КОРПОРАЦИЙ 13
1.2. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ УПРАВЛЕНИЯ ОПЕРАТИВНЫМИ (ТЕКУЩИМИ) АКТИВАМИ 26
1.3. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ КОРПОРАЦИИ КАК ОБЪЕКТ УПРАВЛЕНИЯ 37
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ КОРПОРАТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ 45
2.1. МЕТОДИКА СОЗДАНИЯ СИСТЕМЫ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВОМ 45
2.2. МЕТОДИКА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЗАПАСАМИ КОРПОРАЦИИ 62
2.3. МЕТОДИКА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ И ЗАКУПКАМИ 78
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ АКТИВАМИ КОРПОРАЦИИ 91
3.1. МЕТОДИКА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 91
3.2. МЕТОДИКА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ КРАТКОСРОЧНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ВЛОЖЕНИЯМИ 106
3.3. МЕТОДИКА ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ КАССОВОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ 117
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 133
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 137


Купить

Российская экономика находится в данный момент в состоянии кризиса – некоторые предприятия испытывают определенный подъем, некоторые еще не оправились от перепадов курса рубля. Но, тем не менее, можно утверждать, что практически все они функционируют, а значит, ими необходимо управлять.
Как правило, при проведении научных исследований процесса управления, рассматриваются различные стратегические задачи, такие как маркетинг, персонал. На наш взгляд, однако, большое внимание должно также уделяться оперативному (текущему) управлению, от которого зависит повседневная деятельность предприятий, то есть та, которая, в основном, и приносит коммерческий доход.
Вместе с тем, хочется отметить, что на предприятиях различных организационно-правовых форм существуют определенные специфические проблемы управления. На наш взгляд, в наиболее полном объеме эти проблемы стоят перед крупными высокоинтегрированными структурами, например, корпорациями, которые представляют собой пример диверсификации различных направлений коммерческой деятельности, и наиболее адекватной формой хозяйствования в сложившейся ситуации.
Это отчасти обусловлено тем, что в условиях переходной экономики одним из главных условий успешной и стабильной деятельности является концентрация капитала. Собственные источники финансирования, сконцентрированные в одних руках – в руках высшего менеджмента крупной организации, – достаточно мобильны и могут быть направлены как на развитие перспективных направлений деятельности организации, так и поддержание на плаву секторов, временно оказавшихся в кризисе.
В условиях дефицита финансовых ресурсов и низкой покупательной способности населения на месте полуразоренных предприятий в одночасье не построишь преуспевающую промышленную корпорацию, но существуют подходы, уже апробированные в российских условиях, которые позволяют повысить успешность деятельности организаций и вывести предприятия из глубокой экономической ямы.
Одним из подходов является создание системы оперативного управления в рамках корпорации. Такая система позволяет более эффективно решать текущие повседневные задачи, сокращать время реакции на влияние внешней среды, а также повышать эффективность использования текущих активов, описание которых дано в настоящей работе.
Анализ показывает, что в настоящее время возрастает необходимость именно в оперативном управлении, поскольку углубление и расширение коммуникационных возможностей повышает объемы передаваемой информации, которая влияет на принятие решений. В этой связи, особенно в последнее время, в России, в том числе и на государственном уровне, все большее внимание уделяется оперативным вопросам. Соответственно, в крупных отечественных корпорациях, имеющих различные направления деятельности, каждое направление требует повышенной ответственности в условиях увеличения масштаба деятельности. На это особое влияние оказывает рыночная конкуренция.
Эту тенденцию подтверждает и мировая практика: мелкие фирмы конкурируют с крупными организациями только на очень маленьких местных рынках. Существуют примеры преимущества высокоинтегрированных структур над разрозненными предприятиями и в России. Типичный пример – банковский сектор, в котором особенно в настоящее время наметилась четкая тенденция к укрупнению.
Поэтому возникла необходимость глубокого исследования накопленного отечественного и зарубежного опыта в теории менеджмента, а также создания различных методик, схем управления, адаптации их к экономическим реалиям, сложившимся в России в конце ХХ века.
Современным проблемам управления посвящены работы видных российских и зарубежных ученых Бакланова И. Т., Глазьева С. Ю., Кохно П. А., Мескона М., Альберта М., Хедоури Ф., Санто Б. [9, 42, 60] и многих других.
Но работ, посвященных созданию системы оперативного управления текущими активами высокоинтегрированных структур, в настоящее время очень мало. Публикаций, связанных с экономическим механизмом управления комплексными объектами, такими как текущие активы, в настоящее время практически нет.
Поэтому возникла как научная, так и практическая необходимость в проведении исследований в области теории и практики оперативного управления в современных экономических условиях. Это подтверждается и практическим опытом автора, которому по роду своей деятельности приходится сталкиваться с владельцами и управляющими многих российских предприятий.
Все вышеизложенное обуславливает актуальность избранной темы диссертационного исследования.
Цель диссертационной работы
Цель работы состоит в разработке, теоретическом обосновании и практической апробации разработанного автором экономического механизма оперативного управления текущими активами корпорации для достижения максимальной эффективности функционирования в условиях переходной экономики.
Поставленная в работе цель обусловила необходимость решения следующих задач:
• ввести понятие текущих активов корпорации, оперативного управления текущими активами, и экономического механизма оперативного управления;
• обобщить отечественный и зарубежный опыт теории управления по применению различных методов оперативного планирования, общего и детального контроля при функционировании сложных многоуровневых объектов, таких как корпорации;
• рассмотреть текущие активы корпорации как объект управления, ввести понятие методологии оперативного управления текущими активами;
• разработать методологические основы оперативного управления текущими операциями и текущими финансами корпорации;
• разработать методики оперативного управления такими текущими операциями корпорации как производство, запасы, затраты и закупки, проиллюстрировать математический аппарат примерами;
• разработать методики оперативного управления такими текущими финансами корпорации как дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, кассовая наличность, проиллюстрировать математический аппарат примерами.
Объект исследования
Объектом исследования явилась деятельность корпорации как сложный и многогранный процесс, в рамках реализуется экономический механизм трансформации текущих активов корпорации для получения прибыли. Выбор объекта исследования обусловлен практической необходимостью в создании методик управления.
Предмет исследования
В качестве предмета исследования в работе выступает экономический механизм оперативного управления различными видами текущих активов, объединенных в две группы: операции и финансы.
Методика исследования
Теоретической и методологической основой диссертационной работы послужили работы классиков экономической науки, статистики, теории управления.
В диссертационной работе использованы материалы экономической и статистической литературы, тематических материалов периодических изданий, а также материалы, полученные в процессе практической работы автора.
В ходе исследования использованы данные финансовых отчетов различных аналитических и информационных агентств. В качестве примеров в работе использованы гипотетические данные, наиболее характерно отражающие специфику рассматриваемого вопроса. В процессе работы проверка различных гипотез проводилась с помощью изучения различных примеров для установления типичности и применимости конкретного метода и адаптации теоретических методов к практическим условиям.
Для решения поставленных задач в работе применены различные математико-статистические методы, а также методы теории управления: средние величины, графики, метод цепных подстановок, табличный метод, модульный метод, моделирование экономического процесса, факторный индексный анализ, графы, принятие решений, анализ альтернатив и др.
Научная новизна работы
Основной научный результат, полученный в диссертационной работе, заключается в разработке экономического механизма оперативного управления, состоящего из связанных методик управления, составляющих систему оперативного управления текущими активами корпорации. При этом под экономическим механизмом понимается совокупность процессов анализа и принятия решений, основанных на текущем анализе и растянутых во времени для каждого типа текущих активов, связанными методики названы потому, что результаты различных этапов напрямую влияют на конечный результат.
Положения, выносимые на защиту
В результате выполненных исследований на защиту выносятся следующие научные положения:
1. Понятие оперативного управления текущими активами корпорации и задачи теории управления в сложившейся экономической ситуации.
2. Отечественный и зарубежный опыт оперативного управления текущими активами высокоинтегрированных структур.
3. Принципиальная схема системы оперативного управления текущими активами корпорации.
4. Методика создания системы оперативного управления производственным процессом корпорации.
5. Методика оперативного управления запасами корпорации.
6. Методика оперативного управления затратами и закупками корпорации.
7. Методика оперативного управления внешней дебиторской задолженностью корпорации.
8. Методика оперативного управления краткосрочными финансовыми вложениями корпорации.
9. Методика оперативного управления кассовой наличностью корпорации.
Практическая значимость работы
Появление настоящей работы было обусловлено необходимостью обобщения практического материала, накопленного автором в ходе ежедневной работы. Поэтому предлагаемые в работе методики позволяют перейти от интуитивного к научному обоснованию принимаемых в процессе текущей деятельности корпорации решений. Предприятия, входящие в корпоративное объединение, получают возможность проведения комплекса мероприятий для постоянного контроля и оценки своей деятельности в рамках единого технологического процесса, а высший менеджмент корпорации может оценить не только деятельность всех предприятий в целом, но и вклад каждого участника в общую прибыль.
Реализация и апробация работы
Основные положения диссертации докладывались автором на международной конференции "Проблемы регионального и муниципального управления", использовались при подготовке межкорпоративных соглашений по погашению дебиторской задолженности, а также при подготовке нормативных актов в Государственной Думе Российской Федерации.
Публикации
Основные положения диссертационной работы опубликованы в двух печатных работах общим объемом 3,5 печатных листа.
Структура работы
Диссертационная работа изложена на 147 страницах печатного текста, включает 14 таблиц, 26 рисунков и состоит из введения, трех разделов, заключения, списка использованных источников, в котором 132 наименования, и приложений.
Первый раздел "Анализ проблем оперативного управления текущими активами корпораций" посвящена анализу текущих активов как объекта управления, исследованию современных схем управления высокоинтегрированными структурами, а также вопросам корпоративного управления в России и за рубежом.
В частности, введены понятия оперативного управления, текущих активов, проанализирован зарубежный опыт оперативного управления, а также рассмотрены основные составляющие методологии оперативного управления.
В этой связи система оперативного управления представлена как совокупность двух подсистем: подсистемы управления операциями и подсистемы управления финансами, в раках каждой выделены основные объекты управления, а для каждого объекта предложены основные аспекты приложения управленческих усилий.
В рамках анализа зарубежного опыта рассмотрены основные тенденции планирования и управления ресурсами, в частности такие концепции оперативного управления в рамках корпораций как MRP, MRP II и другие, являющиеся наиболее успешно применяемыми в крупных зарубежных корпорациях в настоящее время.
В процессе исследования схем оперативного управления проанализированы принципы создания горизонтальных корпораций, а также предложен вариант использования такой схемы при создании системы оперативного управления текущими активами корпорации.
Наряду с этим проанализированы основные составляющие методологии оперативного управления, сделан вывод о том, что необходимым условием исследования является использование диалектического метода познания, а также применение системного подхода.
Для проведения дальнейших исследований в первой главе вводится понятийный аппарат, а также рассматривается сущность и основные критерии оперативного управления текущими активами.
Во втором разделе "Методологические основы оперативного управления операциями" разработаны методики управления несколькими типами активов, которые, на наш взгляд, относятся к деятельности, непосредственно связанной с производственным процессом.
В частности, разработана методика создания системы оперативного управления производством, как самостоятельным процессом трансформации сырья в готовую продукцию, в рамках данной методики предлагается осуществление ряда мероприятий, направленных на повышение эффективности производственного процесса. К ним относится управление отношениями, функциями и ходом производства.
Приведены методы анализа альтернатив управляющего воздействия на основе мультипликативных моделей.
В рамках методики управления запасами рассматривается логистическая система, в которую входят подсистемы управления складами, автопарком, а также программно-техническое обеспечение этих подсистем. Одним из элементов системы управления запасами является товарная политика, в рамках которой определяется группа ключевых показателей. Наряду с этим исследуются назначение и типы запасов, а также их регулирование.
В ходе изложения методики управления затратами и закупками проведен анализ различных способов деления затрат, а также изложена концепция безубыточности, приведены методы оценки эффективности затрат, а также способы контроля закупок.
В третьем разделе "Методологические основы оперативного управления финансами" изложены результаты исследования по созданию методик управления текущими финансовыми активами, как составной частью отношений корпорации с контрагентами по формированию и распределению денежных средств и финансовых результатов.
В частности, предложены несколько методов управления дебиторской задолженностью, например, создание клиринговых центров, использование определенных типов банковских кредитов при продаже дебиторской задолженности, проанализирована целесообразность использования ценных бумаг для получения гарантий.
В рамках управления краткосрочными финансовыми вложениями изложены различные концепции портфелей, предложены методы оценки различных неформальных показателей по видам инвестиционных ценностей. Особое внимание уделено оценке пакетов акций.
Процесс управления кассовой наличностью рассмотрен в виде подпроцессов управления различными типами финансовых потоков, также исследованы основные методы составления кассового бюджета.
Во всех разделах присутствуют практические примеры, иллюстрирующие применение различных методов.
В заключении подведены итоги проделанной работы, сформулированы основные выводы, даются практические рекомендации.


Купить