Введение 3
1 Теоретические основы оценки кредитоспособности 5
1.1 Понятийный аппарат оценки кредитоспособности 5
1.2 Информационная база проведения оценки кредитоспособности 10
1.3 Риски, влияющие на кредитоспособность коммерческой организации 17
2 Методические основы оценки кредитоспособности 24
2.1 Методики оценки кредитоспособности 24
2.2 Анализ качественных показателей кредитоспособности 31
2.3 Анализ количественных показателей кредитоспособности 38
3 Практические аспекты оценки кредитоспособности 45
3.1 Статистическая оценка кредитования юридических лиц 45
3.2 Оценка кредитоспособности коммерческой организации по
разработанной методике 54
3.3 Принятие решения об уровне кредитоспособности 59
Заключение 64
Список использованных источников 66
Приложения А-Б
Актуальность исследования информационно-аналитического обеспечения оценки кредитоспособности коммерческих организаций продиктована необходимостью повышения эффективности взаимодействия кредитных организаций и юридических лиц с целью развития экономической и финансовой системы Красноярского края и России. К тому же определение кредитоспособности является наиболее сложным вопросом при осуществлении кредитного процесса в условиях многочисленных рисков и факторов, присущих предпринимательской и финансовой деятельности. В условиях изменения технологий, социальных и демографических аспектов спроса, регулирования и законодательства, показателей экономики оценки кредитоспособности коммерческих организаций требует постоянного совершенствования и повышения эффективности для его адаптации к быстроменяющимся условиям ведения бизнеса.
Целью работы является разработка методики оценки кредитоспособности коммерческой организации на основе качественных и количественных показателей.
Задачи магистерской диссертации:
- раскрытие сущности определения кредитоспособности коммерческой организации и классификация их видов;
- систематизация методического инструментария оценки кредитоспособности, выявление их преимуществ и недостатков;
- обоснование и формирование методики оценки кредитоспособности коммерческой организации;
- апробация предложенной методики оценки кредитоспособности и разъяснение практических аспектов ее применения.
Предметом исследования является кредитоспособность коммерческой организации.
Объектом исследования является коммерческая организация.
В ходе проведенного исследования получены следующие научные результаты:
1 Предложено определение кредитоспособности с точки зрения коммерческого банка;
2 Сформирована методика оценки кредитоспособности коммерческой организации, относящаяся к комплексной по виду и к банковской по субъекту.
При выполнении дипломной работы применялся системный подход к изучению объекта исследования, стандартные методы чтения финансовой отчетности (вертикальный, горизонтальный, трендовый, коэффициентный), методы прямого и обратного факторного анализа, а также графические методы.
Теоретическая основа работы включает федеральные законы, нормативно-правовые акты РФ и Красноярского края, регулирующие хозяйственную деятельность коммерческих организаций, работы, монографии, статьи по теме исследования. При написании диссертации использованы также ресурсы internet и бухгалтерская отчетность исследуемой организации.
Практическая значимость исследования заключается в том, что совершенствование информационно-аналитического обеспечения оценки кредитоспособности коммерческих организаций позволит дать объективную и всестороннюю оценку результатов функционирования существующих систем оценки; разработать и контролировать мероприятия, направленные на более эффективное функционирование системы оценки кредитоспособности.
Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Работа представлена на 72 страницах, проиллюстрирована 24 таблицами, 3 рисунками, 2 приложениями, список литературы содержит 33 источника.
В процессе написания диссертации были реализованы все поставленные задачи и достигнута ее цель.
В первой главе проведен комплексный анализ понятийного аппарата кредитоспособности с целью выявления лучшего определения или предложения собственного. В ходе исследования все определения разделены на 2 вида по субъекту исследования: с точки зрения коммерческой организации и с точки зрения кредитной организации. В рассмотренных определениях кредитоспособности выявлены недостатки, поэтому предложено своё определение с точки зрения кредитной организации, учитывающее все важные аспекты, выявленные в ходе анализа.
Во второй главе рассмотрены методики оценки кредитоспособности, выявлены недостатки и преимущества, на этой основе сформирована методика оценки кредитоспособности на основе количественных и качественных показателей, а также разработана 5 бальная шкала критериев.
В третьей главе на основе статистической оценки кредитования юридических лиц изучено состояние задолженности по полученным кредитам и займам, исследована динамика просроченной задолженности, оценена динамика действующих кредитных организаций и на этой основе определена необходимость совершенствования существующих методик оценки кредитоспособности для развития сферы кредитования юридических лиц и минимизации рисков, принимаемых банками. Далее в работе рассчитана кредитоспособность анализируемой коммерческой организации по разработанной методике на основе сопоставимых оценок по каждому показателю в группе качественных и количественных показателей.
В ходе анализа выявлено, что итоговая оценка кредитоспособности соответствует высокому уровню и является предпосылкой для рассмотрения целей, сроков, структуры и размеров предполагаемого кредитования. Заёмщик с большой вероятностью полностью и в срок выполнит кредитные обязательства перед банком.
Таким образом, в магистерской диссертации нами разработана методика оценки кредитоспособности коммерческой организации на основе качественных и количественных показателей, позволяющая дать достоверную оценку уровня исследуемой категории, выявляя недостатки в деятельности предприятий непосредственно в ходе анализа.
