Понятие двойственной природы налога

По итогам проделанной работы достигнута поставленная цель, решены задачи и сделан ряд выводов.
Налог представляет собой обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц для финансирования деятельности государства.
Налоги - финансовая основа любого государства, так как именно налоги есть источник финансирования функционирования государства и органов его управления.
В материальном смысле налог - это некая сумма денег или материальных ценностей, подлежащих передаче налогоплательщиком государству в обусловленные сроки и в установленном порядке.
Сущность налога заложена в изымании государством определенной суммы денежных средств в пользу общества и государства. Данные средства изымаются в виде обязательных платежей субъектов экономических отношений.
Экономическая сущность налогов заложена в денежных отношениях между государством и физическими и юридическими лицами.
С учетом двойственной природы налога, его можно понимать как обязательный платеж государству и объективную необходимость в общественной жизни, т.е. сущность двойственности налога дает ему два определения:
- Понятие налога основано на его необходимости и обязательности, законности принуждения платежа;
- Понятие налога заложено в его фискальных функциях, определяемых в виде гражданского долга индивида, что определено ролью налога в пополнении бюджета страны.
В условиях рыночных отношений налоги являются основным источником поступления доходов в государственный бюджет и рычагом регулирования экономики, приобретая социально-экономическую основу.
Функция налога есть показатель реализации налога как экономической категории, как инструмента распределения и перераспределения налогов в стоимостном выражении.
Совокупность всех функций налогов есть предопределение государственной налоговой политики, ее воздействие на экономическое состояние страны.
Несмотря на то, что основными функциями налога являются фискальная функция и экономическая функция, эффективность финансово-бюджетных отношений и налоговой политики в целом заложено не в двух этих функциях, а возможно только при применении всех функций налогов с учетом их взаимной связи и зависимости.
Финансирование государственных нужд - один из основных признаков налога, который предопределяет фискальную функцию налога и выводит ее в ранг основной функции.
Фискальная функция налога отражает саму суть и миссию налогообложения.
Посредством реализации данной функции формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для деятельности государства.
Механизм реализации фискальной функции налогов проявляется в процедуре изъятия определенной части доходов налогоплательщиков, что достигается при условии добровольной уплаты налогоплательщиком необходимой исчисленной суммы.
Налоговая политика - система целенаправленных действий государства в части налогообложения, осуществляемых с помощью экономических, правовых, организационных, контролирующих мероприятий. Налоговая политика - главный инструмент, регулирующий процессы экономики, происходящие в государстве.
Налоги выполняют фискальную функцию, основанную на сборе денежных средств для функционирования государства.
Налоги - это единственные источники средств государства для финансирования своих нужд, т.е. основная статья дохода бюджета РФ - это налоги.
Налог - основной доход бюджета. Налоговые доходы, являются основным источником дохода бюджета, поэтому в интересах государства обеспечение стабильности и предсказуемости налоговой системы
Налоговые поступления в бюджет являются основными поступлениями, формируя главную часть доходов бюджета и являясь важнейшим источником денежных средств государства.
Налоги составляют основу доходной части бюджетов государства всех уровней и являются важным инструментом государственного регулирования и предназначены для поддержания стабильного экономического и социального развития.
Налоги выполняют не только фискальную функцию, но и представляют собой инструмент государственного регулирования экономики.
Эффективная рыночная экономика возможна только там, где имеет место хорошо налаженная и бесперебойно действующая налоговая система.
Налоги являются основным элементом фискальной политики.
С помощью фискальной политики государство влияет на развитие экономики, ее устойчивого роста, стабильности цен и полной занятости дееспособного населения.
Фискальная политика - это регулирование правительством деловой активности с помощью мероприятий в области управления бюджетом, налогами и другими финансовыми возможностями.
Основной целью фискальной политики является обеспечение стабильности национальной экономики, содействие устойчивому экономическому росту страны.
Методы реализации фискальной политики создают основу поэтапного достижения установленных целей и задач, т.к. рациональный подход и выбор оптимальных методов - залог успеха развития и реализации любого экономического процесса. Фискальная функция налогов способствует регулированию устойчивости, стимулированию и росту экономики.
Бюджетно-налоговая политика РФ предполагает определение целей и задач в области государственных финансов, разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, выбор направлений использования бюджетных средств, управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, организацию регулирования экономических и социальных процессов. В этом состоит социально-экономическая сущность налогово-бюджетной политики государства и роль бюджетной системы РФ, где налогу отведена одна из главных ролей, как элементу фискальной и налоговой политики.
Основа совершенствования налоговой политики заложена в ссылке на налоговые показатели налога и его двойственную сущность, основанную на его фискальной функции и экономической функции. Налог - основа финансирования страны. Налог, являясь основным элементом налоговой системы, как понятие, его функции, роль, значение должны постоянно совершенствоваться по направлению изъятия из обихода понятия налога как налогового бремени, а двигаться по направлению актуальности понятия налога как показателя роста и благосостояния каждого гражданина Российской Федерации и государства в целом.
Совершенствование налоговой системы в сторону повышения ее эффективности - главное условие выполнения налогами своих функций и положительного влияния на развитие экономики страны.


Купить