СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………... 4
Глава 1.Теоретические аспекты оценки платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия……………………………………... 7
1.1.Нормативное регулирование бухгалтерского учета в Российской федерации……………………………………………………………………….
7
1.2.Теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой устойчивости……………………………………………………………………
10
Глава 2.Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Шинглас» и производственно-экономическая характеристика
организации……………………………………………………………………. 27
2.1.Краткая экономическая характеристика ООО «Шинглас»…………….. 27
2.2.Динамика и структура статей бухгалтерского баланса………………… 40
2.3.Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Шинглас»………... 46
2.4.Анализ финансовой устойчивости ООО «Шинглас»...…………………. 49
Глава 3.Резервы улучшения финансового состояния ООО «Шинглас»…… 54
3.1.Методы управления финансовым состоянием предприятия
на основе данных финансового анализа……………………………………... 54
3.2.Управление кредиторской задолженностью в рамках
финансового управления предприятием……………………………………... 58
3.3.Методы погашения дебиторской задолженности……………………… 62
3.4.Лизинговые операции……………………………………………………... 68
Заключение…………………………………………………………………….. 74
Список использованной литературы…………………………………………. 79
Приложения……………………………………………………………………. 83
ВВЕДЕНИЕ
В условиях современной рыночной экономики, предполагающей высокую степень финансово-хозяйственной самостоятельности хозяйствующих субъектов, острую конкурентную борьбу на товарных и финансовых рынках, необходимость принимать стратегические и оперативные управленческие решения при наличии неопределенности
и риска, большое значение приобретает эффективное управление финансовой деятельностью предприятия.
Одно из важнейших условий успешного управления предприятием - анализ его финансового состояния, поскольку результаты в любой сфере предпринимательской деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ре¬сурсов. Именно для эффективно¬го управления финансами необходимо систематически про¬водить финансовый анализ, основным содержанием которого является комплексное системное изучение финансового состояния предприятия и факторов, на него вли¬яющих, с целью прогнозирования уровня доходности капи¬тала предприятия. Способность предприятия успешно функциониро¬вать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предприниматель¬ской среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о его устойчивом финансо¬вом состоянии и наоборот.
В соответствии с этим анализ финансового состояния представля¬ет собой существенный элемент управления предприятием. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности, кото¬рые интересуют не только работников самой фирмы, но и его партнеров по экономической деятельности, государственные, финансо¬вые, налоговые органы. Практически все пользователи финансовых отчетов используют методы анализа финансового состояния предприятия для принятия решений по оптимизации своих интересов.
Собственники анализируют финансовое состояние предприятия для обеспечения стабильности положения его на рынке и повыше¬ния доходности его капитала. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты для минимизации своих рисков по вкладам и займам. Таким образом, субъектами анализа могут выступать как непосредственно, так и опосредованно заинтересованные в дея¬тельности предприятия пользователи информации.
Анализ финансово-экономических результатов российских предприятий в современных условиях показывает, что ухудшение их положения связано с отсутствием профессионализма и системного подхода в управлении финансовой деятельностью, приводящей к нулевой результативности используемых методов и к распылению имеющихся финансовых ресурсов. Чтобы избежать этих недостатков, любому предприятию в условиях рыночной экономики необходимо построить эффективную систему финансового менеджмента.
В мировой и отечественной практике финансового анализа и управления разработаны различные методы и модели, позволяющие оценить и скорректировать эффективность деятельности предприятий.
Квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо вла¬деть современными методами экономических исследований, мастер¬ством системного, комплексного микроэкономического анализа. Зная технику и технологию анализа, они смогут легко адаптировать¬ся к изменениям рыночной ситуации и находить правильные реше¬ния и ответы. В силу этого освоение основ экономического анализа полезно каждому, кому приходится участвовать в принятии решений, либо давать рекомендации по их принятию, либо испытывать на себе их последствия.
Целью данной дипломной работы является оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Шинглас» и нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Основными задачами выполнения дипломной работы являются:
1. обоснование необходимости постоянной оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
2. определение методики анализа платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;
3. краткая производственно-экономическая характеристика ООО «Шинглас»;
4. оценка платежеспособности ООО «Шинглас»;
5. оценка финансовой устойчивости ООО «Шинглас»;
Материалами для написания дипломного проекта послужили труды отечественных и зарубежных ученых. В дипломе использовались методики Донцовой Л.В., Никифоровой Н.А., Гиляровской Л.Т., Балабанова И.Т., Ковалева В.В., Лысенко Д.В., Любушина Н.П. и др.
Объектом исследования в дипломной работе является ООО «Шинглас» расположенное в г. Рязани.
Для получения адекватных выводов о финансовом состоянии организации были использованы данные бухгалтерской отчетности за 3 года.
Информационной базой для экономического анализа деятельности ООО «Шинглас» является: Устав и бухгалтерская отчетность предприятия за 3 года - с 2006 по 2008 гг. ФЗ «О бухгалтерском учете от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ (с изм. и доп. от 30.06.03), ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, ПБУ и другие материалы, характеризующие деятельность организации.
Для реализации цели, поставленной в данной работе используются следующие методы: ряды динамики, сравнения, коэффициентный и др.
Работа состоит из введения; трех глав, заключения, списка использованной литературы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время в условиях рыночной экономики управление финансами является наиболее сложной и приоритетной задачей, стоящей перед управленческим персоналом любой компании независимо от сферы и масштабов ее деятельности, так как при повышении степени свободы в манипулировании финансовыми результатами повышается и значимость эффективного управления ими. Можно с абсолютной уверенностью утверждать, что в рыночной системе хозяйствования главным критерием эффективности работы экономических субъектов являются именно финансовые результаты их деятельности, устойчивые и положительные значения которых могут быть достигнуты только при высоком профессиональном уровне их финансового менеджмента.
Анализ финансовой устойчивости организации становится одним из наиболее актуальных и приоритетных направлений аналитических процедур в рамках проведения аудиторских проверок, а также прединвестиционных проверок финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования данной дипломной работы выступает ООО «Шинглас», основной деятельностью которого является реализация выпускаемого заводом «Шинглас» кровельного материала – гибкой черепицы под торговой маркой SHINGLAS (ШИНГЛАС) по договору комиссии.
Проведенный во второй главе дипломной работы, анализ финансового состояния ООО «Шинглас» показал, что предприятие в настоящее время находится в тяжелом финансовом положении, на которое повлияло общее кризисное положение в стране, значительно сократился сбыт продукции, прекратились совсем экспортные продажи. Все это привело к снижению объема продаж, величины прибыли и уровня рентабельности предприятия по сравнению с 2007 г.
Однако следует отметить, что организации оптовой торговли вне зависимости от того, производят ли они сами товары или выступают посредниками, заинтересованы в получении прибыли, размеры которой в естественной экономической среде зависят, прежде всего, от активности потребительского рынка. Эффективным инструментом приведения потребительского рынка в состояние повышенной активности является реклама, что было подтверждено увеличением в 2007 году объема реализованной продукции, прибыли и рентабельности деятельности предприятия, когда были проведены широкие рекламные мероприятия по продвижению продукции под торговой маркой ШИНГЛАС.
Оценка состава и структуры актива баланса, проведенная в работе, выявила недостаточную оснащенность предприятия основными средствами производства, их доля в валюте баланса очень мала. В своей основной части основные средства арендованы у собственника. Этот факт отрицательным образом сказывается на деятельности организации, так как от интенсивности и эффективности использования основных средств зависит доходность капитала и многие показатели деятельности предприятия.
Пришедшие с рыночной экономикой такие активы, как нематериальные, отражающие объекты интеллектуальной собственности, деловая репутация, не заняли достойного места в структуре активов. В промышленно развитых странах нематериальные активы могут быть в несколько раз выше основных средств.
Основную долю оборотных активов составляет дебиторская задолженность, что свидетельствует о низкой платежеспособности организации, долговом характере экономики.
Структура пассива характеризуется преобладающим удельным весом заемного капитала в части кредиторской задолженности. Высокая доля привлеченных финансовых ресурсов говорит о низкой рентабельности и финансовой неустойчивости предприятия.
Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, является его ликвидность и платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.
Для оценки платежеспособности и ликвидности используются следующие основные приемы:
- анализ ликвидности баланса;
- расчет финансовых коэффициентов ликвидности.
Проведение анализа и оценки платежеспособности с помощью показателей ликвидности говорит, что предприятие за исследуемый период являлось неплатежеспособным, а структура его баланса не удовлетворительной.
Финансовая устойчивость предприятия оценивается с помощью ряда абсолютных и относительных показателей.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Шинглас» с помощью абсолютных и относительных показателей (финансовых коэффициентов) позволяет сделать вывод, что за период с 2006 по 2008 гг. предприятие не обладает финансовой устойчивостью, находится в кризисной ситуации и полностью зависит от заемных источников финансирования.
Однако, принимать указанные оптимальные значения этих коэффициентов за общие для всех организаций нормативы не следует. Целесообразно каждой организации, исходя из принципов общей финансовой стратегии, стадии жизненного цикла компании, финансового менталитета руководства и собственников, определять на внутреннем управленческом уровне предпочтительные нормативные значения индикаторов финансовой устойчивости.
Основные проблемные вопросы, возникающие и учитываемые в ходе проведения финансового анализа предприятия, заключаются в выявлении тенденций и закономерностей развития предприятия на исследуемый период; определение «узких» мест производства и степени их влияния на финансовое состояние; выявление резервов, которые можно использовать для улучшения финансового состояния.
Управление рентабельностью, ликвидностью, платежеспособностью и финансовой устойчивостью предприятия представляет собой взаимосвязанные и взаимозависимые процессы.
Для того, чтобы отношения с кредиторами максимально соответствовали целям обеспечения финансовой устойчивости предприятия и увеличению ее прибыльности и конкурентоспособности, менеджменту предприятия необходимо выработать четкую стратегическую линию в отношении характера привлечения и использования заемного капитала.
В рамках проведения мероприятий по финансовому оздоровлению предприятия предлагается для уменьшения доли кредиторской задолженности при заключении договоров с покупателями оформлять предоставление скидок в размере 5% за 50% предоплату приобретенных товаров. Поступившие на расчетный счет средства пойдут на погашение кредиторской задолженности.
Политика управления дебиторской задолженностью представ¬ляет собой часть общей политики управления оборотными акти¬вами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.
Для уменьшения доли дебиторской задолженности в условиях финансовой нестабильности и в целях улучшения финансового состояния предприятия было предложено в договорах купли-продажи прописывать более жесткие условия по оплате товаров - отсрочку платежа предоставлять не на 3 месяца, как было раньше, а на меньший период времени – 2 месяца.
Существенным условием нормального функционирования предприятия оптовой торговли является организация транспортных перевозок товаров. В настоящее время у ООО «Шинглас» большая кредиторская задолженность, свободных денежных средств нет, а транспорт необходим для расширения сферы деятельности, перевозок большего количества товаров, улучшения качества доставки грузов, в данных условиях руководству предприятия было предложено взятие автотранспортного средства в лизинг, как наиболее перспективную форму аренды с последующим приобретением его в собственность.
Данные мероприятия приведут к достижению поставленной цели по восстановлению финансовой устойчивости предприятия, являющейся залогом выживаемости и основой прочного положения организации.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
