Формы документов, которые применяются при совершении кассовых операций в ООО «Фирма-САПСАН» утверждены постановлением Госкомстата РФ № 88 от 18.08.1998 г. Главной особенностью ведения и заполнения кассовых документов является то, что предприятиям не разрешается вносить дополнительные реквизиты в унифицированные формы по первичному кассовому учету.
Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма № КО-1) (Приложение 1). Приходный кассовый ордер состоит из двух частей: собственно приходного ордера и отрывной квитанции. В ООО «Фирма-САПСАН» всю работу по бухгалтерскому учету ведет главный бухгалтер, поэтому приходный кассовый ордер (Приложение 1) выписывается и подписывается главным бухгалтером в одном экземпляре. Квитанция к приходному кассовому ордеру (Приложение 1) подписывается главным бухгалтером, заверяется печатью (штампом) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер (Приложение 1) остается в кассе. Если в приходном кассовом ордере (Приложение 1) регистрируется поступление с расчетного счета, то квитанция прикладывается к банковским документам (Приложение 2). Приходные кассовые ордера (Приложение 1) нумеруются с 1 января до конца года.
В приходном кассовом ордере (Приложение 1) и квитанции к нему: по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции; по строке "В том числе" указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись "без налога (НДС)". В приходном кассовом ордере (Приложение 1) по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.
Наличные денежные средства не подтвержденные приходным кассовым ордером считаются излишками кассы.
Выдают наличные денежные средства из кассы на основании расходного кассового ордера (форма № КО-2) (Приложение 3). Расходный кассовый ордер (Приложение 3) выписывается в одном экземпляре, подписывается руководителем организации, главным бухгалтером. В расходном кассовом ордере по строке "Основание" указывается содержание хозяйственной операции, а по строке "Приложение" перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления. Расходные кассовые ордера (Приложение 3) нумеруются с 1 января до конца года.
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно - платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно - платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.
Суммы наличных денежных средств принятых и выданных ООО «Фирма-САПСАН» за каждый день фиксируется в кассовой книге (форма № КО-4) (Приложение 4). Также в кассовой книге (Приложение 4) указывается остаток наличных денежных средств на начало и конец дня. Кассовая книга (Приложение 4) организации пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью. Каждый лист кассовой книги (Приложение 4) состоит из 2-х равных частей: первые экземпляры листов остаются в кассовой книге, а вторые экземпляры листов отрывные, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.
Безналичные расчеты – это расчеты путем записей на счетах в банках, когда денежные средства списываются со счета плательщика и записываются на счет получателя.
В ООО «Фирма-САПСАН» безналичные расчеты в основном осуществляются с помощью платежных поручений (Приложение 5).
При расчете платежным поручением (Приложение 5) ООО «Фирма-САПСАН» выписывает своему обслуживающему банку «Газэнергопромбанк» платежное поручение. «Газэнергопромбанк» перечисляет денежные средства с расчетного счета ООО «Фирма-САПСАН» на расчетный счет поставщика. Банк поставщика зачислив денежные средства на расчетный счет своего клиента делает ему выписку, затем он извещает банк, который обслуживает ООО «Фирма-САПСАН», который делает соответствующую выписку (Приложение 2) своему клиенту.
№
п/п Содержание операции Сумма Дебет Кредит
1 Поступили денежные средства с расчетного счета а кассу 17000 50 51
2 Выдана из кассы заработанная плата персоналу 24552 70 50
3 Из кассы выданы денежные средства подотчет 3500 71 50
4 Перечислены денежные средства на расчетный счет от поставщика 17600 51 60
5 Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет 11374 68 51
На предприятии ООО «Фирма – САПСАН» весь бухгалтерский учет автоматизирован и ведется с помощью программы 1С: «Предприятие, Услуги, Бухгалтерия» версия 7.7.
Эта версия считается не самой новой, по – этому предлагаю обновить программу на версию 8.0.
Преимущества «1С Бухгалтерия 8» по сравнению с «1С Бухгалтерией 7.7»:
• Усовершенствованы механизмы настройки стандартных отчетов. Добавлены новые возможности отбора объектов учета: операции сравнения (равно, не равно, в списке и т.д.), настройка отбора не только по субконто, но и по реквизитам субконто, группировки по реквизитам субконто. Пользователь может самостоятельно настраивать колонтитулы стандартных отчетов.
• Возможность ведения в «1С:Бухгалтерии 8» партионного учета позволяет помимо способа оценки материально-производственных запасов по средней себестоимости, применять и такие способы как ФИФО и ЛИФО, независимо для бухгалтерского и налогового учета.
• Расчеты с контрагентами можно вести по договору в целом или по каждому расчетному документу (отгрузки, оплаты и т.п.). Способ ведения расчетов определяется конкретным договором.
• Современный эргономичный интерфейс «1С Бухгалтерия 8» делает доступными сервисные возможности «1С:Предприятия 8» даже для небольших организаций.
• Работа со списком регламентированных отчетов выполняется в специальном справочнике «Регламентированная отчетность». Все формы отчетности в списке разбиты на группы: бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, отчетность в фонды и другие. Существует возможность реорганизовать список для удобной работы с ним: «спрятать» неиспользуемые формы отчетности, расставить формы в списке в нужном порядке, или завести собственную группировку форм отчетности, например, создав группы по срокам представления отчетов.
• Подготовленные регламентированные отчеты сохраняются в информационной базе. Такой способ хранения позволяет легко вернуться к ранее подготовленным отчетам для просмотра или для подготовки исправительных отчетов за прошлые отчетные периоды.
• Контролируется взаимная увязка данных как между разделами одной отчетной формы, так и между различными формами отчетности. Пользователь сразу видит, по каким показателям выявлены расхождения, ведущие к ошибкам в отчетности.
• Новые отчеты по закрытию месяца позволяют повысить прозрачность ряда завершающих операций, в частности расчета себестоимости и т.п.
• В процессе выполнения завершающих операций сохраняются все промежуточные расчеты, которые потом могут быть проанализированы с помощью специальных отчетов – с различной степенью детализации, в различных разрезах. В результате пользователь видит связь введенных им данных с результатами расчетов.
Для того чтобы сделать бухгалтерскую отчетность более легкой при составление предлагаю ООО «Фирма – САПСАН» перейти на восьмую версию 1С: «Предприятие, Услуги, Бухгалтерия».
В ООО «Фирма – САПСАН» установлена правовая система «Консультант Плюс». Обновление этой системы происходит каждый месяц. Это достаточно долгий срок, за это время в нормативно – законодательные документы Российской Федерации могут быть внесены существенные изменения. Для того чтобы вовремя отслеживать все изменения в законодательстве по бухгалтерской отчетности и учету в целом предлагаю обновлять «Консультант Плюс» каждую неделю.