Помощь студентам в учебе
ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО УК «ВОДМОНТАЖ»)
|
Введение 3
1 Теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия 5
1.1 Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ... 5
1.2 Методы оценки финансовой устойчивости предприятия 14
1.3 Методы оценки платежеспособности предприятия 18
2 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО К
«Водмонтаж» 25
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия 25
2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия 29
2.3 Анализ показателей платежеспособности предприятия 34
3 Рекомендации по совершенствованию оценки платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия ООО УК «Водмонтаж» 39
3.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия ООО УК «Водмонтаж» 39
3.2 Оценка эффективности мероприятий 54
Заключение 58
Список использованных источников 62
Приложения А-Г
1 Теоретические аспекты оценки платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия 5
1.1 Понятие платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ... 5
1.2 Методы оценки финансовой устойчивости предприятия 14
1.3 Методы оценки платежеспособности предприятия 18
2 Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ООО К
«Водмонтаж» 25
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия 25
2.2 Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия 29
2.3 Анализ показателей платежеспособности предприятия 34
3 Рекомендации по совершенствованию оценки платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия ООО УК «Водмонтаж» 39
3.1 Пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия ООО УК «Водмонтаж» 39
3.2 Оценка эффективности мероприятий 54
Заключение 58
Список использованных источников 62
Приложения А-Г
Анализ финансового положения предприятия состоит в изучении размещения и использования средств производства, обеспеченности собственными обо-ротными средствами, финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия, состояния производственных запасов, собственных и заемных источников их образования, дисциплины в расчетах с поставщиками, организациями и государством, выявления эффективности использования финансовых ресурсов.
Анализ и оценка финансового и управленческого положения организации позволяет выявить признаки, способные привести к потере финансовой устойчивости и платежеспособности организации и как следствие, к процедуре банкротства. Таким образом, главной целью анализа финансового состояния предприятия выступает выявление и предупреждение негативных явлений его деятельности.
Важная роль в данном случае отводится анализу финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Он позволяет оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами организации в целом, а также ее отдельных структурных подразделений, выяснить, каковы показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации.
Проблема укрепления платежеспособности явно нуждается в возникновении новейших методик, направленных на расширенный набор анализируемых показателей, определение рейтинга хозяйствующего субъекта, а также внедрение как можно более действенных мероприятий по ее поддержке.
Платежеспособность представляет собой важнейшую характеристику финансовой деятельности организации в современных реалиях рыночной экономики. Если организация платежеспособна, то она имеет преимущество перед предприятиями того же профиля в использовании инвестиций, привлечении кредита, в выборе поставщиков. Кроме того, такое предприятие не конфликтует с государством и обществом по поводу перечисления налогов и неналоговых платежей, по вопросам выплаты заработной палаты, дивидендов, возвращения кредитов и процентов по ним.
Цель работы - на основании проведенного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия разработать практические рекомендации по его улучшению на примере ООО УК «Водмонтаж».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-дачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;
- изучить методику анализа финансовой устойчивости предприятия;
- изучить методику анализа платежеспособности предприятия;
- провести анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на при-мере предприятия ООО УК «Водмонтаж»;
- рассмотреть пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО УК «Водмонтаж»;
- дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - предприятие ООО УК «Водмонтаж».
Предмет исследования - финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия ООО УК «Водмонтаж».
Методологической базой послужили научные труды отечественных и за-рубежных авторов, таких, как С.В. Дыбаль, В.В. Ковалев, Н.П. Любушин в области анализа финансовой устойчивости. Информационная база - бухгалтерская отчетность. В качестве инструментария для финансового анализа организации используются финансовые коэффициенты.
Практическая значимость работы определяется показом практического применения процедур и методов анализа платежеспособности хозяйствующего субъекта и оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Анализ и оценка финансового и управленческого положения организации позволяет выявить признаки, способные привести к потере финансовой устойчивости и платежеспособности организации и как следствие, к процедуре банкротства. Таким образом, главной целью анализа финансового состояния предприятия выступает выявление и предупреждение негативных явлений его деятельности.
Важная роль в данном случае отводится анализу финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Он позволяет оценить степень обеспеченности собственными оборотными средствами организации в целом, а также ее отдельных структурных подразделений, выяснить, каковы показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации.
Проблема укрепления платежеспособности явно нуждается в возникновении новейших методик, направленных на расширенный набор анализируемых показателей, определение рейтинга хозяйствующего субъекта, а также внедрение как можно более действенных мероприятий по ее поддержке.
Платежеспособность представляет собой важнейшую характеристику финансовой деятельности организации в современных реалиях рыночной экономики. Если организация платежеспособна, то она имеет преимущество перед предприятиями того же профиля в использовании инвестиций, привлечении кредита, в выборе поставщиков. Кроме того, такое предприятие не конфликтует с государством и обществом по поводу перечисления налогов и неналоговых платежей, по вопросам выплаты заработной палаты, дивидендов, возвращения кредитов и процентов по ним.
Цель работы - на основании проведенного анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия разработать практические рекомендации по его улучшению на примере ООО УК «Водмонтаж».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-дачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;
- изучить методику анализа финансовой устойчивости предприятия;
- изучить методику анализа платежеспособности предприятия;
- провести анализ финансовой устойчивости и платежеспособности на при-мере предприятия ООО УК «Водмонтаж»;
- рассмотреть пути повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО УК «Водмонтаж»;
- дать оценку эффективности предложенных мероприятий.
Объект исследования - предприятие ООО УК «Водмонтаж».
Предмет исследования - финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия ООО УК «Водмонтаж».
Методологической базой послужили научные труды отечественных и за-рубежных авторов, таких, как С.В. Дыбаль, В.В. Ковалев, Н.П. Любушин в области анализа финансовой устойчивости. Информационная база - бухгалтерская отчетность. В качестве инструментария для финансового анализа организации используются финансовые коэффициенты.
Практическая значимость работы определяется показом практического применения процедур и методов анализа платежеспособности хозяйствующего субъекта и оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Знание методов финансового анализа, умение разработать план укрепления финансовой устойчивости предприятия в настоящее время являются необходимой предпосылкой эффективного управления организацией. Отсутствие навыков адекватной оценки собственного финансового состояния, анализа финансовых последствий принимаемых решений поставили многие из производственных предприятий на грань банкротства. Умение обобщить и систематизировать результаты комплексного анализа позволит руководителям предприятий выработать собственную финансовую стратегию и сделать прогноз на перспективу. В выпускной квалификационной работе рассмотрена на конкретном пред-приятии методика проведения анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.
Организация должна обладать способностью к правильной и своевремен-ной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Финансовый результат деятельности предприятия зависит от:
— рентабельности производства;
— организации производства и сбыта продукции;
— обеспеченности собственными оборотными средствами.
Финансовое состояние можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния - ликвидность и платежеспособность.
Финансовая устойчивость характеризуется состоянием финансовых ресурсов, их распределением и использованием, обеспечивающим развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.
В работе проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО УК «Водмонтаж», по результатам которого сделаны следующие выводы:
Финансовое состояние предприятия переходит от абсолютной устойчивости(1;1;1) в 2014 году к неустойчивому (0;0;1) в 2015 и 2016 годах, так как в организации наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных оборотных средств для покрытия запасов и затрат.
Такая ситуация характеризуется недостатком у организации «нормальных» источников для финансирования запасов. В этой ситуации еще существует возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
В отчетном году эффективность управления собственным имуществом предприятия не является удовлетворительно. Наблюдается снижение показателей финансовой устойчивости по сравнению с 2014 годом.
В организации ООО УК «Водмонтаж» наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам в размере 10773 тыс.руб. в 2015 году, и в раз-мере 10205 тыс.руб. в 2016 году. По быстро реализуемым и медленно реализуемым активам наблюдается платежный излишек. Труднореализуемые активы у организации отсутствуют.
В целом предприятие характеризуется средней степенью ликвидности. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате работ и услуг организация может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности по кредитам и займам.
Экономическая рентабельность ООО УК «Водмонтаж» может свидетельствовать о не эффективном использовании заемного капитала. Отрицательный эффект финансового рычага проявляется, когда рентабельность активов падает ниже ставки по кредиту, что приводит к ускоренному формированию убытков.
В 2016 году выручка полученная предприятием выше порога рентабельности, что обусловило увеличение запаса финансовой прочности предприятия на 236 тыс.руб. ООО УК «Водмонтаж» имеет достаточный запас финансовой прочности, который в 2016 году составляет 67,6%.
Тем не менее, проблемы в управлении финансовой устойчивостью и платежеспособностью на предприятии, требуют разработки мероприятий по повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО УК «Водмонтаж».
Для ООО УК «Водмонтаж» имеются пути и мероприятия, с помощью которых оно может укрепить свою финансовую устойчивость, повысить платеже-способность и ликвидность. Реализация предложенных направлений и выявленных резервов позволит вывести организацию на качественно новый уровень развития.
Для усовершенствования работы ООО УК «Водмонтаж» нужно искать пути по повышению эффективности использования ресурсов предприятия укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности.
В третьей главе работы разработаны меры по улучшению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО УК «Водмонтаж» а именно, уменьшение кредиторской задолженности предприятия, уменьшение дебиторской задолженности предприятия, увеличение объемов оказания услуг и рост доли собственных средств.
В результате, после проведения конкретных мер по улучшению финансового состояния предприятия, был спрогнозирован бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия ООО УК «Водмонтаж» на 2017 год.
В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что предприятия и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.
Организация должна обладать способностью к правильной и своевремен-ной трансформации структуры бизнеса, оперативно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.
Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Это показатель его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.
Финансовый результат деятельности предприятия зависит от:
— рентабельности производства;
— организации производства и сбыта продукции;
— обеспеченности собственными оборотными средствами.
Финансовое состояние можно оценивать с точки зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния - ликвидность и платежеспособность.
Финансовая устойчивость характеризуется состоянием финансовых ресурсов, их распределением и использованием, обеспечивающим развитие организации на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активам, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенных в порядке возрастания сроков.
Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающих из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Оценка платежеспособности предприятия определяется на конкретную дату.
В работе проведен анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО УК «Водмонтаж», по результатам которого сделаны следующие выводы:
Финансовое состояние предприятия переходит от абсолютной устойчивости(1;1;1) в 2014 году к неустойчивому (0;0;1) в 2015 и 2016 годах, так как в организации наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных оборотных средств для покрытия запасов и затрат.
Такая ситуация характеризуется недостатком у организации «нормальных» источников для финансирования запасов. В этой ситуации еще существует возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.
В отчетном году эффективность управления собственным имуществом предприятия не является удовлетворительно. Наблюдается снижение показателей финансовой устойчивости по сравнению с 2014 годом.
В организации ООО УК «Водмонтаж» наблюдается платежный недостаток по наиболее ликвидным активам в размере 10773 тыс.руб. в 2015 году, и в раз-мере 10205 тыс.руб. в 2016 году. По быстро реализуемым и медленно реализуемым активам наблюдается платежный излишек. Труднореализуемые активы у организации отсутствуют.
В целом предприятие характеризуется средней степенью ликвидности. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов в оплате работ и услуг организация может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности по кредитам и займам.
Экономическая рентабельность ООО УК «Водмонтаж» может свидетельствовать о не эффективном использовании заемного капитала. Отрицательный эффект финансового рычага проявляется, когда рентабельность активов падает ниже ставки по кредиту, что приводит к ускоренному формированию убытков.
В 2016 году выручка полученная предприятием выше порога рентабельности, что обусловило увеличение запаса финансовой прочности предприятия на 236 тыс.руб. ООО УК «Водмонтаж» имеет достаточный запас финансовой прочности, который в 2016 году составляет 67,6%.
Тем не менее, проблемы в управлении финансовой устойчивостью и платежеспособностью на предприятии, требуют разработки мероприятий по повышению ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО УК «Водмонтаж».
Для ООО УК «Водмонтаж» имеются пути и мероприятия, с помощью которых оно может укрепить свою финансовую устойчивость, повысить платеже-способность и ликвидность. Реализация предложенных направлений и выявленных резервов позволит вывести организацию на качественно новый уровень развития.
Для усовершенствования работы ООО УК «Водмонтаж» нужно искать пути по повышению эффективности использования ресурсов предприятия укреплению финансовой устойчивости и платежеспособности.
В третьей главе работы разработаны меры по улучшению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО УК «Водмонтаж» а именно, уменьшение кредиторской задолженности предприятия, уменьшение дебиторской задолженности предприятия, увеличение объемов оказания услуг и рост доли собственных средств.
В результате, после проведения конкретных мер по улучшению финансового состояния предприятия, был спрогнозирован бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках предприятия ООО УК «Водмонтаж» на 2017 год.