Введение
1 Теоретические аспекты формирования и развития систем
налогообложения субъектов малого предпринимательства 7
1.1 Экономическая природа малого предпринимательства 7
1.2 Эволюция систем налогообложения малого предпринимательства в
России 14
1.3 Роль малого предпринимательства в формировании налоговых
доходов бюджета 30
2 Сравнительный анализ систем налогообложения субъектов малого
предпринимательства и оценка их роли в формировании бюджета (на примере Красноярского края) 35
2.1 Характеристика развития малого предпринимательства в Красноярском крае 35
2.2 Анализ влияния действующих систем налогообложения на
финансовое состояние субъектов малого предпринимательства (на примере Красноярского края) 45
2.3 Анализ и оценка исполнения субъектами малого предпринимательства обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами (на примере Красноярского края) 52
3 Совершенствование системы налогообложения субъектов малого бизнеса
как фактор увеличения доходной базы региональных бюджетов 57
3.1 Пути совершенствования налогообложения субъектов малого бизнеса
в целях увеличения доходной базы консолидированного бюджета.... 57
3.2 Разработка и принятие налоговых решений субъектами малого бизнеса
Заключение
Список использованных источников
Приложение
Развитие малого предпринимательства в Российской Федерации — это одно из крайне важных направлений решения как экономических, так и социальных проблем на федеральном и региональном уровне. Малый бизнес занимает особое место в экономике, так как это одна из сил, которая помогает продвигать экономику любой страны.
В свою очередь обеспечение высоких темпов экономического роста может создать необходимые условия для изменений в социальной сфере: в росте реальных доходов населения, уменьшении безработицы, повышении уровня жизни населения.
Таким образом, развитие малого предпринимательства имеет большое значение для уменьшения безработицы, увеличения реальных доходов населения, формирования доходной базы бюджета, повышения конкурентоспособности и, как следствие, ускорения экономического роста. Устойчивому развитию малого бизнеса на данный момент препятствуют ограниченный доступ к финансированию, плохой бизнес-климат, низкий уровень квалификации молодых специалистов, проблемы с доступом к рынкам сбыта.
В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово¬кредитного механизма регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения малого бизнеса, зависит эффективное функционирование экономики страны в целом, поэтому регулирование данного вопроса актуально для любого государства.
В современных качественно новых экономических условиях для страны бюджеты всех уровней нуждаются в новых притоках денежных средств. Вследствие падения цен на товары российского экспорта, введения санкций и замедления потенциальных темпов роста экономики финансовая стабильность страны находится под угрозой. Государству приходится значительно сокращать запланированные расходные обязательства, чтобы снизить дефицит бюджета. Поэтому так важно и актуально на данный момент найти новые пути увеличения доходной части бюджета.
Объектом исследования является налоговая система Российской Федерации и субъекты малого предпринимательства, осуществляющие свою деятельность на территории Красноярского края.
Предметом исследования выступают отношения между государством и субъектами малого предпринимательства, возникающие в процессе налогообложения.
Целью работы является увеличение доходной базы консолидированного бюджета региона на примере консолидированного бюджета Красноярского края за счет совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства.
Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:
- рассмотреть и проанализировать существующую систему налогообложения субъектов малого предпринимательства;
- определить преимущества и недостатки общего и специальных налоговых режимов, применяемых субъектами малого предпринимательства;
- изучить уровень развития малого предпринимательства в Красноярском крае;
- разработать пути увеличения налоговых поступлений в региональный бюджет от субъектов малого предпринимательства.
Работа состоит из введения, 3 глав, заключения и списка использованных источников.
Малое предпринимательство играет важную роль в экономике страны, и в частности регионов. Малый бизнес решает проблему занятости, создает устойчивое экономическое развитие государства. Малые предприятия способны в больших масштабах поглощать незанятую рабочую силу, способствовать сокращению социальной напряженности и безработицы.
На развитие малого бизнеса оказывает существенное воздействие его налогообложение. Существует четыре специальных налоговых режима для малых предприятий, применение которых значительно снижает налоговую нагрузку на предприятия, способствует росту чистой прибыли, которая позволяет развивать бизнес, производить больше экономических благ, открывать новые рабочие места.
В бюджет государства поступают денежные средства от предприятий малого бизнеса. Тем не менее, все три уровня власти (федеральном, региональном и местном) осуществляют вливания в эту сферу, необходимость поддержки малого бизнеса неоспорима. В этом проявляется некое противоречие бюджета: поставленные перед правительством задачи требуют максимальных финансовых изъятий, но в то же время для эффективной деятельности предприятий необходимо создание благоприятного климата, мягкости налогообложения и осуществление поддержки бизнеса со стороны государства.
Налоговая система, влияющая на малое предпринимательство, несовершенна. Можно внести в налоговое законодательство соответствующие изменения, с целью увеличения доходов бюджета и улучшения социально-экономического климата на территории регионов и всей страны. Это предоставляется возможным путем введения особой льготы для микропредприятий на упрощенной системе налогообложения. Для них предлагается отменить уплату единого налога по УСН, но высвобожденные средства предприятие обязано перенаправить в бюджет в виде роста уплачиваемых страховых взносов.
Так как налогообложение предприятия оказывает существенное влияние на деятельность предприятия, для успешного функционирования субъекты малого предприятия должны заранее просчитывать, какую сумму налога и в какие сроки следует уплатить в бюджет. Это позволит предприятиям эффективно управлять своими финансами без риска санкций со стороны налоговых органов.
Малый бизнес имеет особую ценность для развития любой страны. Поэтому очень важно, осуществление грамотной политики со стороны государства, касающейся малого предпринимательства, а также грамотное и эффективное ведение деятельности самими малыми предприятиями.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
