Введение 3
1 Теоретические аспекты политики управления оборотным
капиталом 5
1.1 Понятие и классификация оборотного капитала 5
1.2 Методы и принципы управления оборотным капиталом 10
1.3 Основные этапы разработки политики управления оборотным
капиталом 17
2 Анализ эффективности использования оборотного капитала ООО
«Мастер» 28
2.1 Краткая характеристика предприятия 28
2.2 Анализ объема и структуры оборотных активов 33
2.3 Анализ запасов 39
2.4 Анализ дебиторской задолженности 44
3 Совершенствование системы управления оборотными активами ООО
«Мастер» 48
3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию системы управления
оборотным капиталом предприятия 48
3.2 Оценка влияния предложенных мероприятий на оборотный капитал и
финансовые показатели деятельности предприятия 60
Заключение 67
Список сокращений 70
Список использованных источников 71
Сегодня в России большинство организаций испытывают нехватку оборотного капитала, связанную с ростом дебиторской и кредиторской задолженности, а также как следствие - с кризисом неплатежей. При снижении объемов платежеспособного спроса вследствие высокого уровня инфляции многие из предприятий ощущают острый недостаток оборотного капитала, а сокращение текущих активов предприятий может привести к их банкротству.
На фоне сложившейся ситуации актуализируется значимость разработки вопросов рационального управления оборотным капиталом, так как без этого невозможно обеспечить ритмичность процесса производства.
Любая коммерческая организация (предприятие), ведущая производственную или иную коммерческую деятельность, должна обладать определенным реальным, т.е. функционирующим имуществом или активным капиталом в виде основного и оборотного капитала.
Для успешной работы предприятиям необходимы соответствующие производственной программе запасы сырья, материалов, топлива, малоценных и быстро изнашивающихся предметов. Обеспечивая потребности рынка, каждое предприятие должно создавать и определенные запасы готовой продукции. При поставках готовой продукции на различных договорных условиях и расчетах предприятия значительные средства отвлекают в расчеты, т. е. дебиторскую задолженность. В свою очередь, в целях своевременного погашения кредиторской задолженности предприятие должно располагать определенными денежными средствами на расчетном и других счетах в банках и кассе. Чтобы избежать обесценения свободных денежных средств и получить дополнительную прибыль, часть финансовых ресурсов вкладывают в ценные бумаги различного вида. Все это предопределяет необходимость вложения части капитала предприятия в оборотные активы.
Значение экономической эффективности улучшения использования и экономии оборотных средств велико, поскольку они оказывают положительное воздействие на все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия. В связи с этим, для эффективного и рационального использования всех имеющихся на предприятии ресурсов, необходимы точный и оперативный учет и контроль оборотных средств.
Целью работы является разработка мероприятий по совершенствованию системы управления оборотным капиталом предприятия.
В связи с поставленной целью определены следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы управления оборотным капиталом;
- провести анализ эффективности использования оборотных средств предприятия;
- предложить и обосновать мероприятия по совершенствованию системы управления оборотным капиталом.
Объектом исследования выступило предприятие ООО «Мастер».
Предметом исследования явилась система управления оборотным капиталом предприятия.
Теоретической, методологической и информационной базой для написания настоящего исследования послужили нормативные и законодательные акты РФ, работы российских и зарубежных авторов, бухгалтерская отчетность предприятия.
Работа состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка литературы и приложений.
Практическая значимость исследования состоит в том, что результаты экономического анализа и разработанные мероприятия по совершенствованию системы управления оборотным капиталом могут быть использованы в практической деятельности предприятия.
Предприятию постоянно необходимо эффективно использовать оборотный капитал. Для этого им нужно управлять. С одной стороны, необходимо более рационально использовать имеющиеся оборотные ресурсы (речь идет, прежде всего, об оптимизации производственных запасов, сокращении незавершенного производства, совершенствовании производства, совершенствовании форм расчетов и др.). С другой стороны, в настоящее время предприятия имеют возможность выбирать разные варианты списания затрат на себестоимость, определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения и др.
Главная цель управления оборотным капиталом предприятия - максимизация прибыли на вложенный капитал при обеспечении устойчивой и достаточной платежеспособности предприятия. Предприятие в случае эффективного управления своими и чужими оборотными средствами может добиться рационального экономического положения.
Исследуемым предприятием выступило ООО «Мастер».
В работе рассмотрены основные технико-экономические показатели работы ООО «Мастер» в 2013-2015 гг. Анализ проведен на основании бухгалтерской отчетности, представленной в приложениях.
Таким образом, проведенный анализ финансовой устойчивости ООО «Мастер» позволяет сделать вывод, что у предприятия не устойчивое финансовое состояние.
За анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса из- за недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств:В 2013 году наблюдался недостаток в наиболее ликвидных активов в сумме 6 449 тысяч рублей, в 2014 году так же наблюдается недостаток в наиболее ликвидных активах 4 785 тысяч рублей, в 2015 году так же наблюдается платежный недостаток в наиболее ликвидных активах в сумме 3178 тысяч рублей.
Таким образом, деятельность предприятия можно считать удовлетворительной, однако необходимо предпринять меры по повышению эффективности управления оборотным капиталом.
С этой целью был разработан ряд мероприятий, которыми стали:
- сокращение запасов готовой продукции предприятия за счет создания собственного электронного магазина в интернет сетях;
- сокращение производственных запасов путем внедрения нормирования затрат;
- управление дебиторской задолженностью предприятия за счет создания резерва по сомнительным долгам и изменения мотивации персонала отдела продаж для сокращения дебиторской задолженности.
Внедрение предлагаемых мероприятий позволит ООО «Мастер» улучшить показатели оборачиваемости капитала и конечных результатов деятельности. В частности произойдет:
- ускорение оборачиваемости материально-производственных запасов и дебиторской задолженности, то есть наращивание скорости превращения их в денежную форму;
- увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия (сокращение операционного и финансового цикла);
- улучшение показателей финансовой устойчивости предприятия: рост коэффициента автономии, сокращение коэффициент финансовой зависимости;
- позитивное изменение относительных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия: снижение коэффициента покрытия, рост коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования;
- положительное влияние на уровень финансовой устойчивости организации: сокращение недостатка собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, рост излишек собственных и долгосрочных заемных средств формирования запасов и затрат и формирование
- рост рентабельности активов предприятия, а значит, и увеличение прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов.
Помощь студентам и аспирантам в выполнении работ от наших партнеров
