📄Работа №217108
Тема: Налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства
Тип работы
Бакалаврская работа
Предмет
Финансы и кредит
Объем:
66 листов
Год:
2023
Просмотров:
0
4660
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Аннотация
Введение 4
Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения малого 7
и среднего предпринимательства 7
1.1 Общая характеристика режимов налогообложения 7
1.3 Особенности режимов налогообложения малого бизнеса 18
Глава 2 Налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства на примере конкретной организации 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО
«ЖКС Курчалой» 27
2.2 Порядок применения упрощенной системы налогообложения в 41
ООО «ЖКС Курчалой» 41
Глава 3 Проблемы российской системы налогообложения в современных условиях и необходимость их реформирования 47
3.1 Проблемы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в
условиях санкций 47
3.2 Анализ необходимости реформирования налогообложения субъектов
малого и среднего предпринимательства 50
Заключение 58
Список используемой литературы и используемых источников 60
Приложение А Бухгалтерский баланс
63
Приложение Б Отчет о финансовых результатах 64
Приложение В Горизонтальный анализ имущества ООО «ЖКС Курчалой» за
2020-2022 гг 65
Введение 4
Глава 1 Теоретические аспекты налогообложения малого 7
и среднего предпринимательства 7
1.1 Общая характеристика режимов налогообложения 7
1.3 Особенности режимов налогообложения малого бизнеса 18
Глава 2 Налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства на примере конкретной организации 27
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО
«ЖКС Курчалой» 27
2.2 Порядок применения упрощенной системы налогообложения в 41
ООО «ЖКС Курчалой» 41
Глава 3 Проблемы российской системы налогообложения в современных условиях и необходимость их реформирования 47
3.1 Проблемы налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса в
условиях санкций 47
3.2 Анализ необходимости реформирования налогообложения субъектов
малого и среднего предпринимательства 50
Заключение 58
Список используемой литературы и используемых источников 60
Приложение А Бухгалтерский баланс
63
Приложение Б Отчет о финансовых результатах 64
Приложение В Горизонтальный анализ имущества ООО «ЖКС Курчалой» за
2020-2022 гг 65
📖 Введение
В настоящее время сложных политических и экономических условий, российская экономика развивается по пути адаптации и преобразований всех институциональных основ функционирования общества, включая налоговую систему.
Налоговая система в России включает федеративные, региональные и местные налоги, в соответствии с мировым опытом федеративных государств.
Несмотря на то, что возникновение различных форм налогообложения непосредственно связано с появлением первых признаков государственности в обществе, собственно роль налогов в их современном понимании резко возросла относительно недавно.
По мере развития и усложнения функций государства налогам отводится решающее место в формировании доходной части бюджета, которые в том числе, выступают в роли инструмента государственного регулирования экономических и социальных процессов.
Налоги выступают необходимым звеном экономических отношений в обществе и основное значение налогов отображается в реализации их функций, которые проявляют свою экономическую сущность в действии.
Совокупность налогов и сборов, взимаемых в законном порядке образуют систему налогообложения. То есть, налогообложение заключается в том, что посредством обязательных платежей государство осуществляет контроль за доходами организаций и физических лиц и в целом за финансовыми потоками.
Но так как практика налогообложения опережала финансовую науку, власти со стороны населения вынуждены были встречать непринятие налогов и с целью исправления ситуации, формирования общественного мнения в части справедливости взимания сборов государство обращалось к теоретическому обоснованию нужности и важности налогов.
Уровень экономического развития страны показывает количество и масштаб крупных предприятий, так как они оказывают решающее значение на величину производственного потенциала.
Но при этом самыми адаптированными под любые изменения в экономии и изменяющейся рыночной ситуации является малый бизнес.
Как указывается в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ до 2030 года, около 1/5 ВВП в РФ, а во многих субъектах РФ треть и более ВРП создаются малыми предприятиями.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, в условиях беспрецедентного экономического давления правительству необходимо выстроить баланс между необходимостью обеспечивать доходы государственной казны с помощью налогообложения и мерами поддержки налогоплательщиков малого и среднего бизнеса, установив оптимальный компромисс между ними, обеспечивая при этом не только экономическое и социальное развитие страны, но и политическую стабильность в сложный, санкционной период.
Цель выпускной квалификационной работы - исследование существующих налоговых режимов в России субъектов малого и среднего предпринимательства.
Предметом исследования являются особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса на современном этапе. Объектом исследования является режим налогообложения ООО «ЖКС «Курчалой».
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
- дать общую характеристику режимов налогообложения, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства;
- проанализировать критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства;
- выявить особенности действующих режимов налогообложения для субъектов МСП;
- проанализировать применяемый режим налогообложения в конкретной организации;
- показать проблемы налогообложения на современном этапе и предложить направления для ее совершенствования.
Методической основой выпускной квалификационной работы стали научные труды Маршавиной Л.Я, Никифоровой Н.А., Миловидовой С.Н., Алайкиной Л.Н., Романова А.Н., Колчина С.П., Поляка Г.Б., Ефимова Е.Г., и других авторов, в которых можно найти сведения, раскрывающие теоретические и практические аспекты налогообложения.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в анализе налогообложения исследуемой организации и возможного улучшения деятельности ООО «ЖКС Курчалой» посредством осуществления оптимизации налоговой нагрузки.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, списка используемых источников литературы, заключения и приложений.
Налоговая система в России включает федеративные, региональные и местные налоги, в соответствии с мировым опытом федеративных государств.
Несмотря на то, что возникновение различных форм налогообложения непосредственно связано с появлением первых признаков государственности в обществе, собственно роль налогов в их современном понимании резко возросла относительно недавно.
По мере развития и усложнения функций государства налогам отводится решающее место в формировании доходной части бюджета, которые в том числе, выступают в роли инструмента государственного регулирования экономических и социальных процессов.
Налоги выступают необходимым звеном экономических отношений в обществе и основное значение налогов отображается в реализации их функций, которые проявляют свою экономическую сущность в действии.
Совокупность налогов и сборов, взимаемых в законном порядке образуют систему налогообложения. То есть, налогообложение заключается в том, что посредством обязательных платежей государство осуществляет контроль за доходами организаций и физических лиц и в целом за финансовыми потоками.
Но так как практика налогообложения опережала финансовую науку, власти со стороны населения вынуждены были встречать непринятие налогов и с целью исправления ситуации, формирования общественного мнения в части справедливости взимания сборов государство обращалось к теоретическому обоснованию нужности и важности налогов.
Уровень экономического развития страны показывает количество и масштаб крупных предприятий, так как они оказывают решающее значение на величину производственного потенциала.
Но при этом самыми адаптированными под любые изменения в экономии и изменяющейся рыночной ситуации является малый бизнес.
Как указывается в Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в РФ до 2030 года, около 1/5 ВВП в РФ, а во многих субъектах РФ треть и более ВРП создаются малыми предприятиями.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы заключается в том, в условиях беспрецедентного экономического давления правительству необходимо выстроить баланс между необходимостью обеспечивать доходы государственной казны с помощью налогообложения и мерами поддержки налогоплательщиков малого и среднего бизнеса, установив оптимальный компромисс между ними, обеспечивая при этом не только экономическое и социальное развитие страны, но и политическую стабильность в сложный, санкционной период.
Цель выпускной квалификационной работы - исследование существующих налоговых режимов в России субъектов малого и среднего предпринимательства.
Предметом исследования являются особенности налогообложения субъектов малого и среднего бизнеса на современном этапе. Объектом исследования является режим налогообложения ООО «ЖКС «Курчалой».
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
- дать общую характеристику режимов налогообложения, применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства;
- проанализировать критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства;
- выявить особенности действующих режимов налогообложения для субъектов МСП;
- проанализировать применяемый режим налогообложения в конкретной организации;
- показать проблемы налогообложения на современном этапе и предложить направления для ее совершенствования.
Методической основой выпускной квалификационной работы стали научные труды Маршавиной Л.Я, Никифоровой Н.А., Миловидовой С.Н., Алайкиной Л.Н., Романова А.Н., Колчина С.П., Поляка Г.Б., Ефимова Е.Г., и других авторов, в которых можно найти сведения, раскрывающие теоретические и практические аспекты налогообложения.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в анализе налогообложения исследуемой организации и возможного улучшения деятельности ООО «ЖКС Курчалой» посредством осуществления оптимизации налоговой нагрузки.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трёх глав, списка используемых источников литературы, заключения и приложений.
✅ Заключение
Тема выпускной квалификационной работы «Налогообложение субъектов малого и среднего предпринимательства» раскрыта полностью.
Поставленные задачи достигнуты:
- дана общая характеристика режимов налогообложения, применяемых субъектами МСП;
- проведен анализ критериев субъектов МСП;
- выявлены особенности действующих режимов налогообложения;
- проведен анализ эффективности применяемого режима налогообложения в ООО «ЖКС «Курчалой»;
- обозначены проблемы налогообложения в условиях санкций и определены направления для их решения.
В условиях необходимости проведения налоговой реформы выявлены следующие проблемы:
- отсутствие в Налоговом Кодексе РФ понятия субъекта малого предпринимательства;
- недостаточное правовое укрепление, понятность и четкость законодательства;
- недостаточное стимулирование к уплате налогов и легализации бизнеса;
- слабый уровень правовых и организационно-экономических знаний у предпринимателей и бухгалтеров;
- недостаточный уровень компетенций сотрудников налоговой службы.
Рекомендуемые меры по решению проблем:
- освобождение ресурсов для более эффективного использования их частным сектором;
- ликвидация структурных перекосов, связанных с якобы гипертрофированными размерами общественного сектора в Российской экономике;
- повышение уровня стимуляции собираемости основных налогов;
- улучшение качества компетенций, четкое определение прав и полномочий, снижение коррупции.
Применение вышеуказанных норм и внедрение в изменения качества налогового режима в Российской Федерации, повлекут за собой изменение поведения налогоплательщиков, малого и среднего предпринимательства.
Налоговая нагрузка на бизнес в сравнении с международной экономической моделью станут комфортными для бизнеса и повысят собираемость налогов.
Кроме того, данные меры помогут вывести «теневую» часть доходов при учете налоговой базы в «свет», что позволит увидеть реальную картину экономической ситуации в стране и эффективно провести налоговую реформу.
Возвращаясь к организационно-экономической деятельности ООО «ЖКС Курчалой» были выявлены следующие недостатки:
- неправильный выбор системы налогообложения, как следствие неэффективное использование денежных ресурсов компании, что тормозит развитие ООО «ЖКС Курчалой»;
- недостаточно гибкий подход к ведению бухгалтерского учета.
Проанализировав и просчитав ликвидность компании, при разных налоговых ставках, сделан вывод, что в ООО «ЖКС Курчалой» следует применять режим налогообложения УСН «доходы минус расходы», а также заменить, авансовые платежи покупателей на задатки.
Данные меры позволят равномерно распределить налоговую нагрузку компании, а также снизить сумму налога на 68%. Это, как следствие, повлечет за собой увеличение свободных средств на развитие и укрепление бизнеса.
Поставленные задачи достигнуты:
- дана общая характеристика режимов налогообложения, применяемых субъектами МСП;
- проведен анализ критериев субъектов МСП;
- выявлены особенности действующих режимов налогообложения;
- проведен анализ эффективности применяемого режима налогообложения в ООО «ЖКС «Курчалой»;
- обозначены проблемы налогообложения в условиях санкций и определены направления для их решения.
В условиях необходимости проведения налоговой реформы выявлены следующие проблемы:
- отсутствие в Налоговом Кодексе РФ понятия субъекта малого предпринимательства;
- недостаточное правовое укрепление, понятность и четкость законодательства;
- недостаточное стимулирование к уплате налогов и легализации бизнеса;
- слабый уровень правовых и организационно-экономических знаний у предпринимателей и бухгалтеров;
- недостаточный уровень компетенций сотрудников налоговой службы.
Рекомендуемые меры по решению проблем:
- освобождение ресурсов для более эффективного использования их частным сектором;
- ликвидация структурных перекосов, связанных с якобы гипертрофированными размерами общественного сектора в Российской экономике;
- повышение уровня стимуляции собираемости основных налогов;
- улучшение качества компетенций, четкое определение прав и полномочий, снижение коррупции.
Применение вышеуказанных норм и внедрение в изменения качества налогового режима в Российской Федерации, повлекут за собой изменение поведения налогоплательщиков, малого и среднего предпринимательства.
Налоговая нагрузка на бизнес в сравнении с международной экономической моделью станут комфортными для бизнеса и повысят собираемость налогов.
Кроме того, данные меры помогут вывести «теневую» часть доходов при учете налоговой базы в «свет», что позволит увидеть реальную картину экономической ситуации в стране и эффективно провести налоговую реформу.
Возвращаясь к организационно-экономической деятельности ООО «ЖКС Курчалой» были выявлены следующие недостатки:
- неправильный выбор системы налогообложения, как следствие неэффективное использование денежных ресурсов компании, что тормозит развитие ООО «ЖКС Курчалой»;
- недостаточно гибкий подход к ведению бухгалтерского учета.
Проанализировав и просчитав ликвидность компании, при разных налоговых ставках, сделан вывод, что в ООО «ЖКС Курчалой» следует применять режим налогообложения УСН «доходы минус расходы», а также заменить, авансовые платежи покупателей на задатки.
Данные меры позволят равномерно распределить налоговую нагрузку компании, а также снизить сумму налога на 68%. Это, как следствие, повлечет за собой увеличение свободных средств на развитие и укрепление бизнеса.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.