Тема: Бухгалтерский учёт и анализ расчётов с бюджетом

Актуальность темы бакалаврской работы состоит в том, что анализ расчетов с бюджетом в любой организации является достаточно значимым аспектом при ведении финансово - хозяйственной деятельности, поскольку правильное исчисление и уплата налогов, сборов и страховых взносов тщательно отслеживается контролирующими органами, а также влияет на финансовый результат предприятия.
Любая организация нацелена на то, чтобы правильно исчислять суммы всех налоговых платежей, страховых взносов, а также своевременно производить расчеты с бюджетом. Это необходимо для того, чтобы не было неточностей в учете по расчетам с бюджетом. Неточности в налоговом учете могут повлечь за собой выездную налоговую проверку, в результате которой могут быть выявлены существенные нарушения. За нарушение осуществления налогового учета предусмотрены штрафы и пени, размеры которых установлены законодательством РФ, а также прописаны в нормативно - правовых актах.
Для бухгалтерской службы предприятия учет и анализ расчетов с бюджетом является одним из существенных и важных участков бухгалтерского учета, который нуждается в квалифицированных специалистах, а также тщательном контроле данного учетного процесса.
Целью бакалаврской работы является рассмотрение и изучение особенностей нормативно-правового регулирования в РФ и организации бухгалтерского учета расчетов с бюджетом, а также разработка мероприятий, направленных на оптимизацию состояния расчетов с бюджетом ООО «ЮниФлэйкс».
Для того чтобы достичь поставленной цели необходимо:
- изучить нормативно - правовое регулирование расчетов с бюджетом в РФ в современных экономических условиях;
- рассмотреть порядок осуществления расчетов с бюджетом, а также формирования отчетности в ООО «ЮниФлэйкс»;
- рассмотреть методики анализа расчетов с бюджетом;
- дать краткую технико - экономическую характеристику предприятия;
- исследовать особенности осуществления бухгалтерского учета по расчетам с бюджетом;
- провести анализ расчетов с бюджетом, а также дать оценку налоговой нагрузки предприятия;
- разработать мероприятия, направленные на оптимизацию состояния расчетов с бюджетом в ООО «ЮниФлэйкс».
Объектом исследования темы бакалаврской работы является финансово - хозяйственная деятельность ООО «ЮниФлэйкс». Предметом исследования является учет расчетов с бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам.
Бакалаврская работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.
Теоретической основой бакалаврской работы являются научные труды таких ученых, как: Островенко Т.К., Бакаев А.С., Барышников Н.П., Петров А.М., Качалин В.В. и другие. В бакалаврской работе были использованы нормативно - правовые акты, а именно, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402 - ФЗ, Трудовой кодекс РФ и другие.
В ходе решения поставленных задач были изучены первичные учетные документы, учетные регистры, а также бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «ЮниФлэйкс», на основании чего проведен анализ расчетов с бюджетом, в соответствии с которым разработаны мероприятия, направленные на снижение налоговой нагрузки.
Бакалаврская работа содержит анализ расчетов с бюджетом, мероприятия по оптимизации налогов и страховых взносов, а также рекомендации в части расчетов с бюджетом, которые практически значимы и научно обоснованы.
Купить

В бакалаврской работе описаны теоретические аспекты бухгалтерского учета расчетов с бюджетом, а именно, особенности нормативно - правового регулирования в РФ в современных экономических условиях. В ООО «ЮниФлэйкс» были рассмотрены особенности осуществления бухгалтерского учета расчетов с бюджетом и на основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на основе данных регистров бухгалтерского учета проведен вертикальный и горизонтальный анализ расчетов с бюджетом.
В бакалаврской работе были решены следующие задачи:
- рассмотрены особенности нормативно - правового регулирования расчетов с бюджетом в РФ в современных экономических условиях;
- рассмотрен порядок осуществления расчетов с бюджетом, а также формирования отчетности в ООО «ЮниФлэйкс»;
- рассмотрены методики анализа расчетов с бюджетом;
- дана краткая технико - экономическая характеристика предприятия;
- исследованы особенности осуществления бухгалтерского учета по расчетам с бюджетом;
- проведен анализ расчетов с бюджетом, а также дана оценка налоговой нагрузки предприятия;
- разработаны мероприятия, направленные на оптимизацию состояния расчетов с бюджетом в ООО «ЮниФлэйкс».
Исследование было проведено на основе крупного промышленного предприятия ООО «ЮниФлэйкс», основным видом деятельности которого является производство мукомольной и крупяной промышленности. На основе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также оборотно - сальдовых ведомостей по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам», а также счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» был осуществлен расчет налоговой нагрузки по методике ученого Островенко Т. К., методике Минфина РФ и ФНС РФ.
На основе данных анализа расчетов с бюджетом ООО «ЮниФлэйкс» выявлено, что налог на прибыль организаций, уплаченный в бюджет в 2019 году уменьшился на 2,83 % по сравнению с 2018 годом. Также наблюдается значительное уменьшение налога на прибыль организаций в 2020 году на 50,24 % по отношению к 2019 году. Таким образом, расчеты по налогу на прибыль существенно уменьшились. Сумма уплаченных предприятием страховых взносов значительно увеличилась в 2020 году по сравнению с 2019 годом. Исходя из этого можно сделать вывод о том, что организация несет дополнительные расходы в части страховых выплат, что увеличивает расходы организации при расчетах с бюджетом.
В процессе проведения расчетов налоговой нагрузки по методике ФНС РФ и при последующим сравнении полученных результатов со среднеотраслевым значением налоговой нагрузки было выявлено, что показатель налоговой нагрузки выше среднеотраслевого значения, что не является положительной динамикой в части расчетов с бюджетом ООО «ЮниФлэйкс».
Таким образом, для снижения налоговой нагрузки были предложены мероприятия по оптимизации страховых взносов, а также по налогу на прибыль организаций. В целях оптимизации состояния расчетов с бюджетом в бакалаврской работе рекомендовано изменить Положение о премировании ООО «ЮниФлэйкс» исходя из системы премирования KPI, что позволит снизить расходы организации в части расчетов с бюджетом по страховым взносам. Для оптимизации налога на прибыль организаций рекомендуется увеличить данный налог чтобы не попасть под выездную налоговую проверку.
Разработанные мероприятия в ООО «ЮниФлэйкс», касающиеся оптимизации расчетов с бюджетом практически значимы и научно обоснованы.
Купить