📄Работа №214461
Тема: Оптимизация дебиторской и кредиторской задолженностей с целью обеспечения экономической безопасности предприятий
Характеристики работы
Тип работы
Магистерская диссертация
Предмет
Экономическая безопасность
Объем:
88 листов
Год:
2020
Просмотров:
14
5720
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
Введение 4
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности предприятия.... 8
1.1. Дебиторская задолженность: понятие, виды и основы анализа 8
1.2. Кредиторская задолженность: понятие, виды и основы анализа 15
1.3. Направления оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
для обеспечения экономической безопасности предприятия 20
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО
«Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» 26
2.2. Анализ состава, структуры и использования дебиторской задолженности
ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» 37
2.3. Анализ состава, структуры и использования кредиторской задолженности
ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» 46
Глава 3. Совершенствование механизма оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности 53
3.1. Расширение инструментов оптимизации дебиторской и кредиторской
задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности 53
3.2. Рекомендации по оптимизации дебиторской задолженности в ООО
«Металлист» 59
Заключение 66
Список используемых источников 74
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Металлист» 79
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Металлист» 81
Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «Стальтекс» 82
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ООО «Стальтекс» 84
Приложение Д Бухгалтерский баланс ООО «Альта» 85
Приложение Е Отчет о финансовых результатах ООО «Альта» 87
Глава 1. Теоретические аспекты оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности предприятия.... 8
1.1. Дебиторская задолженность: понятие, виды и основы анализа 8
1.2. Кредиторская задолженность: понятие, виды и основы анализа 15
1.3. Направления оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности
для обеспечения экономической безопасности предприятия 20
Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий 26
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО
«Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» 26
2.2. Анализ состава, структуры и использования дебиторской задолженности
ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» 37
2.3. Анализ состава, структуры и использования кредиторской задолженности
ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» 46
Глава 3. Совершенствование механизма оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности 53
3.1. Расширение инструментов оптимизации дебиторской и кредиторской
задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности 53
3.2. Рекомендации по оптимизации дебиторской задолженности в ООО
«Металлист» 59
Заключение 66
Список используемых источников 74
Приложение А Бухгалтерский баланс ООО «Металлист» 79
Приложение Б Отчет о финансовых результатах ООО «Металлист» 81
Приложение В Бухгалтерский баланс ООО «Стальтекс» 82
Приложение Г Отчет о финансовых результатах ООО «Стальтекс» 84
Приложение Д Бухгалтерский баланс ООО «Альта» 85
Приложение Е Отчет о финансовых результатах ООО «Альта» 87
📖 Аннотация
В данной магистерской диссертации исследуется проблема оптимизации управления дебиторской и кредиторской задолженностями как ключевого фактора обеспечения экономической безопасности предприятий. Актуальность темы обусловлена необходимостью поддержания финансовой устойчивости и ликвидности организаций в условиях нестабильной рыночной среды, где эффективный контроль над оборотным капиталом становится залогом конкурентоспособности и долгосрочного выживания. Основные результаты работы заключаются в разработке комплексного подхода к анализу и оптимизации задолженностей, который включает оценку их состава, структуры и оборачиваемости на примере конкретных производственных предприятий (ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта»). Выводы подтверждают, что сбалансированное управление этими видами задолженностей позволяет минимизировать финансовые риски, сократить потребность в заемных средствах и укрепить платежеспособность. Научная значимость исследования состоит в систематизации теоретических аспектов и методических инструментов управления задолженностями в контексте экономической безопасности, а практическая – в предложении конкретных мер по их оптимизации, применимых в реальной хозяйственной деятельности. Теоретической основой работы послужили труды таких авторов, как Бланк И.А., раскрывающий основы финансового менеджмента, Ковалев В.В., анализирующий управление капиталом, а также Савицкая Г.В. и Шеремет А.Д., чьи методики финансового анализа легли в основу оценки задолженностей.
📖 Введение
Актуальность темы исследования. В современных рыночных условиях залогом выживаемости и базой устойчивого положения любой организации выступает ее финансовая стабильность. В том случае, если организация экономически стабильна, платежеспособна, то она имеет ряд преимуществ перед прочими организациями при получении ссуд, привлечении инвестиций, выборе поставщиков. Любая организация которая осуществляет производственную либо иную коммерческую деятельность, должна иметь действующее функционирующее имущество в качестве основного и оборотного финансового капитала. В связи с тем, что оборотные ресурсы включают в себя как материальные, так и финансовые средства, от их эффективного и качественного использования зависят процедура материального производства и экономическая стабильность коммерческой фирмы.
Значительное воздействие на оборачиваемость финансового капитала и как результат на экономическое положение любой организации оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженностей. Объективная оценка изменения оборота финансовых средств, вложенных в резервы и расчеты, позволяет установить резервы уменьшения потребности в оборотных ресурсов с помощью оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей организация может стабильно функционировать в долгосрочной перспективе.
Одной из главных проблем роста дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия служит отсутствие должного качества управления его финансовыми потоками. Несвоевременность получения информации по долговым обязательствам может повлечь за собой то, что организация останется без необходимых оборотных ресурсов либо не сможет правильно запланировать объем финансовых средств для грядущих выплат.
Контроль за течением дебиторской и кредиторской задолженностей очень важен в целях совершенствования расчетно-платежной дисциплины и обеспечения экономичекой безопасности предприяти. Динамика оборачиваемости задолженности дебиторов организации в большинстве случаев от кредитной политики организации, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты.
В связи с этим актуальность данной темы, которая посвящена проблемам оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности, констатируется необходимостью оперативного и эффективного управления ими в современной организации.
Степень разработанности проблемы. Существенный вклад в изучение теоретических и практических вопросов анализа дебиторской и кредиторской задолженности и экономической безопасности предприятия внесли ученые такие как: Е.Н. Барикаев, И.А. Бланк, В.В. Бочаров, О.В. Ефимова, В.В. Ковалева, А.Е. Суглобов, Р.С. Сайфулина, В.З. Черняк, С.А. Хмелев и др.
Несмотря на разработанность темы исследования, современные условия требуют совершенствования теоретико-организационных и методических положений по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности организаций .
Цель и задачи исследования. Целью работы является теоретическое обоснование и разработка практических рекомендаций по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности предприятий.
Для достижения вышеуказанной цели в работе выделены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности предприятия;
- раскрыть организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта»;
- провести анализ состава, структуры и использования дебиторской задолженности ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта»;
- провести анализ состава, структуры и использования кредиторской задолженности ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта»;
- совершенствовать механизм оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности.
Предметом исследования выступают теоретические и методические проблемы, связанные с оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженности предприятий для обеспечения экономической безопасности.
Объектами исследования являются производственные предприятия ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта».
Теоретической основой работы послужили труды ученых, в которых рассматривались вопросы организации, методики и практики в области экономического анализа, финансового анализа, экономической безопасности.
Методологическая основа работы основывается на общенаучных методах исследования, таких как: анализ, синтез, сравнение, группировка,
горизонтальный анализ, вертикальный, коэффициентный анализ.
Научная новизна исследования заключается в развитии механизмов оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности предприятий .
К основным научным результатам магистерской диссертации относятся следующие:
- разработаны этапы оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности предприятия;
- рекомендованы формы отчетности по ранжированию дебиторов и контролю за дебиторской задолженностью, а также ранжированию кредиторов и контролю за кредиторской задолженностью;
- разработаны условия применения штрафных санкций для сотрудников, работающих с дебиторской задолженностью.
Теоретическая значимость исследования состоит в разработке рекомендаций по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности организаций.
Практическая значимость исследования состоит в возможности использования выводов и результатов в деятельности производственных предприятий.
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации получили отражение в инструктивных материалах исследуемых предприятиях.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования отражены в 1 работе, общим объемом - 0,4 п.л.
Объем и структура работы. Диссертация включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы, иллюстрирована таблицами, рисунками, имеет приложения.
Значительное воздействие на оборачиваемость финансового капитала и как результат на экономическое положение любой организации оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженностей. Объективная оценка изменения оборота финансовых средств, вложенных в резервы и расчеты, позволяет установить резервы уменьшения потребности в оборотных ресурсов с помощью оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей организация может стабильно функционировать в долгосрочной перспективе.
Одной из главных проблем роста дебиторской и кредиторской задолженностей предприятия служит отсутствие должного качества управления его финансовыми потоками. Несвоевременность получения информации по долговым обязательствам может повлечь за собой то, что организация останется без необходимых оборотных ресурсов либо не сможет правильно запланировать объем финансовых средств для грядущих выплат.
Контроль за течением дебиторской и кредиторской задолженностей очень важен в целях совершенствования расчетно-платежной дисциплины и обеспечения экономичекой безопасности предприяти. Динамика оборачиваемости задолженности дебиторов организации в большинстве случаев от кредитной политики организации, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты.
В связи с этим актуальность данной темы, которая посвящена проблемам оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности, констатируется необходимостью оперативного и эффективного управления ими в современной организации.
Степень разработанности проблемы. Существенный вклад в изучение теоретических и практических вопросов анализа дебиторской и кредиторской задолженности и экономической безопасности предприятия внесли ученые такие как: Е.Н. Барикаев, И.А. Бланк, В.В. Бочаров, О.В. Ефимова, В.В. Ковалева, А.Е. Суглобов, Р.С. Сайфулина, В.З. Черняк, С.А. Хмелев и др.
Несмотря на разработанность темы исследования, современные условия требуют совершенствования теоретико-организационных и методических положений по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности организаций .
Цель и задачи исследования. Целью работы является теоретическое обоснование и разработка практических рекомендаций по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности предприятий.
Для достижения вышеуказанной цели в работе выделены следующие задачи:
- изучить теоретические аспекты оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности предприятия;
- раскрыть организационно-экономическую характеристику деятельности ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта»;
- провести анализ состава, структуры и использования дебиторской задолженности ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта»;
- провести анализ состава, структуры и использования кредиторской задолженности ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта»;
- совершенствовать механизм оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности.
Предметом исследования выступают теоретические и методические проблемы, связанные с оптимизацией дебиторской и кредиторской задолженности предприятий для обеспечения экономической безопасности.
Объектами исследования являются производственные предприятия ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта».
Теоретической основой работы послужили труды ученых, в которых рассматривались вопросы организации, методики и практики в области экономического анализа, финансового анализа, экономической безопасности.
Методологическая основа работы основывается на общенаучных методах исследования, таких как: анализ, синтез, сравнение, группировка,
горизонтальный анализ, вертикальный, коэффициентный анализ.
Научная новизна исследования заключается в развитии механизмов оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности предприятий .
К основным научным результатам магистерской диссертации относятся следующие:
- разработаны этапы оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности предприятия;
- рекомендованы формы отчетности по ранжированию дебиторов и контролю за дебиторской задолженностью, а также ранжированию кредиторов и контролю за кредиторской задолженностью;
- разработаны условия применения штрафных санкций для сотрудников, работающих с дебиторской задолженностью.
Теоретическая значимость исследования состоит в разработке рекомендаций по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности организаций.
Практическая значимость исследования состоит в возможности использования выводов и результатов в деятельности производственных предприятий.
Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации получили отражение в инструктивных материалах исследуемых предприятиях.
Публикации. Основные положения диссертационного исследования отражены в 1 работе, общим объемом - 0,4 п.л.
Объем и структура работы. Диссертация включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы, иллюстрирована таблицами, рисунками, имеет приложения.
✅ Заключение
В первой главе магистерской диссертации изучены теоретические аспекты оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей для обеспечения экономической безопасности предприятия.
Нестабильность экономической ситуации в мире, кризис финансовой системы предопределяют возникновение задержки текущих платежей по расчетам с хозяйствующими субъектами за предоставленные товары, работы и услуги. В этой связи необходимо контролировать величину дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность представляет собой подвижный элемент оборотных средств предприятия, дающий право требования по обязательствам, основанием которых является договор или нормы закона, и являются особой формой кредитования. Именно наличие договорных отношений между хозяйствующими субъектами ведет к образованию дебиторской
задолженности.
Без эффективной оценки дебиторской задолженностью в современных рыночных условиях хозяйственная деятельность предприятия становится под угрозу. Ведь именно на основании данных анализа возможно грамотное управление дебиторской задолженностью, от которого зависит сохранение финансовой устойчивости и высокого уровня ликвидности организации.
Кредиторская задолженность как самостоятельная категория правового значения представляет собой особую часть общего имущественного комплекса структуры, которая является предметом отношений обязательственного характера между объединением и его кредиторами.
Дебиторская и кредиторская задолженности напрямую оказывают влияние на финансовое состояние предприятия.
Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и ведет к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования, что существенно влияет на экономическую безопасность предприятия.
Если на предприятии не будет осуществляться эффективная работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, то их избыток может вызывать существенные угрозы экономической безопасности организации.
Для обеспечения экономической безопасности предприятия необходимо формировать политику оптимизации дебиторской и кредиторской
задолженностей.
В магистерской диссертации для обеспечения экономической безопасности предприятия разработаны этапы политики по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей.
Своевременные мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности будут способствовать росту финансовой устойчивости предприятия и его экономической безопасности.
Во второй главе магистерской диссертации проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий.
Объектами исследования выступили производственные предприятия - ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта». Основным видом их деятельности является - ОКВЭД 25.11 Производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей.
В магистерской диссертации проведен анализ состава дебиторской задолженности в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» за 2017¬2019 гг. Проведенный анализ показал, что в исследуемых предприятиях в 2019 г. по сравнению с 2018 г. дебиторская задолженность растет:
- в ООО «Металлист» на 128,96%,
- в ООО «Стальтекс» на 104,11%,
- в ООО «Альта» на 16,92%.
В данных организациях дебиторская задолженность состоит из задолженности покупателей и заказчиков, а также подотчетных лиц.
Проведенный анализ структуры дебиторской задолженности показал, что в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» основную ее долю составляет задолженность покупателей и заказчиков. В 2019 г. удельный вес задолженности покупателей и заказчиков составлял:
- в ООО «Металлист» 99,6%,
- в ООО «Стальтекс» 98,8%,
- в ООО «Альта» на 99,8%.
Следует отметить, что в рассматриваемых организациях с 2017-2019 гг. существенных изменений в структуре дебиторской задолженности не наблюдается.
Проведенный анализ показал, что в исследуемых предприятиях имеется сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. наблюдается рост сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности. В ООО «Металлист» сомнительная дебиторская задолженность в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличилась на 200%, а безнадежная на19,94%. В данный период в ООО «Стальтекс» сомнительная дебиторская задолженность выросла на 61,80%, а безнадежная на 71,93%. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. в ООО «Альта» сомнительная дебиторская задолженность повысилась на 20,82%, а безнадежная на 29,03%.
Причиной такой негативной динамикой является отсутствие предварительной диагностики платежеспособности дебиторов, а также отсутствие контроля за графиком платежей дебиторов. Не проводится предварительное напоминание дебиторам о необходимости производить оплату. Своевременно не проводятся работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности. Это приводит к появлению сомнительной и безнадежной задолженности. Такая ситуация негативно влияет на ликвидность предприятий, устойчивость развития и экономическую безопасность.
Анализ использования дебиторской задолженности показал, что на всех исследуемых предприятиях в 2019 г. по сравнению с 2018 г. оборачиваемость дебиторской задолженности снижается, а период оборота растет. Так в ООО «Металлист» оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,66 пункта, а период оборота увеличился на 16 дней. В ООО «Стальтекс» оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 2,35 пункта, а период оборота увеличился на 144 дня. В ООО «Альта» оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,76 пункта, а период оборота увеличился на 4 дня. Необходимо отметить, что в ООО «Металлист» и ООО «Стальтекс» коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности не соответствует рекомендуемому значению (1) и равен 1,56 и 1,25 пункта соответственно. Таким образом, в данных организациях дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую задолженность. Это говорит о необоснованном отвлечении денежных средств в виде дебиторской задолженности и нецелесообразности роста кредиторской задолженности. В ООО «Альта» коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности находится практически в пределах нормы и составляет 1,03 пункта.
В магистерской диссертации проведен анализ состава кредиторской задолженности в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» за 2017¬2019 гг. Проведенный анализ показал, что в 2019 г. по сравнению с 2018 г. кредиторская задолженность в ООО «Металлист» снизилась на 1,52%, в ООО «Стальтекс» увеличилась на 79, 79%, в ООО «Альта» сократилась на 13,01%. В данных организациях кредиторская задолженность состоит из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, а также перед бюджетом.
Анализ структуры кредиторской задолженности показал, что в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» основную долю кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками: В 2019 г. удельный вес задолженности перед поставщиками и подрядчиками в кредиторской задолженности составлял: в ООО «Металлист» 99,7%, в ООО «Стальтекс» 99,1%, в ООО «Альта» на 97,6%. Следует отметить, что в рассматриваемых предприятиях с 2017-2019 гг. существенных изменений в структуре кредиторской задолженности не наблюдается.
В магистерской диссертации проведен анализ эффективности использования кредиторской задолженности. Проведенные расчеты показали, что в ООО «Металлист» и ООО «Альта» оборачиваемость кредиторской задолженности растет в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 2,68 и 1,66 пункта соответственно. Период оборачиваемости кредиторской задолженности в 2019 г. по сравнению с 2018 г. в данных организациях снижается: в ООО «Металлист» на 64 дня, а в ООО «Альта» на 10 дней. Это положительная динамика, свидетельствующая о росте эффективности использования кредиторской задолженности. В ООО «Стальтекс» оборачиваемость кредиторской задолженности в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снижается на 2,31 пункта, а период оборота растет на 82 дня.
Третья глава магистерской диссертации связана с совершенствованием механизма оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности.
Правильно выстроенная система оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности способствует тому, что работа организации будет результативна и будет приносить прибыль, а также способствовать уменьшению рисков организации.
Для построения эффективной системы оценки и оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности необходимо организовать работу по трем основным направлениям:
- работа с текущей дебиторской задолженностью
- работа с новыми контрагентами
- работа по контролю за кредиторской задолженностью.
Считаем, что для обеспечения экономической безопасности и контроля за состоянием дебиторской задолженности необходимо ранжировать дебиторскую задолженность и выявлять дебиторов, задолженность которых может стать просроченной.
Для большей наглядности в магистерской диссертации разработана форма отчетности по ранжированию дебиторов. Данная форма позволяет ранжировать дебиторов и наглядно показать наличие или отсутствие просроченной дебиторской задолженности.
В дополнение к данной форме в работе предложена форма отчетности по классификации дебиторской задолженности.
Положительного эффекта в сотрудничестве с контрагентами и в части соблюдения ими своих обязательств можно добиться, если тексте договора предусмотреть штрафы при задержке платежа или оказании услуг, поставки продукции следующим образом:
- при задержке от 1 до 30 дней - 0,05% от просроченной суммы за каждый день просрочки;
- при задержке от 30 до 60 дней - 0,1% от просроченной суммы за каждый день просрочки;
- при задержке от 60 до 90 дней - 0,2% от просроченной суммы за каждый день просрочки;
- при задержке свыше 90 дней - 0,3% от просроченной суммы за каждый день просрочки.
При возникновении ситуации, когда дебитор задерживает платеж по своим обязательствам, необходимо ему направить уведомление о начислении штрафных санкций.
Еще один шаг для формирования эффективной системы оптимизации дебиторской задолженности — определение условий работы с клиентами. Обычно они зависят от суммы сделки, длительности предоставляемой отсрочки, уровня риска просрочки оплаты.
Разработанные условия работы с клиентами предлагаем оформить в виде рекомендованной формы отчетности.
Для ранжирования кредитов и контроля собственной кредиторской задолженности в магистерской диссертации разработана форма отчетности. Путем ранжирования можно своевременно выявить кредиторов, которым предприятие по определенным причинам может своевременно не произвести платежи.
После проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Металлист» можно сказать, что на предприятии есть некоторые проблемы с контрагентами по взаиморасчётам, а именно со стороны дебиторской задолженности. В организации имеется сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность. Также в организации коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности не соответствует нормативному значению. Дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую, что негативно может сказаться на финансовой устойчивости организации, ликвидности и платежеспособности. Такая ситуация несет угрозы экономической безопасности предприятия.
В магистерской диссертации предложены мероприятиями по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности организации.
Первое мероприятие предполагает использование взаимозачетов с теми организациями, с кем отношения складываются одновременно как с поставщиком, так и с покупателем. Это позволит снизить объем дебиторской и кредиторской задолженности в размере 4259 тыс. руб. Такой способ снижения суммы дебиторской задолженности является разновидностью метода реструктуризации задолженностей.
Второе мероприятие будет способствовать снижению дебиторской задолженности с помощью организации системы скидок по предоплате. Данное мероприятие направлено на перспективу.
Чтобы заинтересовать покупателей не копить дебиторскую задолженность, предложить им систему скидок при осуществлении предоплаты за товар:
А) скидка в размере 3% предоставляется при условии, что покупатель вносит сумму предоплаты 20% от всей суммы покупки;
Б) скидка в размере 6% предоставляется при условии, что покупатель вносит сумму предоплаты 50% от всей суммы покупки.
Для оценки эффективности предположим, что в результате его использование дебиторская задолженность сократится на 6%.
Третье мероприятие направлено на контроль за дебиторской задолженностью. В работе разработаны условия применения штрафных санкций для сотрудников, отвечающих за контроль за дебиторской задолженностью. В магистерской диссертации разработан регламент работы персонала с дебиторской задолженностью с целью ее контроля В результате данного мероприятия планируется снижение дебиторской задолженности на 30%.
Четвертое мероприятие направлено на использование факторинга , в результате которого планируется снижение дебиторской задолженности на 20% и направление полученных средств для погашения части кредиторской задолженности.
Проведенные расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий оптимизированы размеры дебиторской и кредиторской задолженности. Так дебиторская задолженность снизилась на 51515 тыс. руб., а кредиторская задолженность сократилась на 21136 тыс. руб., оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности увеличилась, а периоды их оборачиваемости снизились, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности сократится на 0,56 пункта и достиг нормативного значения.
Проведенные расчеты доказали эффективность предложенных мероприятий, в результате которых размер дебиторской и кредиторской задолженности будет оптимизирован. Предложенные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние организации, а также снизить угрозы экономической безопасности.
Нестабильность экономической ситуации в мире, кризис финансовой системы предопределяют возникновение задержки текущих платежей по расчетам с хозяйствующими субъектами за предоставленные товары, работы и услуги. В этой связи необходимо контролировать величину дебиторской задолженности.
Дебиторская задолженность представляет собой подвижный элемент оборотных средств предприятия, дающий право требования по обязательствам, основанием которых является договор или нормы закона, и являются особой формой кредитования. Именно наличие договорных отношений между хозяйствующими субъектами ведет к образованию дебиторской
задолженности.
Без эффективной оценки дебиторской задолженностью в современных рыночных условиях хозяйственная деятельность предприятия становится под угрозу. Ведь именно на основании данных анализа возможно грамотное управление дебиторской задолженностью, от которого зависит сохранение финансовой устойчивости и высокого уровня ликвидности организации.
Кредиторская задолженность как самостоятельная категория правового значения представляет собой особую часть общего имущественного комплекса структуры, которая является предметом отношений обязательственного характера между объединением и его кредиторами.
Дебиторская и кредиторская задолженности напрямую оказывают влияние на финансовое состояние предприятия.
Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости организации и ведет к необходимости привлечения дополнительных источников финансирования, что существенно влияет на экономическую безопасность предприятия.
Если на предприятии не будет осуществляться эффективная работа с дебиторской и кредиторской задолженностью, то их избыток может вызывать существенные угрозы экономической безопасности организации.
Для обеспечения экономической безопасности предприятия необходимо формировать политику оптимизации дебиторской и кредиторской
задолженностей.
В магистерской диссертации для обеспечения экономической безопасности предприятия разработаны этапы политики по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженностей.
Своевременные мероприятия по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности будут способствовать росту финансовой устойчивости предприятия и его экономической безопасности.
Во второй главе магистерской диссертации проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий.
Объектами исследования выступили производственные предприятия - ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта». Основным видом их деятельности является - ОКВЭД 25.11 Производство строительных металлических конструкций, изделий и их частей.
В магистерской диссертации проведен анализ состава дебиторской задолженности в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» за 2017¬2019 гг. Проведенный анализ показал, что в исследуемых предприятиях в 2019 г. по сравнению с 2018 г. дебиторская задолженность растет:
- в ООО «Металлист» на 128,96%,
- в ООО «Стальтекс» на 104,11%,
- в ООО «Альта» на 16,92%.
В данных организациях дебиторская задолженность состоит из задолженности покупателей и заказчиков, а также подотчетных лиц.
Проведенный анализ структуры дебиторской задолженности показал, что в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» основную ее долю составляет задолженность покупателей и заказчиков. В 2019 г. удельный вес задолженности покупателей и заказчиков составлял:
- в ООО «Металлист» 99,6%,
- в ООО «Стальтекс» 98,8%,
- в ООО «Альта» на 99,8%.
Следует отметить, что в рассматриваемых организациях с 2017-2019 гг. существенных изменений в структуре дебиторской задолженности не наблюдается.
Проведенный анализ показал, что в исследуемых предприятиях имеется сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. наблюдается рост сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности. В ООО «Металлист» сомнительная дебиторская задолженность в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличилась на 200%, а безнадежная на19,94%. В данный период в ООО «Стальтекс» сомнительная дебиторская задолженность выросла на 61,80%, а безнадежная на 71,93%. В 2019 г. по сравнению с 2018 г. в ООО «Альта» сомнительная дебиторская задолженность повысилась на 20,82%, а безнадежная на 29,03%.
Причиной такой негативной динамикой является отсутствие предварительной диагностики платежеспособности дебиторов, а также отсутствие контроля за графиком платежей дебиторов. Не проводится предварительное напоминание дебиторам о необходимости производить оплату. Своевременно не проводятся работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности. Это приводит к появлению сомнительной и безнадежной задолженности. Такая ситуация негативно влияет на ликвидность предприятий, устойчивость развития и экономическую безопасность.
Анализ использования дебиторской задолженности показал, что на всех исследуемых предприятиях в 2019 г. по сравнению с 2018 г. оборачиваемость дебиторской задолженности снижается, а период оборота растет. Так в ООО «Металлист» оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,66 пункта, а период оборота увеличился на 16 дней. В ООО «Стальтекс» оборачиваемость дебиторской задолженности уменьшилась на 2,35 пункта, а период оборота увеличился на 144 дня. В ООО «Альта» оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,76 пункта, а период оборота увеличился на 4 дня. Необходимо отметить, что в ООО «Металлист» и ООО «Стальтекс» коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности не соответствует рекомендуемому значению (1) и равен 1,56 и 1,25 пункта соответственно. Таким образом, в данных организациях дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую задолженность. Это говорит о необоснованном отвлечении денежных средств в виде дебиторской задолженности и нецелесообразности роста кредиторской задолженности. В ООО «Альта» коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности находится практически в пределах нормы и составляет 1,03 пункта.
В магистерской диссертации проведен анализ состава кредиторской задолженности в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» за 2017¬2019 гг. Проведенный анализ показал, что в 2019 г. по сравнению с 2018 г. кредиторская задолженность в ООО «Металлист» снизилась на 1,52%, в ООО «Стальтекс» увеличилась на 79, 79%, в ООО «Альта» сократилась на 13,01%. В данных организациях кредиторская задолженность состоит из задолженности перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, а также перед бюджетом.
Анализ структуры кредиторской задолженности показал, что в ООО «Металлист», ООО «Стальтекс», ООО «Альта» основную долю кредиторской задолженности составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками: В 2019 г. удельный вес задолженности перед поставщиками и подрядчиками в кредиторской задолженности составлял: в ООО «Металлист» 99,7%, в ООО «Стальтекс» 99,1%, в ООО «Альта» на 97,6%. Следует отметить, что в рассматриваемых предприятиях с 2017-2019 гг. существенных изменений в структуре кредиторской задолженности не наблюдается.
В магистерской диссертации проведен анализ эффективности использования кредиторской задолженности. Проведенные расчеты показали, что в ООО «Металлист» и ООО «Альта» оборачиваемость кредиторской задолженности растет в 2019 г. по сравнению с 2018 г. на 2,68 и 1,66 пункта соответственно. Период оборачиваемости кредиторской задолженности в 2019 г. по сравнению с 2018 г. в данных организациях снижается: в ООО «Металлист» на 64 дня, а в ООО «Альта» на 10 дней. Это положительная динамика, свидетельствующая о росте эффективности использования кредиторской задолженности. В ООО «Стальтекс» оборачиваемость кредиторской задолженности в 2019 г. по сравнению с 2018 г. снижается на 2,31 пункта, а период оборота растет на 82 дня.
Третья глава магистерской диссертации связана с совершенствованием механизма оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности производственных предприятий для обеспечения экономической безопасности.
Правильно выстроенная система оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности способствует тому, что работа организации будет результативна и будет приносить прибыль, а также способствовать уменьшению рисков организации.
Для построения эффективной системы оценки и оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности необходимо организовать работу по трем основным направлениям:
- работа с текущей дебиторской задолженностью
- работа с новыми контрагентами
- работа по контролю за кредиторской задолженностью.
Считаем, что для обеспечения экономической безопасности и контроля за состоянием дебиторской задолженности необходимо ранжировать дебиторскую задолженность и выявлять дебиторов, задолженность которых может стать просроченной.
Для большей наглядности в магистерской диссертации разработана форма отчетности по ранжированию дебиторов. Данная форма позволяет ранжировать дебиторов и наглядно показать наличие или отсутствие просроченной дебиторской задолженности.
В дополнение к данной форме в работе предложена форма отчетности по классификации дебиторской задолженности.
Положительного эффекта в сотрудничестве с контрагентами и в части соблюдения ими своих обязательств можно добиться, если тексте договора предусмотреть штрафы при задержке платежа или оказании услуг, поставки продукции следующим образом:
- при задержке от 1 до 30 дней - 0,05% от просроченной суммы за каждый день просрочки;
- при задержке от 30 до 60 дней - 0,1% от просроченной суммы за каждый день просрочки;
- при задержке от 60 до 90 дней - 0,2% от просроченной суммы за каждый день просрочки;
- при задержке свыше 90 дней - 0,3% от просроченной суммы за каждый день просрочки.
При возникновении ситуации, когда дебитор задерживает платеж по своим обязательствам, необходимо ему направить уведомление о начислении штрафных санкций.
Еще один шаг для формирования эффективной системы оптимизации дебиторской задолженности — определение условий работы с клиентами. Обычно они зависят от суммы сделки, длительности предоставляемой отсрочки, уровня риска просрочки оплаты.
Разработанные условия работы с клиентами предлагаем оформить в виде рекомендованной формы отчетности.
Для ранжирования кредитов и контроля собственной кредиторской задолженности в магистерской диссертации разработана форма отчетности. Путем ранжирования можно своевременно выявить кредиторов, которым предприятие по определенным причинам может своевременно не произвести платежи.
После проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Металлист» можно сказать, что на предприятии есть некоторые проблемы с контрагентами по взаиморасчётам, а именно со стороны дебиторской задолженности. В организации имеется сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность. Также в организации коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности не соответствует нормативному значению. Дебиторская задолженность значительно превышает кредиторскую, что негативно может сказаться на финансовой устойчивости организации, ликвидности и платежеспособности. Такая ситуация несет угрозы экономической безопасности предприятия.
В магистерской диссертации предложены мероприятиями по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения экономической безопасности организации.
Первое мероприятие предполагает использование взаимозачетов с теми организациями, с кем отношения складываются одновременно как с поставщиком, так и с покупателем. Это позволит снизить объем дебиторской и кредиторской задолженности в размере 4259 тыс. руб. Такой способ снижения суммы дебиторской задолженности является разновидностью метода реструктуризации задолженностей.
Второе мероприятие будет способствовать снижению дебиторской задолженности с помощью организации системы скидок по предоплате. Данное мероприятие направлено на перспективу.
Чтобы заинтересовать покупателей не копить дебиторскую задолженность, предложить им систему скидок при осуществлении предоплаты за товар:
А) скидка в размере 3% предоставляется при условии, что покупатель вносит сумму предоплаты 20% от всей суммы покупки;
Б) скидка в размере 6% предоставляется при условии, что покупатель вносит сумму предоплаты 50% от всей суммы покупки.
Для оценки эффективности предположим, что в результате его использование дебиторская задолженность сократится на 6%.
Третье мероприятие направлено на контроль за дебиторской задолженностью. В работе разработаны условия применения штрафных санкций для сотрудников, отвечающих за контроль за дебиторской задолженностью. В магистерской диссертации разработан регламент работы персонала с дебиторской задолженностью с целью ее контроля В результате данного мероприятия планируется снижение дебиторской задолженности на 30%.
Четвертое мероприятие направлено на использование факторинга , в результате которого планируется снижение дебиторской задолженности на 20% и направление полученных средств для погашения части кредиторской задолженности.
Проведенные расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий оптимизированы размеры дебиторской и кредиторской задолженности. Так дебиторская задолженность снизилась на 51515 тыс. руб., а кредиторская задолженность сократилась на 21136 тыс. руб., оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности увеличилась, а периоды их оборачиваемости снизились, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности сократится на 0,56 пункта и достиг нормативного значения.
Проведенные расчеты доказали эффективность предложенных мероприятий, в результате которых размер дебиторской и кредиторской задолженности будет оптимизирован. Предложенные мероприятия позволят улучшить финансовое состояние организации, а также снизить угрозы экономической безопасности.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.