📄Работа №212628
Тема: Разработка механизма финансовой стабилизации предприятия ООО ТЦ «Центр Фасад Урал»
Характеристики работы
Тип работы
Дипломные работы, ВКР
Предмет
Экономика
Объем:
91 листов
Год:
2017
Просмотров:
41
4910
руб.
🛒 Купить работу
Не подходит эта работа?
Закажите новую по вашим требованиям
Узнать цену на написание
Закажите новую по вашим требованиям
Представленный материал является образцом учебного исследования, примером структуры и содержания учебного исследования по заявленной теме. Размещён исключительно в информационных и ознакомительных целях.
Workspay.ru оказывает информационные услуги по сбору, обработке и структурированию материалов в соответствии с требованиями заказчика.
Размещение материала не означает публикацию произведения впервые и не предполагает передачу исключительных авторских прав третьим лицам.
Материал не предназначен для дословной сдачи в образовательные организации и требует самостоятельной переработки с соблюдением законодательства Российской Федерации об авторском праве и принципов академической добросовестности.
Авторские права на исходные материалы принадлежат их законным правообладателям. В случае возникновения вопросов, связанных с размещённым материалом, просим направить обращение через форму обратной связи.
Настоящий учебно-методический информационный материал размещён в ознакомительных и исследовательских целях и представляет собой пример учебного исследования. Не является готовым научным трудом и требует самостоятельной переработки.
📋 Содержание
АННОТАЦИЯ 2
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ МЕХАНИЗМА
ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Понятие финансовой стабилизации, определяющие факторы и
критерии 9
1.2 Механизм финансовой стабилизации предприятия 13
1.3 Методика финансового анализа в антикризисном управлении
предприятием 19
1.4 Разработка алгоритма механизма финансовой стабилизации
деятельности предприятия 26
2 РАЗРАБОТКА МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ
ООО ТЦ «ЦЕНТР ФАСАД УРАЛ» 32
2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия 32
2.2 Анализ и оценка финансовой стабильности деятельности
предприятия 38
2.3 Разработка механизма финансовой стабилизации деятельности
предприятия 62
2.4 Оценка эффективности механизма финансовой стабилизации
деятельности предприятия 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 87
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Аналитический бухгалтерский баланс ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» за 2014-2016 гг 91
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Аналитический отчет о финансовых результатах
ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» за 2014-2016 гг 92
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ МЕХАНИЗМА
ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ 9
1.1 Понятие финансовой стабилизации, определяющие факторы и
критерии 9
1.2 Механизм финансовой стабилизации предприятия 13
1.3 Методика финансового анализа в антикризисном управлении
предприятием 19
1.4 Разработка алгоритма механизма финансовой стабилизации
деятельности предприятия 26
2 РАЗРАБОТКА МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ
ООО ТЦ «ЦЕНТР ФАСАД УРАЛ» 32
2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия 32
2.2 Анализ и оценка финансовой стабильности деятельности
предприятия 38
2.3 Разработка механизма финансовой стабилизации деятельности
предприятия 62
2.4 Оценка эффективности механизма финансовой стабилизации
деятельности предприятия 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 87
ПРИЛОЖЕНИЯ
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Аналитический бухгалтерский баланс ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» за 2014-2016 гг 91
ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Аналитический отчет о финансовых результатах
ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» за 2014-2016 гг 92
📖 Аннотация
В данной выпускной квалификационной работе разрабатывается механизм финансовой стабилизации для конкретного предприятия – ООО ТЦ «Центр Фасад Урал». Актуальность исследования обусловлена распространенностью проблем финансовой дестабилизации среди российских компаний в условиях нестабильной рыночной среды, что требует от менеджмента профессионального владения инструментами антикризисного управления. На основе комплексного анализа финансового состояния предприятия за 2014–2016 годы, выявившего снижение объемов продаж, получение убытка, ухудшение ликвидности активов и рост рисков в структуре капитала, был предложен целевой механизм стабилизации. Основные выводы работы включают диагностику ключевых проблем и разработку практических рекомендаций, направленных на восстановление платежеспособности и улучшение финансовой устойчивости. Научная значимость заключается в адаптации теоретических основ финансовой стабилизации к условиям конкретного предприятия, а практическая – в предоставлении руководству компании обоснованного плана действий по выходу из кризисной ситуации. Теоретической базой исследования послужили труды таких авторов, как В.Н. Алферов, рассматривающий антикризисные механизмы, О.А. Алексеева, предлагающая методики диагностики кризиса, а также официальные методические указания Федеральной службы по финансовому оздоровлению.
📖 Введение
Актуальность темы. В современных условиях инновационно ориентированной рыночной экономики перед российскими предприятиями встает проблема своевременного гибкого реагирования на нестабильность рыночной среды, с одной стороны, и формирования адекватной финансовой политики и стратегии - с другой. Это во многом предопределяет потребность в формировании и использовании эффективных методов и инструментов управления. Вместе с тем в обществе растет понимание того, что, несмотря на все трудности в развитии экономики страны, многое зависит от самих предприятий, от их собственников и менеджеров, от их профессионализма в области финансовой деятельности. В этой связи особое значение приобретают теоретико-методологические научные и практические работы в области разработки механизма финансовой стабилизации предприятия. Для реализации финансовой стабилизации в рамках предприятия необходимы профессиональные финансовые менеджеры, в обязанности которых входит не только предопределить изменение финансовой ситуации, но и сформировать комплекс мер.
Таким образом, актуальность темы исследования заключается в том, что многие российские предприятия в процессе своей деятельности сталкиваются с проблемами финансовой дестабилизации, что обуславливает необходимость разработки и реализации механизма финансовой стабилизации деятельности.
Объект исследования - ООО ТЦ «Центр Фасад Урал», основным видом деятельности которого является производство и оптово-розничная продажа мебельных фасадов и прочей продукции для интерьеров.
Предмет исследования - финансовая деятельность предприятия.
Цель работы - разработать механизм финансовой стабилизации деятельности на исследуемом предприятия на основе диагностики его финансовых показателей.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) Раскрыть теоретические основы разработки механизма финансовой стабилизации предприятия.
2) Провести анализ и дать оценку финансового состояния ООО ТЦ «Центр Фасад Урал».
3) Выявить проблемы финансового состояния, признаки и масштабы финансового кризиса, разработать механизм финансовой стабилизации деятельности ООО ТЦ «Центр Фасад Урал».
4) Оценить эффект от реализации разработанного механизма финансовой стабилизации на исследуемом предприятии.
Теоретической базой работы явились научные статьи и учебная литература по вопросам финансового управления. Понятие и факторы финансовой стабильности предприятия широко раскрываются в работах Дорноступа И.П., Лихачевой О.Н., Поляка Г.Б., Родионовой Н.В. и др. Механизм финансовой стабилизации описан в работах известных ученых Балабанова И.Т., Бланка И.А., Короткова Э.М., Николаевой Т.П., Патласова О.Ю. и других.
Методической основой работы послужила методология анализа финансового состояния предприятия, которая с разной степенью полноты нашла отражения в работах Артюшина В.В., Банка В.Р., Ефимовой О.В., Литовченко В.П., Любушина Н.П., Пласковой Н.С., Селезневой Н.Н., Турманидзе Т.У. и других. Диагностика кризиса широко раскрывается в работах Алексеевой О.В., Ореховой О.И., Фомина А.Я., а также в многочисленных периодических изданиях.
Информационной основой работы послужили данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» за 2014-2016 гг.
В процессе выполнения работы применялись методы анализа и синтеза, классификации и группировки, сравнения, изучения и анализа научной литературы, моделирования, финансового анализа, прогнозирования.
Практическая значимость работы заключается в том что разработанный механизм финансовой стабилизации деятельности предприятия может способствовать улучшению его финансового состояния, обеспечению платежеспособности и финансовой устойчивости.
Таким образом, актуальность темы исследования заключается в том, что многие российские предприятия в процессе своей деятельности сталкиваются с проблемами финансовой дестабилизации, что обуславливает необходимость разработки и реализации механизма финансовой стабилизации деятельности.
Объект исследования - ООО ТЦ «Центр Фасад Урал», основным видом деятельности которого является производство и оптово-розничная продажа мебельных фасадов и прочей продукции для интерьеров.
Предмет исследования - финансовая деятельность предприятия.
Цель работы - разработать механизм финансовой стабилизации деятельности на исследуемом предприятия на основе диагностики его финансовых показателей.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) Раскрыть теоретические основы разработки механизма финансовой стабилизации предприятия.
2) Провести анализ и дать оценку финансового состояния ООО ТЦ «Центр Фасад Урал».
3) Выявить проблемы финансового состояния, признаки и масштабы финансового кризиса, разработать механизм финансовой стабилизации деятельности ООО ТЦ «Центр Фасад Урал».
4) Оценить эффект от реализации разработанного механизма финансовой стабилизации на исследуемом предприятии.
Теоретической базой работы явились научные статьи и учебная литература по вопросам финансового управления. Понятие и факторы финансовой стабильности предприятия широко раскрываются в работах Дорноступа И.П., Лихачевой О.Н., Поляка Г.Б., Родионовой Н.В. и др. Механизм финансовой стабилизации описан в работах известных ученых Балабанова И.Т., Бланка И.А., Короткова Э.М., Николаевой Т.П., Патласова О.Ю. и других.
Методической основой работы послужила методология анализа финансового состояния предприятия, которая с разной степенью полноты нашла отражения в работах Артюшина В.В., Банка В.Р., Ефимовой О.В., Литовченко В.П., Любушина Н.П., Пласковой Н.С., Селезневой Н.Н., Турманидзе Т.У. и других. Диагностика кризиса широко раскрывается в работах Алексеевой О.В., Ореховой О.И., Фомина А.Я., а также в многочисленных периодических изданиях.
Информационной основой работы послужили данные бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» за 2014-2016 гг.
В процессе выполнения работы применялись методы анализа и синтеза, классификации и группировки, сравнения, изучения и анализа научной литературы, моделирования, финансового анализа, прогнозирования.
Практическая значимость работы заключается в том что разработанный механизм финансовой стабилизации деятельности предприятия может способствовать улучшению его финансового состояния, обеспечению платежеспособности и финансовой устойчивости.
✅ Заключение
Выпускная квалификационная работа посвящена раскрытию теоретических и методологических основ механизма финансовой стабилизации, а также разработке рекомендаций по стабилизации финансового состояния предприятия.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступает общество с ограниченной ответственностью ТЦ «Центр Фасад Урал», основным видом деятельности которого является производство и оптово-розничная продажа мебельных фасадов и прочей продукции для интерьеров. Исследуемое предприятие снизило объемы продаж продукции (почти на 18 % за период 20142016 гг.) и по итогам работы за 2016 г. получило убыток. Структура продаж продукции претерпевает изменения по причине снижения покупательского спроса в условиях кризисной экономики и переходом клиентов в более низкие ценовые сегменты.
Цель исследования - разработать механизм финансовой стабилизации деятельности ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» на основе диагностики его финансовых показателей.
Результаты проведенного исследования позволили сформулировать следующие выводы:
1) Предприятие увеличивает вложения в свои активы (на 13 % за период 20142016 гг.), при этом их ликвидность снижается (по состояния на 31.12.2016 удельный лес ликвидных активов составил порядка 28 %).
2) Структура источников финансирования активов становится все более рискованной - возрастает удельный вес краткосрочного заемного капитала и снижается удельный вес собственного капитала (по состоянию на 31.12.2016 на долю собственных средств приходилось менее 35 % всех пассивов).
3) Ликвидность баланса нарушена - отсутствуют собственные оборотные средства, недостаток высоколиквидных средств восполняется менее ликвидными. Неплатежеспособность, имеющая устойчивый характер, только усугубляется: коэффициент текущей ликвидности на конец периода имеет значение 0,870; денежного потока по основной деятельности недостаточно, чтобы обслужить краткосрочные обязательства на временном интервале в 3 мес.
4) Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, испытывая сильную зависимость от заемного капитала, - на конец анализируемого периода за счет кредиторской задолженности профинансировано порядка 45 % оборотных активов. Коэффициенты финансовой устойчивости не соответствуют нормативу и имеют отрицательную динамику.
5) На протяжении 3-х последних лет происходит снижение финансовых результатов, вплоть до получения убытка в 2016 г. (убыток от продаж 71 тысяча рублей, чистый убыток 279 тыс. руб.), и деятельность предприятия становится нерентабельной.
6) Индекс деловой активности, характеризующий эффективность основной деятельности в сфере управления капиталом, снижается, что приводит к нестабильности финансового положения предприятия и неустойчивости его развития.
7) Результаты мониторинг-диагностики кризиса финансового состояния показали, что масштабы кризиса возрастают. Степень негативности финансовой ситуации за исследуемый период сменилась со «средней» до «опасной». В 2016 году предприятие относилось к группе хозяйствующих субъектов высочайшего финансового риска, стоящих на грани банкротства.
По результатам проведенного анализа выявлен ряд проблем,
дестабилизирующих финансовое положение предприятия:
1) Убыточность деятельности в связи с устойчивым снижением выручки от продаж, которой не хватило для покрытия всех расходов.
2) Кризисное финансовое состояние, основными симптомами которого являются негативные изменения в структуре баланса.
3) Неплатежеспособность предприятия, что стало следствием нарушения финансовых потоков, обеспечивающих производство и реализацию продукции. Кроме того, инвестируя средства в оборотные активы при снижении денежных поступлений по текущей деятельности, предприятие попало в «долговую яму», в результате наращивания обязательств перед кредиторами.
Обобщение проблем в финансово-хозяйственной деятельности позволило наметить пути финансовой стабилизации предприятия:
- увеличение выручки от реализации продукции;
- сокращение себестоимости продукции в части материальных затрат;
- оптимизация объемов оборотных активов (запасов, дебиторской задолженности), что позволит высвободить финансовые средства и сократить долги.
Для улучшения финансового состояния предприятия разработан механизм финансовой стабилизации, включающий в себя следующие управленческие решения:
1) С целью увеличения объемов продаж продукции рекомендован выход на новые рынки сбыта. Для этих целей разработана последовательность действий такого выхода, выявлен наиболее платежеспособный и перспективный регион сбыта (Оренбургская область), обоснована схема организации проникновения на рынок (посредством участия регионального дилера), определена емкость рынка и прогнозируемый объем продаж, рассчитаны все необходимые затраты. Расчеты показали, что за счет выхода на новый рынок сбыта прогнозируется увеличение выручки от реализации продукции более чем на 13 млн. руб. или порядка 54 % и получение прибыли в сумме около 2 миллионов рублей.
2) Для снижения себестоимости продукции в части затрат на режущий инструмент и потерь от брака в производстве рекомендуется передать такую производственную функцию, как заточка и доводка инструмента, сервисному центру производителя инструмента (ООО «Профкомплект», г. Челябинск). За счет внедрения данной рекомендации резерв увеличения прибыли составляет 921 тысячу рублей. Это произойдет за счет повышения качества и точности заточки, повышения срока службы деревообрабатывающего инструмента.
3) С целью сокращения объемов излишних оборотных активов рекомендовано:
- внедрить систему нормирования основных видов материальных ресурсов и контроль состояния запасов в соответствии с нормативом, что обеспечит высвобождение оборотных средств в предстоящем периоде (в 2017 г.) в размере 518 тыс. руб., что составляет порядка 4 % от величины оборотных средств отчетного (2016 г.) года;
- проводить обоснование оптимальной суммы средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность (устанавливать лимит дебиторской задолженности), за счет чего прогнозируется высвобождение оборотных средств из хозяйственного оборота предприятия на сумму 2 881 тыс. руб. или порядка 22 %.
В результате реализации разработанного механизма финансовой стабилизации ожидается:
1) Получение чистой прибыли в сумме 1 662 тыс. руб., которую по согласованию с собственниками планируется не распределять, а в полном объеме направить на пополнение собственного капитала.
2) Увеличение удельного веса собственного капитала (с 34,57 % в 2016 г. до 48,30 % в 2017 г.) и сокращение краткосрочных обязательств.
3) Повышение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Успешное применение внутренних механизмов финансовой стабилизации позволяет не только снять финансовый стресс угрозы банкротства, но и в значительной мере избавить предприятие от зависимости использования заемного капитала за счет генерирования необходимого объема прибыли.
Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступает общество с ограниченной ответственностью ТЦ «Центр Фасад Урал», основным видом деятельности которого является производство и оптово-розничная продажа мебельных фасадов и прочей продукции для интерьеров. Исследуемое предприятие снизило объемы продаж продукции (почти на 18 % за период 20142016 гг.) и по итогам работы за 2016 г. получило убыток. Структура продаж продукции претерпевает изменения по причине снижения покупательского спроса в условиях кризисной экономики и переходом клиентов в более низкие ценовые сегменты.
Цель исследования - разработать механизм финансовой стабилизации деятельности ООО ТЦ «Центр Фасад Урал» на основе диагностики его финансовых показателей.
Результаты проведенного исследования позволили сформулировать следующие выводы:
1) Предприятие увеличивает вложения в свои активы (на 13 % за период 20142016 гг.), при этом их ликвидность снижается (по состояния на 31.12.2016 удельный лес ликвидных активов составил порядка 28 %).
2) Структура источников финансирования активов становится все более рискованной - возрастает удельный вес краткосрочного заемного капитала и снижается удельный вес собственного капитала (по состоянию на 31.12.2016 на долю собственных средств приходилось менее 35 % всех пассивов).
3) Ликвидность баланса нарушена - отсутствуют собственные оборотные средства, недостаток высоколиквидных средств восполняется менее ликвидными. Неплатежеспособность, имеющая устойчивый характер, только усугубляется: коэффициент текущей ликвидности на конец периода имеет значение 0,870; денежного потока по основной деятельности недостаточно, чтобы обслужить краткосрочные обязательства на временном интервале в 3 мес.
4) Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии, испытывая сильную зависимость от заемного капитала, - на конец анализируемого периода за счет кредиторской задолженности профинансировано порядка 45 % оборотных активов. Коэффициенты финансовой устойчивости не соответствуют нормативу и имеют отрицательную динамику.
5) На протяжении 3-х последних лет происходит снижение финансовых результатов, вплоть до получения убытка в 2016 г. (убыток от продаж 71 тысяча рублей, чистый убыток 279 тыс. руб.), и деятельность предприятия становится нерентабельной.
6) Индекс деловой активности, характеризующий эффективность основной деятельности в сфере управления капиталом, снижается, что приводит к нестабильности финансового положения предприятия и неустойчивости его развития.
7) Результаты мониторинг-диагностики кризиса финансового состояния показали, что масштабы кризиса возрастают. Степень негативности финансовой ситуации за исследуемый период сменилась со «средней» до «опасной». В 2016 году предприятие относилось к группе хозяйствующих субъектов высочайшего финансового риска, стоящих на грани банкротства.
По результатам проведенного анализа выявлен ряд проблем,
дестабилизирующих финансовое положение предприятия:
1) Убыточность деятельности в связи с устойчивым снижением выручки от продаж, которой не хватило для покрытия всех расходов.
2) Кризисное финансовое состояние, основными симптомами которого являются негативные изменения в структуре баланса.
3) Неплатежеспособность предприятия, что стало следствием нарушения финансовых потоков, обеспечивающих производство и реализацию продукции. Кроме того, инвестируя средства в оборотные активы при снижении денежных поступлений по текущей деятельности, предприятие попало в «долговую яму», в результате наращивания обязательств перед кредиторами.
Обобщение проблем в финансово-хозяйственной деятельности позволило наметить пути финансовой стабилизации предприятия:
- увеличение выручки от реализации продукции;
- сокращение себестоимости продукции в части материальных затрат;
- оптимизация объемов оборотных активов (запасов, дебиторской задолженности), что позволит высвободить финансовые средства и сократить долги.
Для улучшения финансового состояния предприятия разработан механизм финансовой стабилизации, включающий в себя следующие управленческие решения:
1) С целью увеличения объемов продаж продукции рекомендован выход на новые рынки сбыта. Для этих целей разработана последовательность действий такого выхода, выявлен наиболее платежеспособный и перспективный регион сбыта (Оренбургская область), обоснована схема организации проникновения на рынок (посредством участия регионального дилера), определена емкость рынка и прогнозируемый объем продаж, рассчитаны все необходимые затраты. Расчеты показали, что за счет выхода на новый рынок сбыта прогнозируется увеличение выручки от реализации продукции более чем на 13 млн. руб. или порядка 54 % и получение прибыли в сумме около 2 миллионов рублей.
2) Для снижения себестоимости продукции в части затрат на режущий инструмент и потерь от брака в производстве рекомендуется передать такую производственную функцию, как заточка и доводка инструмента, сервисному центру производителя инструмента (ООО «Профкомплект», г. Челябинск). За счет внедрения данной рекомендации резерв увеличения прибыли составляет 921 тысячу рублей. Это произойдет за счет повышения качества и точности заточки, повышения срока службы деревообрабатывающего инструмента.
3) С целью сокращения объемов излишних оборотных активов рекомендовано:
- внедрить систему нормирования основных видов материальных ресурсов и контроль состояния запасов в соответствии с нормативом, что обеспечит высвобождение оборотных средств в предстоящем периоде (в 2017 г.) в размере 518 тыс. руб., что составляет порядка 4 % от величины оборотных средств отчетного (2016 г.) года;
- проводить обоснование оптимальной суммы средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность (устанавливать лимит дебиторской задолженности), за счет чего прогнозируется высвобождение оборотных средств из хозяйственного оборота предприятия на сумму 2 881 тыс. руб. или порядка 22 %.
В результате реализации разработанного механизма финансовой стабилизации ожидается:
1) Получение чистой прибыли в сумме 1 662 тыс. руб., которую по согласованию с собственниками планируется не распределять, а в полном объеме направить на пополнение собственного капитала.
2) Увеличение удельного веса собственного капитала (с 34,57 % в 2016 г. до 48,30 % в 2017 г.) и сокращение краткосрочных обязательств.
3) Повышение платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Успешное применение внутренних механизмов финансовой стабилизации позволяет не только снять финансовый стресс угрозы банкротства, но и в значительной мере избавить предприятие от зависимости использования заемного капитала за счет генерирования необходимого объема прибыли.
ИЛИ
Поиск аналога
📕 Список литературы
🖼 Скриншоты
🛒 Оформить заказ
⚡ Работу высылаем в течении 5 минут после оплаты.