Тема: АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ АО «КОНАР» ПО ДАННЫМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

В эпоху стремительного развития рыночных отношений, в эпоху высокой конкуренции важность проведения финансового анализа на предприятиях не должна вызывать и доли сомнения. Современная экономика, характеризующаяся быстрым ростом коммерческой деятельности, заставляет участников рынка бороться за каждого потребителя путем разработки уникальных конкурентных преимуществ и выстраивая свой бизнес в наиболее оптимально и эффективно разработанную систему. В настоящее время проведение финансового анализа настолько важно, что его игнорирование может охарактеризовать организацию, как неполноценную или «нездоровую».
Грамотно проведенный анализ финансового состояния помогает взглянуть на предприятие изнутри, не зная особых подробностей о его деятельности, а имея на руках только формы финансовой отчетности. Анализ полезен для поиска и дальнейшего устранения узких мест в деятельности предприятия. Конечные же его результат - повышение уровня производительности, максимизация прибыли, улучшение финансового положения и создание особых преимуществ по отношению к другим компаниям.
Объектом работы является финансово-хозяйственная деятельность АО «КОНАР».
Предмет работы - финансовое состояние АО «КОНАР».
Цель работы - разработка рекомендаций по совершенствованию финансового состояния АО «КОНАР».
Для достижения цели выпускной квалификационной работы необходимо выполнить следующие задачи:
1) определить методические основы анализа финансового состояния предприятия;
2) провести анализ финансового состояния АО «КОНАР» на основе данных финансовой отчетности;
3) выявить недостатки и разработать мероприятия по улучшению финансового состояния АО «КОНАР».
В первом разделе необходимо рассмотреть сущность анализа финансового состояния на предприятии, его роль и значение в деятельности компании. Необходимо определить важность финансовой отчетности предприятия, как основного источника данных для проведения анализ, выявить, из каких форм отчетности она состоит, и определить, какие требования к ней предъявляются. Важно рассмотреть основные этапы, методологические основы проведения анализа финансового состояния, рассчитываемые показатели и их значение для формирования выводов о различных аспектах деятельности предприятия.
Во втором разделе необходимо дать характеристику предприятия АО «КО- НАР» относительно его финансово-хозяйственной деятельности и внутренней организации, определить, какое место занимает АО «КОНАР» в отрасли и в регионе. Используя имеющиеся методики, необходимо провести анализ финансового состояния АО «КОНАР» по таким направлениям, как анализ бухгалтерского баланса и финансовых результатов, анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия, анализ деловой активности предприятия. После проведения анализа необходимо выявить «узкие места» и разработать мероприятия их устранению и улучшению финансового состояния АО «КОНАР».
Для достижения цели работы используются такие методы, как сбор, анализ, сравнение, обработка, обобщение, систематизация, а также методы финансового анализа.
Информационной базой для разработки выпускной квалификационной работы служили статьи, научные работы зарубежных и отечественных ученых и специалистов в области финансового анализа предприятия, нормативно-правовые документы Российской Федерации, регламентирующие деятельность российских компаний, а также фактические данные о хозяйственной деятельности АО «КОНАР», в частности финансовая отчетность за 2018-2020 года, а также различные статистические данные.
Купить

Важным инструментом, который представляет удачное и стабильное функционирование хозяйствующих субъектов на рынке является анализ финансового состояния компаний. Экономическая стабильность, платёжеспособность, деловая энергичность - всё это является ведущими чертами финансового состояния организации.
Финансовая отчетность является главным инструментарием на пути оценки ключевых показателей экономического и имущественного положения предприятия и его финансовых результатов.
К основным направлениям оценивания хозяйствующего субъекта, следует отнести: внутренние и внешние особенности. К первым относятся: ликвидность, рентабельность деятельности, платежеспособность, деловая активность, имущественное положение, прибыль и затраты предприятия, кредитоспособность.
К внешним направлениям можно отнести: финансовую устойчивость, положение предприятия на рынке ценных бумаг, конкурентоспособность, потенциальная экономическая несостоятельность.
Анализ финансового положения компаний с организационной стороны проводится в 3 этапа:
1 этап - предварительный (определение основных задач анализа; поиск информации и проверка ее достоверности; структурирование информации);
2 этап - аналитический (полагает определение оценки динамики, далее проверки структуры показателей, их группировки и т. п.; и в конце концов изложение результатов анализа);
3 этап - заключительный (формирование рекомендаций). Зная подробную информацию о финансовом состоянии предприятий, основные цели анализа показали, что они удовлетворяют запросы как внешних, так и внутренних потребителей.
Методика анализа и оценки экономического и финансового положения компании направлена на обеспечение качественного управления финансовым положением компании, грамотной оценки устойчивости деловых партнеров и их устойчивости в изменяющейся рыночной среде.
АО «КОНАР», основанное в 1991 году, является ведущим предприятием Промышленной группы КОНАР. Предприятие занимается проектировкой и производством трубной продукции для нефтяной, газовой и нефтехимической отраслей, а также производством специальных металлоконструкций для судостроения и энергомашиностроения.
В Российской Федерации рынок услуг по металлообработке представлен огромным числом компаний, отличающихся профилем и масштабом деятельности. Исследуемый рынок обладает высокой потенциальной емкостью и довольно далек от насыщения. В долгосрочной перспективе прогнозируется стабильный рост данной отрасли.
Анализируемая компания АО «КОНАР» обладает довольно большой долей рынка - 2 место по России по величине выручки. В Челябинской области АО «КОНАР» является лидером в своей отрасли по годовой выручке и величине активов.
Анализ аналитического баланса показал, что на начало и на конец 2020 года оборотные активы были наиболее значимой частью активов АО «КОНАР», а заемный капитал был самой значимой частью пассивов АО «КОНАР». Существенное увеличение доли собственного капитала привело к повышению финансовой устойчивости организации.
Анализ внеоборотных активов показал, что нематериальные активы и отложенные налоговые активы на начало и конец отчетного года составляют наименьшие доли в структуре внеоборотных активов. Стоимость внеоборотных активов практически полностью состоит из стоимости основных средств и долгосрочных финансовых вложений.
Анализ оборотных активов показал, что стоимость оборотных активов практически полностью состоит из стоимости запасов и дебиторской задолженности.
Анализ собственного и заемного капитала показал, что в отчетном году стоимость заемного капитала понизилась в большей степени, чем валюта баланса, тем самым определив прирост чистых активов. Стоимость собственного капитала практически полностью состоит из нераспределенной прибыли.
Анализ финансовых результатов показал, что эффективность деятельности АО «КОНАР» в отчетном году по сравнению с предыдущим значительно снизилась. Большинство показателей намного ниже показателей по аналогичным компаниям.
Анализ ликвидности показал, что в 2020 году ликвидность и платежеспособность АО «КОНАР» можно считать хорошей. Большинство показателей показывают положительную динамику за последние 2 года. Стоимость собственных оборотных средств положительна и имеет значительную величину. Предприятие в состоянии оплатить весь объем краткосрочных обязательств без нарушения сроков. Однако превышающие норму коэффициенты быстрой и текущей ликвидности говорят о нерациональной структуре капитала. Также баланс АО «КОНАР» нельзя назвать абсолютно ликвидным из-за нехватки абсолютно ликвидных активов.
Большинство рассчитанных показателей говорят о нормальной финансовой устойчивости АО «КОНАР». Для финансирования расходов по текущей деятельности предприятие использует лишь малую часть заемных средств. Предприятие обладает значительной долей собственного капитала и генерирует достаточно прибыли, чтобы погашать проценты к уплате.
Анализ деловой активности показал, что некоторые показатели оборачиваемости АО «КОНАР» превышают показателю по большинству конкурентов. Следовательно, АО «КОНАР» распоряжается своими активами менее эффективно, чем аналогичные компании. Особенно выделяется высокая оборачиваемость дебиторской задолженности, равная 252 дня. При этом у большинства конкурентов она не превышает 100 дней.
Проведенный анализ финансового состояния АО «КОНАР» позволил сформировать рекомендации для решения следующих недостатков в деятельности предприятия:
1) неудовлетворительное управление дебиторской задолженностью;
Было предложено проведение регулярной работы с проблемными контрагентами, использование факторинга, а также проведение комплексной оценки платежеспособности контрагента на этапе заключения договора.
2) нехватка абсолютно ликвидных активов и избыток быстро и медленно реализуемых активов;
В качестве решения было предложено снижение дебиторской задолженности и перевод активов в краткосрочные финансовые вложения. Таким образом, решив проблему с высокой оборачиваемостью дебиторской задолженности, можно решить проблему недостатков абсолютно ликвидных активов.
3) низкие показатели рентабельности;
Были предложены возможные пути повышения рентабельности: снижение себестоимости продаж, коммерческих и управленческих расходов, повышение производительности труда, контроль за расходом запасов и распределением готовой продукции, повышение эффективности использования оборотных средств.
Купить